No mês de janeiro de 2023, um Contribuinte prestou serviços para uma empresa que o contratou. O serviço foi finalizado e a nota fiscal emitida. O tomador do serviço deverá realizar a retenção do valor do Imposto Sobre Serviços – ISS e pagar ao prestador o valor líquido. Os dados da prestação dos serviços foram os seguintes:
• Data da prestação do serviço 24/01/2023.
• Data da emissão da nota fiscal 24/01/2023.
• Valor bruto do serviço R$ 4.000,00.
• Valor do ISS retido R$ 200,00.
• Data prevista para pagamento do valor líquido 07/02/2023.
Considerando que o valor do serviço e o recolhimento do tributo deverão ocorrer somente no mês de fevereiro de 2023, após os registros contábeis do prestador do serviço, é possível afirmar que a variação patrimonial no mês de janeiro de 2023 foi: