Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 29

Q1852203

Ano: 2021 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-AL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2021 - SEFAZ-AL - Auditor Fiscal da Receita Estadual |

Q1852203 Auditoria

Texto associado

As tabelas a seguir apresentam as informações do extrato bancário e os dados de emissão de notas fiscais de uma empresa comercial, referentes ao mês de janeiro de 2021.

Considerando essa situação hipotética, julgue o item a seguir, acerca da auditoria do ativo circulante e dos testes substantivos aplicáveis.

Ao final do dia 14/1/2021, o salvo devedor da conta banco, registrado no livro-razão, era de R$ 6.650.

Certo

Errado

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Q1846714

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: TJ-RO Prova: FGV - 2021 - TJ-RO - Analista Judiciário - Contador |

Q1846714 Auditoria

Nos trabalhos de auditoria, a amostragem consiste na aplicação de procedimentos de auditoria em uma amostra que represente as características gerais da população analisada.

Na definição do tipo de amostragem, o auditor deve evitar:

A

repetição de métodos de amostragem;

B

seleção aleatória, que pode deixar de fora itens relevantes;

C

seleção de itens por critério de facilidade de acesso;

D

seleção randômica, que não pode não representar as especificidades do objeto auditado;

E

seleção sistemática, pois pode direcionar a formação de estratos por conveniência.

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Q1846713

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: TJ-RO Prova: FGV - 2021 - TJ-RO - Analista Judiciário - Contador |

Q1846713 Auditoria

Durante o trabalho de auditoria em uma agência de investimentos, um auditor constatou que a empresa não tinha registrado, a partir do ano de 2016, as receitas relativas aos títulos públicos federais remunerados pelo IPCA acrescido de 7,83% ao ano, o que provocou uma redução da rentabilidade dos investidores. A técnica de auditoria mais adequada para esse tipo de constatação feita pelo auditor é:

A

inspeção;

B

observação;

C

circularização;

D

revisão analítica;

E

conferência de cálculos.

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Q1846712

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: TJ-RO Prova: FGV - 2021 - TJ-RO - Analista Judiciário - Contador |

Q1846712 Auditoria

As técnicas de auditoria podem ser classificadas de acordo com o tipo de evidência obtida com sua aplicação. Os principais tipos de evidências são: física, documental, testemunhal e analítica. Nas auditorias, a técnica da observação direta é um método de coleta de informação contextualizada sobre a forma de funcionamento do objeto auditado. Essa técnica deve ser aplicada para:

A

apurar o estado de conservação de equipamentos;

B

atestar a veracidade de notas fiscais junto ao Fisco;

C

averiguar a adequação da execução de processos;

D

corroborar obrigações assumidas pelo auditado junto a terceiros;

E

verificar se os alegados licitantes participaram efetivamente do processo.

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Q1844859

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844859 Auditoria

Um auditor, titular de sua UAIG, no exercício de suas funções, executou algumas ações que são papéis fundamentais da auditoria interna no apoio à gestão de riscos, bem como também assumiu papéis que não devem ser efetuados pela Audin. As ações empreendidas por ele foram as seguintes:
I. avaliar o processo de reporte dos riscos-chaves. II. avaliar o processo de gestão de risco. III. estabelecer o processo de gestão de risco. IV. tomar decisões sobre respostas a riscos. V. definir apetite ao risco.
Dentre as ações listadas acima, quais não devem ser assumidas pela auditoria interna (assinale a alternativa correta).

A

apenas as ações III e IV.

B

apenas I.

C

as ações III, IV e V.

D

as ações II e V.

E

apenas a ação V.

