Quanto mais segurança o auditor pretende obter da efetividade operacional dos controles, menor será a avaliação do auditor quanto ao risco de distorção relevante e maior deve ser:

A empresa Super Blue utiliza a conta contábil “Fornecedores a pagar” para o registro de compras a prazo de materiais que utiliza na prestação de serviço de limpeza de piscinas.

Um auditor fiscal está realizando testes para a conferência da movimentação da conta contábil “Fornecedores a pagar” e identificou a seguinte sequência de eventos no mês de dezembro de 2021.

1. Em 01/12/2021 o saldo da conta era credor em R$ 10.000.

2. Em 03/12/2021 realizou a compra de materiais no valor de R$ 8.000, com pagamento metade à vista, metade em 30 dias.

3. Em 10/12/2021 prestou serviços e cobrou por eles R$ 20.000, que foram recebidos à vista. Para a prestação de serviços utilizou R$ 3.000 em materiais que havia comprado à vista e estavam em seu estoque.

4. Em 15/12/2021 realizou o pagamento no valor de R$ 5.000 de compras a prazo de materiais que havia feito no mês de novembro de 2021.

Considerando que todos os eventos foram corretamente registrados, no final de dezembro de 2021 o saldo da conta contábil “Fornecedores a pagar” era:

Um auditor realizou avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Efetuou ainda o exame de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores esperados.

Nesse caso, o auditor realizou:

O conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir é a:

Os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria. Nesse contexto, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta.

I. O risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado.

II. O auditor executa procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões inapropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nunca pode fornecer absoluta certeza da condição objeto.

III. A auditoria de asseguração limitada fornece um nível de asseguração que, no julgamento profissional do auditor, será significativo para os usuários previstos.

Analise as afirmativas a seguir:

I. O levantamento geral dos bens móveis e imóveis deve ter por base o inventário analítico do ano subsequente de cada unidade administrativa e os elementos da escrituração sintética elaborados por um representante do Ministério Público de Contas.
II. A escrituração sintética das operações financeiras e patrimoniais deve ser efetuada pelo método das partidas dobradas.
III. Os serviços de contabilidade devem ser organizados de forma a permitirem o acompanhamento da execução orçamentária, o encobrimento da composição patrimonial, a deterioração dos custos dos serviços, o levantamento dos balanços gerais e a análise dos resultados econômicos e financeiros.

Marque a alternativa CORRETA:

Tendo realizado procedimentos de revisão analítica na visita final, a equipe de auditoria identificou flutuações significativamente inconsistentes com outras informações relevantes obtidas em outros procedimentos de auditoria. Identifique, nos itens abaixo, quais procedimentos de auditoria são necessários para dirimir as dúvidas levantadas pelos auditores e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Promover indagação à administração e obter evidência de auditoria apropriada e relevante para as respostas obtidas.
II. Aplicar outros procedimentos aos casos em que a Administração não conseguiu fornecer explicações consistentes e coerentes com as outras informações colhidas na auditoria.
III. Examinar a documentação para sustentar os saldos apresentados pela contabilidade.
IV. Refazer as revisões analíticas quantas vezes forem necessárias, até ser verificado onde o auditor errou nos seus testes.

Estão CORRETOS apenas os itens:

Com relação aos procedimentos substantivos em resposta aos riscos significativos, analise as afirmações a seguir e assinale a opção CORRETA. 

Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria a serem realizados, o auditor deve considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção relevante no nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações. É CORRETO afirmar que o auditor deve considerar:

Acerca das disposições da norma sobre procedimentos analíticos, quando se planejam e quando se executam procedimentos analíticos substantivos, isoladamente ou em combinação com testes de detalhes, tais como procedimentos substantivos,

Independentemente da avaliação do auditor quanto ao risco de que a administração burle os controles, o auditor deve definir e aplicar procedimentos de auditoria para identificar riscos de fraudes. Identifique nos itens abaixo os procedimentos e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Realizar procedimentos analíticos, comparando-se as margens bruta e líquida do exercício corrente com o anterior e com as do mercado, se houver.
II. Testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados na razão geral e outros ajustes efetuados na elaboração das demonstrações contábeis.
III. Revisar as estimativas contábeis em busca de vícios e avaliar se as circunstâncias que geram esses vícios, se houver, representam risco de distorção relevante decorrente de fraude.
IV. Analisar as operações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade e avaliar se a justificativa de negócio das operações sugere que elas podem ter sido realizadas para gerar informações contábeis fraudulentas.

Estão CORRETOS os itens: 

No tocante à utilização dos trabalhos dos especialistas no processo de elaboração das demonstrações contábeis da entidade em outro campo que não a contabilidade ou a auditoria, como cálculos atuariais, apuração do valor justo, avaliações ou estimativa de reservas minerais, o auditor deve adotar procedimentos específicos. Nesse contexto, identifique nos itens abaixo esses procedimentos específicos e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Aceitar as informações e relatórios dos especialistas da companhia, se eles forem independentes.
II. Quando o especialista for externo, ele não é um membro da equipe do auditor e não estará sujeito às políticas e aos procedimentos de controle de qualidade conforme normativo de auditoria específico.
III. Na medida necessária, levando em conta a importância do trabalho desse especialista para os seus propósitos: (i) avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista; (ii) obter entendimento do trabalho do especialista; e (iii) avaliar a adequação do trabalho desse especialista como evidência de auditoria para a afirmação relevante.
IV. O auditor deve fazer referência ao trabalho do especialista em seu relatório se essa referência é relevante para o entendimento do seu envolvimento, devendo indicar no relatório que essa referência não reduz a sua responsabilidade por essa opinião.

Estão CORRETOS os itens:

O auditor deve manter um processo adequado de comunicação com os membros da governança da entidade auditada. Esse diálogo deve ser pautado pelo objetivo de se obter a melhor resposta ao processo de auditoria. Identifique nos itens abaixo os principais assuntos de comunicação entre as partes e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Indisponibilidade do pessoal da entidade ou relutância da administração em fornecer informações necessárias para o auditor executar os procedimentos de auditoria.
II. Relutância da administração em fazer ou apresentar, quando solicitada, sua avaliação sobre a capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
III. Restrições impostas pela administração e um prazo inadequado para concluir a auditoria.
IV. Os Principais Assuntos de Auditoria (PAA) a serem tratados são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.
Estão CORRETOS os itens:

Considerando o guia de melhores práticas de contabilidade e auditoria, elaborado e divulgado pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) no âmbito das Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPCs), julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. As informações contábeis devem ser elaboradas a partir da política contábil da EFPC, a fim de descrever contabilmente todos processos referentes à gestão previdencial, administrativa e de investimentos, evidenciando os fatos com critérios consistentes e verificáveis, em observância às Normas Brasileiras de Contabilidade, além das normas específicas editadas por órgão regulador, de forma tempestiva, sobretudo para que possam ser utilizadas no processo decisório e contemplando ainda, entre outros aspectos, a gestão de riscos e o tratamento das provisões contingenciais, ativos e passivos contingentes.

II. As demonstrações contábeis por plano de benefícios devem evidenciar o conjunto de compromissos atuariais e previdenciais avaliados no parecer atuarial de cada plano (Demonstração das Provisões Técnicas - DPT), a estrutura de ativos definida para atender a esses compromissos (Demonstração da Mutação do Ativo Líquido - DMAL) e os elementos que contribuem na visualização da evolução desses ativos entre os períodos (Demonstração do Ativo Líquido - DAL).

III. O controle patrimonial realizado por meio de escrituração contábil deve respeitar a independência patrimonial, de forma a identificar, separadamente, os planos de benefícios administrados pela EFPC e o Plano de Gestão Administrativa (PGA), visto que as informações segregadas são essenciais para os usuários da informação, sem prejuízos das demonstrações consolidadas.

IV. As demonstrações contábeis obrigatórias devem ser complementadas pelas notas explicativas às demonstrações contábeis consolidadas, Relatório dos Auditores Independentes (RAI), Relatórios dos Auditores Internos, parecer do atuário, relativo aos planos mais significativos de benefícios previdencial, parecer do Conselho Fiscal (CF) e manifestação do Conselho Deliberativo (CD) com a aprovação das demonstrações contábeis.

Estão CORRETOS apenas os itens:

A norma técnica de auditoria independente (NBC TA) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) que trata de eventos subsequentes estabelece que o auditor independente deve levar em consideração a avaliação de risco para determinar a natureza, extensão dos procedimentos de auditoria desenhados para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente de que todos os eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente que precisam ser ajustados ou divulgados nas demonstrações contábeis foram identificados. Dentre os procedimentos de auditoria que devem ser realizados, assinale a opção CORRETA: