Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 90

Q2241781

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Analista - Normas Contábeis e Auditoria |

Q2241781 Auditoria

O procedimento de auditoria que consiste na obtenção de informação formal junto a terceiros independentes da administração da empresa auditada é denominado:

A

confirmação;

B

conferência de cálculos;

C

observação;

D

inventário físico;

E

exame da escrituração.

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Q2241779

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Analista - Normas Contábeis e Auditoria |

Q2241779 Auditoria

Para o exame da conta Bancos um auditor recebe um formulário de reconciliação bancária preenchido pelo cliente, que parte do saldo conforme razão e, após se considerarem os itens pendentes, chega-se ao saldo conforme informado pelo banco. Ao testar a soma, não foram encontradas divergências. Sabendo que o “Saldo conforme o razão” é de $10.500, as “Entradas de dinheiro consideradas no razão e não consideradas pelo banco” são de $1.200, as “Saídas de dinheiro consideradas no razão e não consideradas pelo banco” são de $300, as “Entradas de dinheiro consideradas pelo banco e não consideradas no razão” são de $250 e as “Saídas de dinheiro consideradas pelo banco e não consideradas no razão” são de $100. O valor do “Saldo conforme informado pelo banco” é de:

A

$12.350;

B

$11.250;

C

$8.650;

D

$9.350;

E

$9.750.

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Q2240791

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Analista - Mercado de Capitais |

Q2240791 Auditoria

Para o exame da conta Bancos um auditor recebe um formulário de reconciliação bancária preenchido pelo cliente, que parte do saldo conforme razão e, após se considerar os itens pendentes, chega-se ao saldo conforme informado pelo banco. Ao testar a soma não foram encontradas divergências. Sabendo que o “Saldo conforme o razão” é de $10.500, as “Entradas de dinheiro consideradas no razão e não consideradas pelo banco” são de $1.200, as “Saídas de dinheiro consideradas no razão e não consideradas pelo banco” são de $300, as “Entradas de dinheiro consideradas pelo banco e não consideradas no razão” são de $250 e as “Saídas de dinheiro consideradas pelo banco e não consideradas no razão” são de $100. O valor do “Saldo conforme informado pelo banco” é de:

A

$12.350;

B

$11.250;

C

$8.650;

D

$9.350;

E

$9.750.

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Q1647548

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1647548 Auditoria

Com base nos procedimentos e técnicas de auditoria externa, assinale a opção correta.

A

O exame físico é uma técnica de auditoria que não mensura a comprovação das condições de uso do objeto examinado, tendo em vista que o importante nesse exame é a existência física do objeto examinado.

B

A observação não é técnica de auditoria.

C

A provisão para devedores duvidosos, no balanço patrimonial, é classificada no passivo circulante.

D

O valor das duplicatas descontadas é classificado deduzindose o passivo circulante.

E

O auditor externo não só elabora um parecer ao final dos trabalhos, mas emite também relatórios-comentários, com descrição dos problemas de maior importância e sugestões para solucioná-los.

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Q1647546

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1647546 Auditoria

Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

A

No desempenho de suas funções, não pode o auditor valer-se de agenciador de serviços.

B

Os princípios fundamentais de contabilidade são de observância obrigatória para o auditor e constituem condição de legitimidade das normas contábeis. O princípio da entidade, por exemplo, define como objeto da contabilidade o patrimônio e afirma a autonomia patrimonial de um patrimônio particular.

C

O exame das demonstrações contábeis tem por objetivo primordial a descoberta de fraudes.

D

O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado por fraudes ou erros, tampouco seu trabalho deve ser norteado avaliando o risco dessas ocorrências.

E

O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e representa um tipo de atestado de eficácia da administração.

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Q1644794

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644794 Auditoria

As técnicas de auditoria são o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o auditor para controlar a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Os procedimentos de auditoria são embasados em uma ou mais dessas técnicas, de forma que o conhecimento delas é fundamental na elaboração do programa de auditoria. A respeito desse assunto, assinale a opção correta.

A

A elaboração do trabalho de auditoria deve ser planejado de forma a prever a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos que nele serão empregados, sendo dispensáveis os exames preliminares.

B

A elaboração do programa de auditoria não depende da revisão do controle interno.

