Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 80

Q284968

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - SEDUC-AM - Contador |

Q284968 Auditoria

Texto associado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue o item.

Denomina-se solicitação de confirmação negativa a solicitação por meio da qual o auditor requer a terceiro que confirme não ter realizado transações ou não ter pendências com a entidade auditada.

Certo

Errado

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Q284966

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - SEDUC-AM - Contador |

Q284966 Auditoria

Texto associado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue o item.

Asseguração razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, para efeito de emissão da opinião do auditor, corresponde a um nível elevado de segurança ou a um risco suficientemente baixo de uma opinião equivocada quando as demonstrações contiverem distorção relevante.

Certo

Errado

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Q284947

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - SEDUC-AM - Contador |

Q284947 Auditoria

Texto associado

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue o item.

Considere que tenha sido realizada uma auditoria para verificar se os alimentos destinados à merenda escolar de determinada região haviam sido recebidos e utilizados pelas escolas de acordo com as rotinas estabelecidas e as finalidades do programa. Nessa situação, o exame realizado é do tipo teste substantivo, que visa à obtenção de evidência referente à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

Certo

Errado

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Q283364

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: BNDES Prova: CESGRANRIO - 2011 - BNDES - Profissional Básico - Contabilidade |

Q283364 Auditoria

O objetivo do auditor independente (externo) consiste na emissão de opinião fundamentada nas demonstrações financeiras auditadas. Para tal, torna-se necessário que se realizem testes que lhe permitam formar essa opinião.

O entendimento técnico-conceitual de teste em auditoria é:

A

comprovação feita no local, que deverá fornecer à auditoria a formação de opinião quanto à existência dos objetos examinados.

B

processo realizado pelo auditor que lhe permite fazer a reunião de elementos comprobatórios.

C

exame em profundidade da matéria auditada consubstanciado em documentos e análise da informação detida.

D

obtenção de declaração formal de pessoas independentes à companhia que está sendo auditada.

E

verificação detalhada utilizada para a constatação da veracidade das informações contábeis.

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Q250885

Ano: 2011 Banca: VUNESP Órgão: TJM-SP Prova: VUNESP - 2011 - TJM-SP - Contador - Judiciário |

Q250885 Auditoria

Um dos importantes procedimentos de auditoria das demonstrações financeiras é a confirmação de informações junto a terceiros, como é o caso da confirmação externa, ou circularização. Ao usar procedimentos de confirmação externa, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmação externa, incluindo

I. determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas;

II. seleção da parte que confirma apropriada para confirmação;

III. asseguração de que foi utilizado um critério estatístico justo de amostragem quando a seleção for realizada pelo cliente;

IV. definição das solicitações de confirmação, assegurando- se que as solicitações estão devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor;

V. asseguração de que o envio da resposta de confirmação, quando a carta for recebida pelo próprio cliente, foi realizado por intermédio dos correios;

VI. o envio das solicitações, incluindo o 2.° pedido, quando aplicável, para a parte que confirma.

Estão corretos apenas os itens

A

I, II, IV e VI.

B

I, III, IV e V.

C

II, IV, V e VI.

D

II, III, V e VI.

E

I, IV, V e VI.

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Q250884

Ano: 2011 Banca: VUNESP Órgão: TJM-SP Prova: VUNESP - 2011 - TJM-SP - Contador - Judiciário |

Q250884 Auditoria

Durante a execução dos trabalhos finais de campo da auditoria da Empresa de televisores Tela Plana S.A., o auditor descobre que um volume grande e relevante de TV de 32 polegadas, que foi vendido pela Empresa a um grande varejista durante o mês de dezembro de 2010, foi devolvido por esse varejista em 31 de janeiro de 2011.

Baseando-se nas normas e procedimentos de auditoria, esse auditor

A

solicitará que o cliente aguarde para receber a devolução somente após a emissão do parecer de auditoria.

B

solicitará ao cliente que não ajuste as demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2010, uma vez que as vendas de fato ocorreram naquela data.

C

apenas anotará o fato nos seus papéis de trabalho, para eventuais pesquisas em caso de dúvidas, uma vez que todo fato relevante deverá ser evidenciado pelo auditor.

D

solicitará o ajuste dessa devolução nas demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2010, uma vez que o fato ocorreu entre a data de encerramento dessas demonstrações e a data de emissão de seu parecer.

E

enviará uma carta de confirmação ao varejista, para confirmar o motivo da devolução, e dessa forma avaliar o ajuste ou não nas demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2010.

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Q250882

Ano: 2011 Banca: VUNESP Órgão: TJM-SP Prova: VUNESP - 2011 - TJM-SP - Contador - Judiciário |

Q250882 Auditoria

Os Testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, denominam-se

A

Subjetivos.

