Questões de Concurso Público CFC 2007 para Auditor Independente - 2º Exame

não pode ser contratado pelo auditor independente.

pode ser empregado da entidade auditada.

não pode ser empregado do auditor independente.

deve ser contratado pela entidade auditada.

as informações e as condições para a elaboração do planejamento de auditoria incluem: conhecimento das atividades da entidade, fatores econômicos, legislação aplicável, práticas operacionais da entidade, competência da administração, práticas contábeis adotadas, sistema contábil e de controle interno, áreas importantes da entidade, volume de transações, complexidade das transações, entidades associadas, filiais e partes relacionadas, trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos, natureza, conteúdo e oportunidade dos pareceres e relatórios e exigências e prazos estabelecidos por órgãos reguladores.

o conhecimento das atividades da entidade e as suas características operacionais são fundamentais para a identificação dos riscos de auditoria, os quais são definidos como a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre Demonstrações Contábeis significativamente incorretas, independentemente da caracterização de erro ou fraude. Assim, a análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando a relevância em dois níveis: (i) em nível geral, considerando as Demonstrações Contábeis tomadas em conjunto, bem como as atividades, a qualidade da administração, a avaliação do sistema contábil e de controles internos e a situação econômica e financeira da entidade; e (ii) em níveis específicos, relativos aos saldos das contas ou natureza e volume das transações.

quando for realizada uma auditoria, pela primeira vez, na entidade, ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor independente, devem-se observar alguns cuidados especiais, incluindo, necessariamente, a revisão dos papéis de trabalho do auditor independente antecessor, uma vez autorizada pela administração da entidade auditada.

o auditor independente deve ter em conta que o planejamento da auditoria é um processo contínuo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nessa etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, a sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e os outros informes a serem emitidos para, assim, determinar a natureza do trabalho a ser executado. Ademais, muitas informações que compõem o planejamento definitivo para determinado período são confirmadas durante os trabalhos de campo, o que implica a necessidade de o auditor independente revisá-lo e ajustá-lo à medida que for executando os trabalhos.

falta de respostas de circularização de clientes e instituições financeiras.

falta de aplicação de testes de comprovação de transações.

falta de observação das contagens físicas dos estoques realizadas no trimestre.

omissão de informações relevantes nas notas explicativas.

o auditor independente pode prestar serviços de auditoria independente a uma mesma companhia mantendo-se a equipe por prazo superior a 5 (cinco) anos.

o auditor independente pode prestar serviços de consultoria para uma mesma companhia aberta na qual presta serviços de auditoria independente, após 2 (dois) anos de relacionamento.

o auditor independente não pode prestar serviços de auditoria independente para uma mesma companhia aberta por prazo superior a 5 (cinco) anos consecutivos, sendo exigido um prazo de 3 anos para que possa ser recontratado.

a empresa de auditoria independente deve substituir a equipe de auditoria que atua na prestação de serviços de companhia aberta a cada 5 (cinco) anos.

a existência de Demonstrações Contábeis de controladas ou coligadas, representativas de investimentos relevantes, não-auditadas por auditores independentes.

a existência de estoques relevantes no exterior.

registros contábeis inadequados.

solicitação de saldos e/ou informações dos devedores, credores ou outras fontes externas, diretamente pelo diretor financeiro da entidade, para serem utilizados pelo auditor no seu trabalho, sem a possibilidade de aplicação de procedimentos alternativos.