Questões de Concurso Público CFC 2018 para Auditor Independente - SUSEP

Considerando as informações abaixo, CALCULE o valor do Patrimônio líquido ajustado da Seguradora ABC-CFC S/A (valores em reais).

Patrimônio líquido em 31 de dezembro de 2017                                     R$1.447.475 Participações em Sociedade Financeiras e Não Financeiras classificadas como investimentos de caráter permanente                           R$48.570 Despesas antecipadas                                                                                 R$18.850 Ativos Intangíveis                                                                                          R$23.185 Superávit de fluxos de prêmios e contribuições não registrados apurado no Teste de Adequação de Passivos (TAP)                                    R$33.675 Prêmios a receber                                                                                         R$32.810 Operações com resseguradoras                                                                   R$42.630

Considerando as informações abaixo da Seguradora Securittà S/A devidamente auditadas, CALCULE o valor da suficiência ou insuficiência de capital.

Patrimônio Líquido Ajustado                                           R$3.773.206

Capital Base                                                                         R$15.000

Capital de Risco                                                              R$1.861.786

Capital Adicional de Risco de Subscrição                       R$1.688.212

Capital Adicional de Risco de Crédito                                R$119.354

Capital Adicional de Risco Operacional                               R$65.274

Capital Adicional de Risco de Mercado                              R$152.976

Correlação entre o Risco de Crédito e Subscrição           (R$164.030)

A Provisão Complementar de Cobertura (PCC) deve ser constituída quando:

Para a contratação de auditor independente, a Seguradora deverá atender as regras estabelecidas pela Susep. Julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA:

I. No momento da sua contratação, o auditor independente deverá fornecer declaração formal informando que não há impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstos em normas e regulamentos da CVM, do CFC ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – Ibracon.
II. A Seguradora pode contratar auditor contábil independente sendo este pessoa física ou jurídica, devidamente qualificado e registrado na CVM, para a prestação de serviços de auditoria independente.
III. A Seguradora não poderá contratar ou manter auditor independente se o montante de honorários e reembolsos de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das demonstrações financeiras objeto da auditoria contábil, representarem um valor igual ou superior a 25% (vinte e cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.
IV. As seguradoras deverão, a cada 5 (cinco) exercícios sociais completos, após emitidos os relatórios dos auditores independentes referentes às demonstrações financeiras encerradas na data-base de 31 de dezembro, promover a substituição do auditor independente e dos membros responsáveis pela auditoria independente.

Estão CORRETOS os itens

As sociedades, resseguradores e corretores devem desenvolver e implementar, na forma da lei e da regulamentação vigentes, procedimentos de controles internos, efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e riscos das operações realizadas, que contemplem a identificação, avaliação, controle e monitoramento dos riscos de serem envolvidos em situações relacionadas à lavagem de dinheiro, bem como para prevenir e coibir o financiamento ao terrorismo, com relação aos produtos comercializados, negociações privadas, operações de compra e venda de ativos e demais práticas operacionais. Esses procedimentos de controles internos devem contemplar, no mínimo, uma série de itens, de acordo com as normas vigentes. Julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.


I. Deve-se formar um grupo de trabalho na área comercial, para o estabelecimento de uma política de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo, conforme critério estabelecido pelo Conselho de Administração e/ou Conselho Fiscal da Seguradora.
II. Deve-se determinar critérios e implementação de procedimentos de identificação de clientes, beneficiários, terceiros e outras partes relacionadas, e de manutenção de registros referentes a produtos e procedimentos expostos ao risco de servirem à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo.
III. Deve-se elaborar um manual e implementar os procedimentos de identificação, monitoramento, análise de risco e comunicação de operações que possam constituir-se em indícios de lavagem de dinheiro ou de financiamento ao terrorismo.
IV. Deve-se elaborar e executar programa de treinamento específico de qualificação dos funcionários para o cumprimento dos regulamentos referentes à lavagem de dinheiro e à prevenção e combate ao financiamento ao terrorismo.

Estão CORRETOS os itens