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Q1844858

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844858 Auditoria

Sobre as técnicas de auditoria, relacione corretamente cada técnica e sua descrição e assinale a alternativa que expresse corretamente essa correspondência.
Técnicas 1) Inspeção 2) Benchmarking 3) Reexecução 4) Amostragem
Descrição I) Técnica que consiste na obtenção de informações a respeito de uma população a partir da investigação de apenas uma parte dela. II) Envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da Unidade Auditada. III) Consiste na verificação de registros, de documentos ou de ativos, que proporcionará ao auditor interno governamental a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou do item examinado. IV) Consiste basicamente em comparar algum aspecto do desempenho de uma organização com o de outra organização, ou mesmo com outra área da própria organização, cujo desempenho positivo possa ser considerado uma referência.

A

1 – II, 2 – IV, 3 – III, 4 – I.

B

1 – IV, 2 – II, 3 – IIII, 4 – I.

C

1 – III, 2 – II, 3 – IV, 4 – I.

D

1 – III, 2 – IV, 3 – II, 4 – I.

E

1 – IV, 2 – III, 3 – I, 4 – II.

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Q1844857

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844857 Auditoria

Sobre as disposições da Instrução Normativa nº 3/2017 da Secretaria Federal de Controle Interno acerca do Programa de Trabalho de auditoria, assinale a alternativa que não constitua um requisito mínimo que o deva compor.

A

Questões de auditoria formuladas.

B

As técnicas de auditoria a serem empregadas na execução.

C

Orçamento detalhado dos custos do trabalho de auditoria.

D

Natureza e a extensão dos testes necessários para identificar, analisar, avaliar e documentar as informações durante a execução do trabalho de modo a permitir a emissão de opinião.

E

Os critérios adotados.

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Q1844855

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844855 Auditoria

Em relação aos critérios para seleção de objetos de auditoria, assinale a alternativa incorreta.

A

O critério de materialidade indica que o processo de seleção deve levar em consideração os valores envolvidos no objeto de auditoria, pois a auditoria deve produzir benefícios significativos.

B

O critério de relevância indica que as auditorias selecionadas devem procurar responder questões de interesse da sociedade, que estão em debate público e são valorizadas.

C

Vulnerabilidades são situações ou propriedades intrínsecas do objeto de auditoria que podem estar associadas à ocorrência de eventos adversos.

D

O volume de recursos disponíveis no orçamento é indicador de materialidade.

E

O processo de seleção dos objetos de auditoria não necessita de integração ao planejamento estratégico da entidade.

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Q1844836

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844836 Auditoria

Auditoria, segundo a etimologia da palavra, possui derivação do latim audire com significado de ouvir. A ideia de “ouvir” evidências para avaliar os atos foi aplicada como inspiração para o termo auditing, que por criação inglesa se refere à aplicação das técnicas de auditoria para emitir avaliação entre as condições encontradas e os critérios desejados e estabelecidos para o objeto auditado. Em sua conformação atual, segundo as normas nacionais vigentes, assinale a alternativa correta em relação ao conceito de auditoria.

A

Aderência às políticas, planos, procedimentos, leis, regulamentações, contratos ou outros requerimentos.

B

Prestação de serviço independente, realizado por equipe técnica qualificada, de avaliação e consultoria, voltado a agregar valor e promover melhorias nas atividades da instituição.

C

Qualquer ação tomada pela administração, conselho ou outras partes para gerenciar os riscos e aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas estabelecidos serão alcançados.

D

Processo para identificar, avaliar, administrar e controlar potenciais eventos ou situações, para fornecer uma razoável certeza em relação ao cumprimento dos objetivos da organização.

E

Combinação de processos e estruturas implantadas pelo conselho para informar, dirigir, administrar e monitorar as atividades da organização com o intuito de alcançar os seus objetivos.

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Q1842754

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842754 Auditoria

Em relação à definição da amostra, do tamanho e seleção dos itens para teste, assinale a afirmativa correta.

A

O auditor deve determinar o tamanho da amostra suficiente para eliminar o risco de amostragem.

B

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.

C

O auditor deve selecionar itens para amostra de forma que as unidades mais representativas da população tenham mais chance de serem selecionadas.