C

É dispensável que o auditor examine aspectos referentes à efetividade dos sistemas de controle interno administrativo.

D

Uma das técnicas de auditoria é o exame físico in loco, que não existe por si só, já que se trata de um procedimento complementar que permite ao auditor verificar se há correspondência nos registros do órgão/entidade.

E

Quanto mais simples e direto é um procedimento de auditoria, menos eficiente e mais dispendioso ele se torna.

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Q1644792

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644792 Auditoria

Assinale a opção que apresenta a correta correspondência entre a técnica de auditoria apresentada e sua definição.

A

A técnica de observação das atividades e condições consiste na verificação das atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes. Entre os elementos da observação, estão a identificação da atividade específica a ser observada e a comparação do comportamento observado com os comportamentos-padrão.

B

A técnica da confirmação externa consiste no cotejamento de elementos numéricos correlacionados.

C

A técnica do exame dos registros abrange a verificação dos registros constantes de controles regulamentares elaborados de forma manual e pressupõe a verificação do registro de forma limitada.

D

A técnica da inspeção física, também denominada corte das operações, representa a fotografia do momento-chave de um processo em que a evidência é coletada sobre itens tangíveis.

E

A técnica da indagação escrita ou oral consiste no exame de processos e de atos formalizados e na análise de documentos avulsos.

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Q1642424

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642424 Auditoria

O auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema de controle e controles internos da organização como base para determinar

A

como áreas de risco de auditoria.

B

a natureza dos procedimentos de auditoria.

C

a oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

D

a natureza e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

E

a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

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Q1642419

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642419 Auditoria

O procedimento de confirmação consiste na obtenção de informações diretamente com uma fonte externa ao ente auditado, permitindo reunir evidências sobre a fidedignidade de direitos a receber e obrigações, bem como bens de propriedade da auditada em poder de terceiros. Quanto à forma de resposta, existem dois tipos de pedidos de confirmação. Um deles é aquele em que o auditor sempre espera receber uma resposta, confirmando ou não, o saldo ou a posição demonstrada; o outro, somente prevê resposta em caso de discordância da fonte externa em relação ao saldo ou posição informada. Esses tipos são denominados, respectivamente, de

A

Branco e Preto.

B

Afirmativo e Negativo.

C

Positivo e Negativo.

D

Positivo e Preto.

E

Branco e Negativo.

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Q1642418

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642418 Auditoria

Procedimentos de revisão analítica referente a testes de elementos econômicos-financeiros por meio de análise e comparação do relacionamento entre eles. Em relação à função e ao momento de realização, pode-se afirmar que esses procedimentos servem

A

para revisão final das contas, apenas no final da auditoria.

B

como instrumento de planejamento, antes do início da auditoria; como elemento de auditoria, durante a mesma; e como revisão final das demonstrações financeiras, no final da auditoria.

C

como instrumento de planejamento, antes do início da auditoria; e como revisão final das demonstrações financeiras, no final da auditoria.

D

como instrumento de planejamento, antes do início da auditoria; e como elemento de auditoria, durante a mesma.

E

como instrumento de planejamento, apenas antes do início da auditoria.

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Q1642417

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642417 Auditoria

Comumente, define-se auditoria como um processo sistemático de pesquisa e avaliação objetiva de evidência à necessidade de opinião por parte do auditor a respeito de transações, procedimentos, funcionamento, rotinas e das contábeis contábeis de uma organização. Nesse processo de obtenção de evidências, o auditor aplica-se a testes que lhe proporcionam alcançar seus objetivos, obtiver os objetivos empregados, para determinar se os procedimentos e práticas de controles internos estão por uma organização estão em efetivo funcionamento e cumprimento. Esse tipo de teste é denominado

A

Testes de observância.

B

Testes substantivos.

C

Testes de detalhes.

D

Testes globais.

E

Procedimentos de Revisão Analítica.

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Q1642416

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642416 Auditoria

A organização da organização, os estoques podem constituir o item principal de ativo, levando o auditor a um tempo dedicado à verificação dos mesmos. Entre os cuidados que o auditor deve tomar em relação à auditoria de estoques está o “cut-off” que consiste em:

A

Identificar a correta contabilização das transações em seus períodos de competência.

B

Satisfazer o auditor quanto à existência efetiva dos estoques.

