Questões de Auditoria para Concurso - Página 437

Q47226

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Prova: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito |

Q47226 Auditoria

Texto associado

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria,
julgue os itens subsequentes.

Somente são aceitas na auditoria as informações obtidas a partir de entrevistas que possam ser registradas formalmente, com a devida identificação da fonte que, no entanto, poderá permanecer em sigilo.

Certo

Errado

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Q47225

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47225 Auditoria

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.

Certo

Errado

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Compare seu desempenho com quem faz o mesmo concurso. Ver concorrência

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Q47224

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47224 Auditoria

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

De modo a dar consistência ao processo de auditoria, os critérios empregados para avaliação devem ser fixos, independentemente da entidade auditada, embora possam ser adaptados à realidade de cada caso na fase da elaboração da visão geral da entidade auditada.

Certo

Errado

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Q47223

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Prova: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito |

Q47223 Auditoria

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

Considere que determinado ente governamental tenha instituído uma política de anistia tributária com o objetivo de regularizar a situação de contribuintes em débito. Nesse caso, não compete ao sistema de controle interno avaliar a efetividade dessa política.

Certo

Errado

Incorreta. Gabarito oficial da banca:

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Q47222

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Prova: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito |

Q47222 Auditoria

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

No âmbito do setor público, a fiscalização é denominada indireta quando realizada com a participação de servidores que não estão lotados nos órgãos e unidades do sistema de controle interno do ente governamental fiscalizado.

Certo

Errado

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Q46583

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46583 Auditoria

Acerca dos procedimentos adotados pelos auditores para a execução de seus trabalhos, assinale a opção correta.

A

Há uma relação direta entre o tamanho da amostra e a possibilidade de avaliação do risco de controle em nível baixo demais.

B

Há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa aceitável de desvios.

C

Há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa esperada de desvios da população.

D

Ao se adotar amostragem sistemática, quando apenas um ponto de partida aleatório é utilizado, o intervalo de amostragem pode ser determinado pela divisão entre o tamanho da população e o valor da raiz quadrada do tamanho da amostra.

E

A amostragem aleatória simples, com o uso de tabelas de números aleatórios, deverá ocorrer com a utilização de tabela de números sem reposição.

Incorreta. Gabarito oficial da banca:

Treine mais com um simulado focado no seu concurso. Criar simulado

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Q46582

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46582 Auditoria

De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, o controle interno, sob o enfoque contábil, compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público. Acerca do controle interno e do controle externo, no âmbito da administração pública, assinale a opção correta.

A

O controle interno operacional está relacionado à observância da regulamentação pertinente.

B

O mapeamento de riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil e é executado pelo controle externo.

C

A resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento advém da análise do controle externo.

D

A avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados e inclui, entre outros aspectos, a avaliação da probabilidade de sua ocorrência e a forma como serão gerenciados.

E

Os procedimentos de detecção são medidas que visam à identificação, concomitante ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil, e são vinculados ao controle externo e não ao controle interno.

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Q46580

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46580 Auditoria

Acerca das responsabilidades do auditor e das especificidades de seu trabalho assinale a opção correta.

A

Ao avaliar o ambiente de controle interno existente, o auditor deve considerar, dentre outros aspectos, a estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade.

B

Para a avaliação dos procedimentos de controle, é irrelevante a adoção de sistemas de informação computadorizados e os controles adotados na sua implantação, alteração, acesso a arquivos e geração de relatórios.

C

A natureza da entidade é irrelevante para a aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o que não dispensa a utilização do conhecimento adquirido nas auditorias anteriores como ferramenta útil ao longo desses procedimentos.

D

A estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade, influenciam o auditor ao determinar o risco de auditoria. O mesmo não ocorre com as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e(ou) administrativos.

E

A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros é do auditor independente, por meio de sugestão de implementação e manutenção de adequado sistema contábil e de controle interno das empresas.

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Q46579

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46579 Auditoria

Assinale a opção correta que verse acerca da auditoria interna e externa e suas especificidades.

A

Os indícios de erros repetitivos irrelevantes individualmente não caracterizam deficiência nos controles internos a ponto de requerer do auditor independente o aprofundamento dos exames.

B

A avaliação da relevância em auditoria não será influenciada por requisitos regulatórios e aspectos particulares de rubricas específicas das demonstrações.

C

Existe uma relação direta entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância, isto é, quanto menor for o risco de auditoria, menor será o valor estabelecido como nível de relevância, e vice-versa.

D

Caso o auditor independente, no processo de planejamento da auditoria, tenha intencionalmente estabelecido nível de relevância em um patamar abaixo daquele a ser utilizado para avaliar os resultados da auditoria, haverá aumento da probabilidade de existência de distorções não-identificadas e redução da margem de segurança, ao avaliar as distorções identificadas no curso da auditoria.

E

A ausência de divulgação de um descumprimento regulamentar ou contratual quando tal descumprimento possa vir a afetar, de forma relevante, a capacidade operacional da entidade auditada ou possa resultar em sanções é denominada de distorção de caráter qualitativo.

Q46578

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46578 Auditoria

O relatório em forma longa normalmente inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso,

A

o relatório em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.

B

os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.

C

o relatório em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas.

D

recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa.

E

providências que devam ser adotadas, em caso de irregularidades, só devem constar do relatório em forma breve.