B

Analíticos.

C

de Observância.

D

Substantivos.

E

de Inspeção.

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Q250881

Ano: 2011 Banca: VUNESP Órgão: TJM-SP Prova: VUNESP - 2011 - TJM-SP - Contador - Judiciário |

Q250881 Auditoria

Os procedimentos que compreendem os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos,para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade, referem-se

A

ao planejamento do trabalho de auditoria independente.

B

aos procedimentos de auditoria de pré-qualificação do balanço.

C

aos testes substantivos de auditoria.

D

aos procedimentos de revisão analítica.

E

ao planejamento do trabalho de auditoria interna.

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Q213279

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213279 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.222/09, é correto afirmar que a amostragem estatística é aquela com característica de seleção:

A

na qual a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem, determinando as unidades de amostragem da população estruturadas em um padrão particular da população.

B

aleatória dos itens da amostra e que usa a teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.

C

estratificada a partir da divisão de uma população em sub populações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes.

D

de um ou mais blocos de itens contíguos da população apropriada, para o Auditor obter inferências válidas sobre toda a população.

E

ao acaso, na qual o Auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada, evitando qualquer tendenciosidade ou previsibilidade consciente.

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Q213278

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213278 Auditoria

A respeito dos fatores que influenciam o tamanho da amostra para os testes de detalhes, de acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.222/09, é correto afirmar que:

A

quanto mais alta for a avaliação do risco de distorção relevante do Auditor,menor poderá ser o tamanho da amostra.

B

a avaliação do risco de distorção relevante do Auditor não é afetada pelo risco inerente e pelo risco de controle.

C

quanto mais evidência de auditoria for obtida com os testes de detalhes, ou seja, quanto mais baixo for o risco de detecção, maior precisará ser o tamanho da amostra.

D

a operação eficiente dos controles internos, quando observada na execução dos testes de controle, não afeta a avaliação de risco do Auditor.

E

para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável, o Auditor precisa de um risco baixo de detecção, mas não pode confiar nos procedimentos substantivos.

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Q213277

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213277 Auditoria

Qual alternativa melhor descreve o procedimento previsto na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.219/09, acerca do procedimento a ser tomado pelo Auditor no caso da administração se recusar a permitir que o Auditor envie solicitações de confirmação?

A

Deve determinar as implicações para a auditoria, modificando sua opinião em seu parecer, no qual deverá constar a recusa em um parágrafo de ênfase.

B

Deve compreender que o fato aumenta a percepção de risco da entidade, portanto deverá efetuar exames adicionais a fim de detectar a existência de fraude.

C

Deve obter um documento formal informando a recusa da administração e ainda que esse fato não deva modificar sua opnião no relatório, deverá fazê-lo constar em um parágrafo de ênfase.

D

Deve indagar sobre as razões da recusa, procurar evidência de auditoria, sobre sua validade e razoabilidade, reavaliar os riscos de distorção relevante e executar procedimentos alternativos de auditoria.

E

Deve reavaliar os riscos de distorção relevante, executar procedimentos alternativos de auditoria e fazer constar o fato em um parágrafo de ênfase.

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Q213276

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213276 Auditoria

Considere a sentença “O Auditor pode decidir que será mais apropriado examinar toda a população de itens que constituem uma classe de transações ou saldo contábil”. Sob a luz da Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.217/09, é correto afirmar que:

A

em uma auditoria são analisadas apenas amostras, portanto a decisão de examinar 100% da população não é adequada.

B

é improvável um exame de 100% no caso de testes de detalhes, contudo, é mais comum para testes de controles.

C

a natureza repetitiva de um cálculo ou processo executado, automaticamente, por sistema de informação torna um exame de 100% eficiente quanto aos custos.

D

um exame de 100% da população pode ser apropriado quando, por exemplo, a população constitui um número grande de itens de grande valor.

E

um exame de 100% da população pode ser apropriado quando há um risco significativo, mesmo que outros meios forneçam evidência de auditoria apropriada e suficiente.

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Q213274

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213274 Auditoria

O uso de Técnicas de Auditoria Assistida por Computador – TAAC – pode ser útil quando o Auditor decidemodificar a extensão do teste emresposta aos riscos de distorção relevante devido a fraude em uma auditoria das Demonstrações Contábeis?

A

Sim, pois essas técnicas podem ser usadas para selecionar transações específicas ou examinar a população inteira.

B

Não, pois a decisão de seu uso é tomada na fase de planejamento e não no decorrer dos exames.

C

Sim, pois as Técnicas de Auditoria Assistida por Computador são aplicadas, especificamente, nessas circunstâncias.

D

Não, pois as Técnicas de Auditoria Assistida por Computador não são aplicáveis nas análises contábeis.

