Questões de Concurso Público CFC 2021 para Auditor Independente - CVM

Nas responsabilidades da firma e do sócio responsável pelos trabalhos de auditoria de grupo, o sócio deverá emitir o relatório de auditoria, observando as seguintes determinações das normas de auditoria. Com base nesse assunto, jugue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo não deve se referir ao auditor do componente.
II. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deverá se referir ao auditor de componente.
III. O relatório do auditor deve indicar se tal referência for requerida por lei ou regulamento, que a referência não diminui a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo e pela opinião de auditoria do grupo.
IV. O relatório do auditor deve conter modificação em relação ao trabalho do auditor de componente.

Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):

Acerca das informações financeiras pro-forma, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:
I. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes às informações financeiras históricas demonstrando o impacto do evento ou transação relevante como se o evento ou a transação tivesse ocorrido em data anterior selecionada para propósito ilustrativo.
II. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes às informações financeiras históricas necessários para que as informações financeiras pro-forma sejam compiladas de forma consistente com a estrutura de relatório financeiro aplicável à entidade que apresenta relatório e suas políticas contábeis segundo a referida estrutura.
III. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes derivados de critérios contábeis que a entidade está considerando adotar no futuro.
IV. As informações financeiras pro-forma representam a posição patrimonial e financeira, o desempenho operacional e os fluxos de caixa reais da entidade.

Estão CORRETO(S) os itens:

Sobre as normas que tratam do controle de qualidade da auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:
I. Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da firma de auditoria.
II. Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes que executam exames de auditoria e revisões de informação contábil histórica e outros trabalhos de asseguração e de serviços correlatos têm por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que: (i) a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e com as exigências legais e regulatórias aplicáveis; e (ii) os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias.
III. No contexto do sistema de controle de qualidade da firma, as equipes de trabalho têm a responsabilidade de implantar procedimentos de controle de qualidade que são aplicáveis ao trabalho de auditoria e fornecer à firma informações relevantes que permitam o funcionamento do sistema de controle de qualidade relacionado com a independência.
IV. As equipes de trabalho podem confiar no sistema de controle de qualidade da firma, a menos que as informações fornecidas pela firma ou por outras partes indiquem o contrário.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):

A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) regula a constituição, a administração, o funcionamento e a divulgação de informações dos fundos de investimento, inclusive sobre as demonstrações contábeis e os relatórios de auditoria. Com relação a esse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O fundo deve ter escrituração contábil própria, devendo as suas contas e demonstrações contábeis serem segregadas das contas do administrador.
II. Trimestralmente, os fundos regulados pela CVM devem elaborar suas demonstrações contábeis interinas e colocadas à disposição de qualquer interessado que as solicitar ao administrador.
III. O exercício do fundo deve ser encerrado a cada 12 (doze) meses, quando devem ser levantadas as demonstrações contábeis do fundo relativas ao período findo.
IV. As demonstrações contábeis do fundo devem ser auditadas anualmente por auditor independente registrado na CVM, observadas as normas de auditoria emitidas pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon).

Estão CORRETOS os itens:

No tocante à utilização dos trabalhos dos especialistas no processo de elaboração das demonstrações contábeis da entidade em outro campo que não a contabilidade ou a auditoria, como cálculos atuariais, apuração do valor justo, avaliações ou estimativa de reservas minerais, o auditor deve adotar procedimentos específicos. Nesse contexto, identifique nos itens abaixo esses procedimentos específicos e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Aceitar as informações e relatórios dos especialistas da companhia, se eles forem independentes.
II. Quando o especialista for externo, ele não é um membro da equipe do auditor e não estará sujeito às políticas e aos procedimentos de controle de qualidade conforme normativo de auditoria específico.
III. Na medida necessária, levando em conta a importância do trabalho desse especialista para os seus propósitos: (i) avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista; (ii) obter entendimento do trabalho do especialista; e (iii) avaliar a adequação do trabalho desse especialista como evidência de auditoria para a afirmação relevante.
IV. O auditor deve fazer referência ao trabalho do especialista em seu relatório se essa referência é relevante para o entendimento do seu envolvimento, devendo indicar no relatório que essa referência não reduz a sua responsabilidade por essa opinião.

Estão CORRETOS os itens: