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Q1301702

Auditoria Controle Interno , Componentes, ambiente, propósitos e abrangência ,

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301702 Auditoria

Assinale a opção que apresenta os cinco componentes de controles interno para fins das normas de auditoria.

Alternativas

Ambiente de controle, avaliação de riscos, sistema de informação, atividades de controle e monitoramento.

Ambiente de controle, avaliação de riscos, resposta aos riscos avaliados, monitoramento e sistema de informação.

Ambiente de controle, monitoramento, auditoria, avaliação de riscos e resposta aos riscos avaliados.

Ambiente de controle, atividades de controle, sistema de informações, resposta aos riscos e segregação de funções.

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Q1301703

Auditoria Processo de Auditoria , Evidência de Auditoria ,

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301703 Auditoria

As disposições legais e regulamentações têm efeito direto sobre as demonstrações contábeis, no sentido de que determinam os valores e divulgações a serem reportados pela entidade. A respeito desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

Os procedimentos normais de auditoria aplicados para a formação da opinião sobre as demonstrações contábeis podem levar ao conhecimento do auditor casos de não conformidade com leis e regulamentos.

As representações formais fornecem evidências de auditoria necessárias a respeito do conhecimento pela administração de não conformidade com leis e regulamentos.

As representações formais da administração asseguram o cumprimento das leis e regulamentos, cujos efeitos possam ser relevantes sobre as demonstrações contábeis, fornecendo evidência de auditoria adequada e suficiente, portanto, não afetam a natureza e extensão de outras evidências de auditoria a serem obtidas.

Normalmente, quanto mais distante a não conformidade estiver dos eventos e transações refletidos nas demonstrações contábeis, menos provável é que o auditor tome conhecimento disso ou reconheça a não conformidade.

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Q1301708

Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria , Procedimentos e Técnicas de Auditoria ,

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301708 Auditoria

Procedimento substantivo é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

Se os procedimentos substantivos forem integralmente executados em data intermediária, não é necessário cobrir o período remanescente.

Os procedimentos substantivos incluem testes de detalhes e procedimentos analíticos.

Os procedimentos substantivos típicos incluem seleção de um saldo contábil para confirmar sua existência.

O auditor deve considerar se procedimentos de confirmação externa devem ser executados como procedimentos substantivos.

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Q1301709

Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria , Procedimentos e Técnicas de Auditoria ,

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301709 Auditoria

A Circular Susep nº 474/13, ao definir os procedimentos para registro contábil dos prêmios de resseguro estabelece algumas determinações aos resseguradores locais. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

Os resseguradores locais podem aplicar fator de corte nos valores estimados de prêmios, de acordo com estudo específico elaborado pelo ressegurador, o qual deve ser mantido à disposição da Susep e dos auditores independentes.

Os resseguradores locais podem reconhecer os prêmios dos contratos automáticos proporcionais pelo valor estimado informado pelo cedente.

Os resseguradores locais podem utilizar estimativas de sazonalidade para rateio a ser apropriado por todos os meses do período de vigência do contrato, de acordo com estudo elaborado pelo ressegurador, o qual deve ser mantido à disposição da Susep e dos auditores independentes.

Os resseguradores locais devem ajustar os prêmios estimados já reconhecidos, assim que obtiverem informações sobre os prêmios efetivos.

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Q1301710

Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria , Procedimentos e Técnicas de Auditoria , Normas de Auditoria , Normas de Auditoria - NBC TA's ( assuntos)

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301710 Auditoria

Com base na Resolução CNSP nº 243/11, que dispõe sobre as infrações e sanções aplicáveis às pessoas físicas ou jurídicas no âmbito das atividades supervisionadas pela Susep, assinale a opção CORRETA.

Alternativas

Prestadores de serviços de auditoria independente não são abrangidos pela norma em função de estarem já sujeitos à regulação profissional específica que estabelece obrigações, infrações e sanções próprias.

Não permitir que terceiros tenham acesso às informações obtidas pelo auditor, em decorrência do exercício da atividade de auditoria, constitui infração.

O órgão encarregado do julgamento dos processos no âmbito da Susep poderá deixar de aplicar sanção quando, a seu juízo, concluir que uma recomendação seja suficiente ao atendimento dos objetivos da regulação.

Não cumprir ou retardar, ainda que de forma justificável, o cumprimento da obrigação assumida em contrato ou instrumento congênere, constitui infração.

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