D

A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística pelo auditor tem como critério o tamanho da amostra.

E

Ao considerar as características de uma população, para testes de controle, o auditor deve avaliar a taxa esperada de desvio com base no entendimento da administração dos controles relevantes.

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Q1842752

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842752 Auditoria

De acordo com a NBC TA 540 (R2) – Auditoria de Estimativas Contábeis e Divulgações Relacionadas, a estimativa pontual do auditor ou intervalo do auditor

A

é o valor monetário para o qual a mensuração está sujeita à incerteza da estimativa, de acordo com os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável.

B

representa valores monetários que podem estar relacionados com classes de transações ou saldos contábeis reconhecidos ou divulgados nas demonstrações contábeis.

C

é o valor monetário utilizado na elaboração de julgamentos sobre o reconhecimento ou na divulgação relacionada com uma classe de transações ou saldo contábil.

D

inclui os valores selecionados pela administração para o reconhecimento ou a divulgação da estimativa contábil nas demonstrações contábeis.

E

pode ser utilizado para avaliar a estimativa contábil de forma direta, como a provisão para deterioração do valor justo de instrumentos financeiros, ou indireta, como o valor a ser utilizado como premissa significativa para estimativa contábil.

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Q1842751

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842751 Auditoria

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, é razoável que o auditor assuma que os usuários

A

podem ou não possuir conhecimento de negócios e de contabilidade.

B

possuem plena confiança no auditor e no trabalho realizado por sua equipe.

C

tomam decisões econômicas de acordo com o relatório do auditor.

D

reconhecem as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas.

E

precisam das informações com tempestividade, para tomar suas decisões com rapidez.

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Q1842750

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842750 Auditoria

Um auditor independente identificou condições que podem levantar dúvida significativa sobre a capacidade da entidade auditada em manter sua continuidade operacional. Nesse caso, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para determinar se existe incerteza por meio de procedimentos adicionais de auditoria. Os procedimentos listados a seguir estão corretos, à exceção de um. Assinale-o.

A

Análise das demonstrações contábeis e das principais decisões tomadas pelos principais concorrentes no período.

B

Avaliação dos planos da entidade para lidar com os pedidos de clientes não atendidos.

C

Leitura das atas das reuniões de acionistas, dos responsáveis pela governança e de comitês relevantes, como referência para identificar a existência de dificuldades financeiras.

D

Execução de procedimentos de auditoria em relação aos eventos subsequentes para identificar os que afetam a capacidade de continuidade operacional da entidade.

E

Indagação aos consultores jurídicos da entidade sobre a existência de litígios e processos e se a avaliação da administração sobre os resultados desses processos é razoável.

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Q1842749

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842749 Auditoria

Na execução de procedimentos de avaliação de risco, o auditor deve verificar se existem eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da entidade. Assinale a opção que indica as condições operacionais que, individual ou coletivamente, podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.

A

Indicativos de retirada de suporte financeiro por credores.

B

Fluxos de caixa operacionais negativos indicados por demonstrações contábeis históricas ou prospectivas.

C

Intenções da administração de liquidar a entidade.

D

Mudança nas condições de pagamento a fornecedores, de a prazo para pagamento à vista.

E

Incapacidade de obter financiamento para o desenvolvimento de novos produtos essenciais ou outros investimentos essenciais.

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Q1842748

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842748 Auditoria

Com relação à determinação dos principais assuntos de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa. ( ) O processo de decisão do auditor para determinar os principais assuntos de auditoria visa selecionar um número maior de assuntos entre aqueles comunicados aos responsáveis pela governança e tem por base o julgamento sobre quais assuntos foram os de maior importância na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente. ( ) A determinação dos principais assuntos de auditoria se limita aos assuntos de maior importância na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente, mesmo quando são apresentadas demonstrações contábeis comparativas. ( ) No processo, pode ser importante avaliar se um assunto principal de auditoria na auditoria das demonstrações contábeis do período anterior, continua sendo na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente. As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente,

A

F – V – F.

B

F – V – V.

C

V – F – F.

D

V – V – F.

E

F – F – V.

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Q1842743

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842743 Auditoria

Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.

A

A observação consiste na execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.

B

A reexecução consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros e pode ser realizada manual ou eletronicamente.

C

O recalculo consiste na avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

D

A indagação consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.

E

Os procedimentos analíticos consistem no exame de procedimento executado por outros, como a observação, pelo auditor, da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.

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Q1842742

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842742 Auditoria

O auditor deve definir e executar procedimentos de auditoria que sejam apropriados às circunstâncias com o objetivo de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. A quantidade da evidência de auditoria necessária é afetada pela avaliação

A

de sua confiabilidade e de sua tempestividade.

B

De sua relevância e de sua verificabilidade.

C

De sua relevância e dos riscos de distorção.

D

Da qualidade da evidência de auditoria e da tempestividade em obtê-las.

E

Dos riscos de distorção e da qualidade da evidência de auditoria.

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Q1842734

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842734 Auditoria

A Auditoria Interna realiza exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Nesse sentido, os testes substantivos visam

A

ao acompanhamento de processos ou procedimentos quando de sua execução.

B

à verificação de registros, documentos e ativos tangíveis de modo a comprovar a sua veracidade.

C

à obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

D

à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

E

à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

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Q1842605

Ano: 2021 Banca: COSEAC Órgão: Prefeitura de Niterói - RJ Prova: COSEAC - 2021 - Prefeitura de Niterói - RJ - Contador |

Q1842605 Auditoria

A atualização das diretrizes dos procedimentos de auditoria interna governamental tem, entre seus propósitos, agregar valor à gestão, melhorar a governança, proteger o valor organizacional das instituições públicas e o gerenciamento de riscos. Segundo Castro (2018), o universo de risco pode ser desdobrado em três níveis. São eles:

A

Tendência de cada risco, qualidade das informações para o processo decisório e riscos operacionais.

B

Fatores relativos à materialidade, ao ambiente externo e os relacionados ao ambiente operacional.

C

Aspectos relativos à relevância e à criticidade e riscos relacionados aos ambientes interno e externo.

D

Riscos relacionados ao ambiente externo, ao ambiente operacional e os relacionados com informações.

E

Elementos de análise de risco, análise de risco e riscos relacionados à probabilidade de alguma ameaça.

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Q1834354

Ano: 2021 Banca: Instituto UniFil Órgão: Prefeitura de Marechal Cândido Rondon - PR Prova: Instituto UniFil - 2021 - Prefeitura de Marechal Cândido Rondon - PR - Médico Auditor |

Q1834354 Auditoria

Com relação a Revisão Analítica, assinale a alternativa incorreta.

A

Constitui uma forma essencial de teste de observância. As técnicas empregadas constam de análises de flutuações, de índices financeiros, de tendências, dentre outros indicativos, utilizando-se principalmente de técnicas empregadas em análise das demonstrações financeiras.

B

Quando o auditor constata a existência de alguma deficiência relevante nos controles internos, ou quando através de teste de auditoria, ele detecta erros nos registros contábeis ou na documentação em que ele se apoia, sentindo a necessidade de aprofundamento em seus exames, ele estará aplicando procedimentos de revisão analítica.

C

Consiste no exame profundo e minucioso de todo o fluxo de controles internos e de exame analítico das operações de determinada natureza ou de certo período do ano, neste caso confundindo-se com a revisão integral.

D

A revisão analítica de todas as transações de um período pode consistir, por exemplo, na conferência de todos os documentos de caixas e bancos confrontando os registros contábeis com os documentos originais, a fim de constar possíveis irregularidades.

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Questões de Concurso Comentadas sobre testes, procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

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