Questões de Concurso Público CFC 2020 para Auditor Independente - CVM

O Auditor Independente - Pessoa Física, o Auditor Independente Pessoa Jurídica e seus responsáveis técnicos poderão ter, respectivamente, o registro e o cadastro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) suspenso ou cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis. O que poderá proporcionar tal situação? 

O auditor independente, ao desenvolver seu trabalho no âmbito do mercado de valores mobiliários, além dos procedimentos já executados no curso de sua auditoria, deverá, adicionalmente, verificar outros itens. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:
I. O auditor independente deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos meios de comunicação em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido. II. O auditor independente deve verificar se o relatório integrado foi devidamente preparado e publicado. III. O auditor independente deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.  IV. O auditor independente deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns): 

A avaliação do auditor dos riscos identificados no nível de afirmações fornece base para a consideração da abordagem de auditoria apropriada para planejar e executar procedimentos adicionais de auditoria. Nesse contexto, em relação à abordagem que o auditor deve utilizar, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. Somente mediante a execução de testes de controle é que o auditor pode obter resposta eficaz ao risco avaliado de distorção relevante em uma afirmação em particular. II. Somente a execução de procedimentos substantivos é apropriada para afirmações em particular e, portanto, o auditor exclui o efeito dos controles da avaliação de risco relevante. Isso pode ser porque os procedimentos de avaliação de risco do auditor não identificaram nenhum controle eficaz relevante para a afirmação ou porque o teste dos controles seria ineficaz e, portanto, o auditor não pretende confiar na efetividade operacional dos controles para determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos substantivos. III. Uma abordagem combinada, que usa tanto testes de controle como procedimentos substantivos é uma abordagem eficaz.  IV. Independentemente da abordagem selecionada, o auditor planeja e executa os procedimentos substantivos para cada classe de transações, saldos de contas e divulgações relevantes.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns): 

O auditor independente deve tomar precauções quando são detectados desvios de controles nos quais ele pretende confiar. O auditor deve fazer indagações específicas para entender esses assuntos e suas potenciais consequências, bem como usar uma das afirmações abaixo. Sobre esse assunto, assinale a opção CORRETA. 

É mandatório que o auditor independente comunique formalmente com a governança da entidade alguns aspectos. Assinale a opção que apresenta um desses aspectos.