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Q46577

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Provas: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade | CESPE - 2009 - TCE-TO - Analista de Controle Externo - Contabilidade - Controle Externo |

Q46577 Auditoria

A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas em geral, públicas ou privadas, nacionais ou estrangeiras. Vários aspectos são peculiares e relevantes no planejamento dos trabalhos, como

A

a impossibilidade de contar com outros especialistas.

B

a necessidade de documentar o planejamento e explicar em detalhes os procedimentos a serem aplicados.

C

a possibilidade de desconhecimento das políticas e estratégias da entidade.

D

a necessidade de neutralizar as expectativas da administração.

E

a conveniência de não modificar os programas de trabalho.

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Q46576

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Provas: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade | CESPE - 2009 - TCE-TO - Analista de Controle Externo - Contabilidade - Controle Externo |

Q46576 Auditoria

De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada, distinguem-se as auditorias interna e externa. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

A

O vínculo de emprego do auditor interno lhe retira a independência profissional desejável para atuar nos termos das normas vigentes.

B

As empresas, de um modo geral, independentemente de seu porte e da relação custo-benefício, devem dispor de auditoria interna permanente.

C

A auditoria interna não tem como objetivo precípuo a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis, sendo executada mais para fins administrativos internos do que para prestação de contas a terceiros.

D

A auditoria externa deve prescindir do concurso da auditoria interna, sob pena de ser induzida em seus exames e perder a desejável independência.

E

A auditoria externa deve atuar permanentemente e continuamente, exercendo um controle prévio, concomitante e consequente.

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Q46575

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46575 Auditoria

Na auditoria das aplicações financeiras, como para outras contas, recomenda-se a adoção de vários procedimentos, entre os quais

A

a verificação de que os rendimentos foram classificados como receita financeira.

B

a comprovação de que a taxa de remuneração está no mínimo ao patamar da média do mercado.

C

a constatação de que todas têm liquidez imediata.

D

o envio de carta de confirmação dessas aplicações, que deve ser encaminhada diretamente à administração da entidade auditada.

E

a verificação de que os rendimentos foram apropriados segundo o regime de caixa.

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Q46574

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46574 Auditoria

O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar

A

pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas.

B

conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas.

C

práticas estabelecidas do tipo de atividade.

D

normas definidas por órgãos reguladores.

E

legislação tributária.

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Q46573

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Provas: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade | CESPE - 2009 - TCE-TO - Analista de Controle Externo - Contabilidade - Controle Externo |

Q46573 Auditoria

De acordo com o Código de Ética, o auditor deve fixar previamente o valor dos serviços, por contrato escrito, sendo, para tanto, irrelevante

A

a impossibilidade de realização de outros trabalhos paralelos.

B

o ganho ou a perda financeira que o cliente poderá obter com o resultado do trabalho.

C

a peculiaridade de tratar-se de trabalho eventual ou habitual.

D

o local e as condições de prestação do serviço.

E

a nacionalidade do contratante.

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Q41086

Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP Prova: FCC - 2009 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Rendas - Prova 2 |

Q41086 Auditoria

Quando o auditor verifica se o valor do documento que suporta o lançamento contábil foi efetivamente o valor registrado, ele objetiva a conclusão de

A

existência.

B

ocorrência.

C

mensuração.

D

avaliação.

E

materialidade.

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Q41085

Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP Prova: FCC - 2009 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Rendas - Prova 2 |

Q41085 Auditoria

O auditor, ao escolher as notas fiscais a serem examinadas, determinou que fossem separadas as notas com último dígito representado pelo número cinco. Esse procedimento representa uma seleção

A

casual.

B

sistemática.

C

aleatória.

D

direcionada.

E

geométrica.

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Q41084

Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP Prova: FCC - 2009 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Rendas - Prova 2 |

Q41084 Auditoria

A carta de responsabilidade da administração é um documento que compõe os papéis de auditoria. Dessa forma, NÃO seria seu objetivo

A

impedir que o auditor possa ser processado societária ou criminalmente.

B

delimitar as responsabilidades do auditor independente e da administração.

C

dar maior credibilidade às informações verbais recebidas durante a auditoria.

D

dar garantia ao auditor independente quanto às suas responsabilidades, após a publicação das demonstrações.

E

atender as normas de auditoria independente.

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Q41083

Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP Prova: FCC - 2009 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Rendas - Prova 2 |

Q41083 Auditoria

O auditor externo, ao verificar os passivos contingenciais da empresa auditada, realizando os procedimentos necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos trabalhistas. Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de ocorrência de perda. Esses evento representa um risco de

A

controle.

B

contabilidade

C

negócio.

D

detecção.

E

processo.

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Q41082

Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP Prova: FCC - 2009 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Rendas - Prova 2 |

Q41082 Auditoria

Em relação à análise do valor recuperável de um ativo, é correto afirmar que

A

o valor recuperável deve ser sempre avaliado em relação ao ativo individual.

B

os valores relativos a entradas de caixa decorrentes da reestruturação ou ganho de produtividade devem ser considerados, quando for utilizado o método de fluxo de caixa descontado.

C

as entradas de caixa decorrentes de atividades de financiamento devem ser incluídas ao elaborar o fluxo de caixa futuro.

D

o valor do ágio na aquisição de investimentos só deve ser registrado quando se puder obter o valor efetivo a ser contabilizado. Não devem ser registrados os valores provisórios.

E

as unidades geradoras de caixa devem ser identificadas de maneira consistente, de um período para o outro, considerando os mesmos ativos ou os mesmos tipos de ativos.

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