C

Indagar uma organização sobre itens obsoletos, de baixa movimentação ou com quantidade excessiva em estoque.

D

Avaliar o processo que a organização utiliza para estimar o valor dos estoques.

E

Confirmar estoques que se encontram em locais fora da organização auditada.

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Q1642415

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642415 Auditoria

Em relação ao exame físico, qual das alternativas contém as características desse procedimento de auditoria:

A

Existência Física; Identificação; Autenticidade; Qualidade; Registro.

B

Identificação; Registro; Quantidade; Qualidade; Existência Física.

C

Qualidade; Existência Física; Normalidade; Registro; Identificação.

D

Aprovação; Identificação; Quantidade; Existência Física; Qualidade.

E

Identificação; Existência Física; Autenticidade; Quantidade; Qualidade.

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Q1642413

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642413 Auditoria

Um auditor ao proceder exames de registros e de documentos e ao acompanhar um procedimento ou processo quando de sua execução está considerando, respectivamente, quais procedimentos técnicos:

A

Inspeção e Investigação.

B

Questionamento e Rastreamento.

C

Rastreamento e Observação.

D

Inspeção e Observação.

E

Investigação e Confirmação.

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Q1642412

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642412 Auditoria

Na aplicação de testes substantivos, o auditor deve objetivar, dentre outras, as seguintes conclusões:

A

Existência; Direitos e Obrigações; Integridade.

B

Existência; Alocação; Ocorrência.

C

Direitos e Obrigações; Ocorrência; Abrangência.

D

Direitos e Obrigações; Integridade; Ocorrência.

E

Alocação; Ocorrência; Abrangência.

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Q1308661

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308661 Auditoria

Operações de swap são aquelas realizadas para liquidação em data futura que impliquem na troca de resultados financeiros decorrentes da aplicação, sobre valores ativos e passivos, de taxas ou índices utilizados como referenciais. Com relação a esta operação, indique a afirmativa incorreta.

A

As operações de swap não poderão ser realizadas em mercado de balcão.

B

Para efeito de operações de swap, os preços de ações, ouro e de mercadorias devem ser aqueles praticados em ambiente de negociação autorizado pelo Banco Central do Brasil ou pela Comissão de Valores Mobiliários ou apurados como referenciais por meio de metodologia previamente aprovada pelos órgãos reguladores.

C

Os índices de preços mencionados nas operações de swap devem ter série regularmente calculada e ser de conhecimento público.

D

As operações de swap devem ser obrigatoriamente registradas em sistema administrado pelas bolsas de valores, bolsas de mercadorias e de futuros ou por entidades devidamente autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil ou pela CVM.

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Q1308618

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente |

Q1308618 Auditoria

Quando da aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos, quanto menor o tamanho da amostra:

A

maior será o erro tolerável.

B

maior será a taxa de desvio aceitável.

C

menor será a taxa de desvio aceitável.

D

menor será a quantificação do erro tolerável.

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Q1308617

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente |

Q1308617 Auditoria

O teste referente à constatação, pelo auditor independente, de que os orçamentos para aquisição de ativos são revisados e aprovados por um funcionário autorizado, denomina-se:

A

revisão analítica.

B

observância.

C

substantivo.

D

confirmação.

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Q1231998

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Prefeitura de Teresina - PI

Q1231998 Auditoria

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue o item

Na escolha entre amostragem aleatória e sistemática, o auditor deve considerar que certas populações possuem características capazes de distorcer uma seleção aleatória, como, por exemplo, a introdução de padrões, modalidades de agrupamento ou alguma outra modalidade de disposição. Na ocorrência de tais características, o auditor deve preferir a seleção sistemática.

Certo

Errado

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Q1225343

Ano: 2008 Banca: COMPERVE - UFRN Órgão: CAERN

Q1225343 Auditoria

Os testes substantivos realizados pela auditoria interna visam à

A

obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pela entidade.

B

garantia de suficiência de recursos financeiros disponíveis para um projeto de investimento da entidade.

C

observação das normas de controle interno e de manuais de procedimentos administrativos adotados pela entidade.

D

determinação de normas e procedimentos de controle que possibilitem o rastreamento de fraudes contra a entidade.

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Questões de Concurso Comentadas sobre testes, procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

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