E

Não, pois se já foi identificado que há indícios de fraude, não é necessário realizar exames complementares.

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Q213250

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor de Controle Interno |

Q213250 Auditoria

Em uma auditoria de Caixa e Bancos pode-se afirmar:

A

os testes podem ser em amostragem menor, considerando que a realização de inspeções físicas fica limitada aos saldos e que o maior volume de transações já ocorreu na data dos testes.

B

os testes são dirigidos para a subavaliação e para a existência do ativo.

C

os testes possíveis se limitam à contagem de caixa e circularização dos saldos bancários.

D

para realizar os testes, não é necessário conhecimento prévio sobre administração financeira.

E

os testes devem ser em um maior volume de amostragem, por ser um ativo sujeito a um risco maior, emvirtude de sua pronta liquidez.

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Q213236

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor de Controle Interno |

Q213236 Auditoria

Identifique a alternativa que apresenta assuntos relevantes na avaliação das instruções e dos procedimentos da administração para o registro e o controle da contagem física dos estoques, de acordo com as Normas de Auditoria aprovadas pela Resolução CFCn° 1.218/2009.

A

Aaplicação de atividades de controle apropriadas, procedimentos de contagem e recontagem; identificação das perdas no processo produtivo, i tens sem movimentação, obsoletos ou danificados; procedimentos usados para fixar os preços de transferência, quando aplicável e controle do movimento do estoque entre áreas; envio e recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

B

O controle de prateleira dos equipamentos; a identificação do estágio da produção em processo; itens sem movimentação, obsoletos ou danificados; os procedimentos usados para estimar quantidades físicas; os valores de venda e de compra.

C

Aaplicação de atividades de controle apropriadas; controle das etiquetas de contagem utilizadas e não utilizadas; a qualificação do pessoal envolvido; a localização dos estoques e a identificação do estágio da produção emprocesso e controle do movimento do estoque entre áreas; envio e recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

D

Os sistemas envolvidos nas atividades de controle apropriadas; os controles patrimoniais utilizados e procedimentos; estimativa de contagem e recontagem; as condições de t reinamento do pessoal que real iza a movimentação do estoque entre áreas; envio e recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

E

Aaplicação de atividades de controle apropriadas, por exemplo, controle das etiquetas de contagem utilizadas e não utilizadas e procedimentos de contagem e recontagem; identificação do estágio da produção em processo; i tens sem movimentação, obsoletos ou danificados; procedimentos usados para estimar quantidades físicas, quando aplicável; controle do movimento do estoque entre áreas; envio e recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

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Q211015

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211015 Auditoria

No momento do procedimento de auditoria denominado Confirmação é correto afirmar que:

A

os procedimentos de confirmação externa se limitam a confirmar informações relativas a saldos contábeis e seus elementos.

B

a solicitação de confirmação é negativa, quando a solicitação de que a parte que confirma responde diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas.

C

uma resposta verbal a uma solicitação de confirmação, por si só, não se enquadra na definição de confirmação externa, porque não é uma resposta por escrito direta para o auditor.

D

as confirmações positivas fornecem evidência de auditoria menos persuasiva que as confirmações negativas.

E

a administração não pode recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação.

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Q211014

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211014 Auditoria

Acerca dos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.

A

O cálculo envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.

B

A inspeção, como procedimento de auditoria, envolve o exame de registros ou documentos internos ou externos.

C

A confirmação, como procedimento de auditoria, envolve o exame de registros ou documentos somente externos.

D

A observação é ideal, quando o auditor deseja obter evidência sobre como ocorrerá a execução de determinado processo ou procedimento.

E

Não é permitido ao auditor combinar procedimentos de auditoria entre si, dado que, uma vez obtidas as evidências, elas são suficientes por si sós.

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Q210164

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210164 Auditoria

A técnica de auditoria que consiste no exame usado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis, é conhecida como:

A

análise documental.

B

confirmação de cálculos.

C

inspeção física.

D

rastreamento.

E

exame de registros.

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Q210163

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210163 Auditoria

Os testes de auditoria que visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativos da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica, são denominados:

A

testes de observância.

B

testes substantivos.

C

testes de controle.

D

testes de evidências.

E

testes de conformidade.

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Q209706

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TCE-SE Prova: FCC - 2011 - TCE-SE - Técnico de Controle Externo |

Q209706 Auditoria

Segundo a NBC TA 520, os testes que são efetuados com o propósito de reunir as evidências necessárias para verificar se as transações e os saldos demonstrados nas demonstrações contábeis estão corretos são denominados testes

A

de controle.

B

amostrais.

C

de detalhes.

D

de observância.

E

inerentes.

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Questões de Concurso Comentadas sobre testes, procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

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