Válidos, por terem sido definidos por órgão regulador, ainda que não sejam comparáveis.

Inadequados, pois não atendem aos requisitos de completude, comparabilidade e compreensibilidade.

Adequados, mas exigem divulgação complementar para viabilizar asseguração. 

 Ajustados para permitir asseguração limitada, mas não asseguração razoável.

 Neutros e, por isso, utilizáveis para conclusão, desde que documentados na íntegra. 

 É a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, estabelecendo o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria de modo que possa desempenhar um trabalho eficiente e eficaz.

 Nessa etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade auditada, suas peculiaridades e complexidades, práticas operacionais, legislações aplicáveis, confiança nos controles internos e sistema de informações. 

 O objetivo precípuo do planejamento é determinar os riscos da auditoria e a extensão dos exames a serem efetuados no campo. 

A determinação quantitativa do nível de relevância não é uma questão de julgamento profissional, sendo geralmente computada com base em percentual de um item específico das demonstrações contábeis que, de acordo com parâmetros objetivos e estatísticos, pode afetar a opinião dos usuários das demonstrações contábeis, levando em consideração a natureza da entidade que está apresentando as informações contábeis. 

O grau de confiança nos controles internos e sistema de informação será o pilar de todo o trabalho de campo.