Questões de Auditoria para Concurso - Página 427

Ano: 2009 Banca: UFRRJ Órgão: UFRRJ Prova: UFRRJ - 2009 - UFRRJ - Auditor |

Q2888839 Auditoria

Conforme estabelecido na NBC-T 12, define-se fraude para a auditoria interna como sendo o ato

A

intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

B

intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, não considerando as faltas físicas, somente as faltas monetárias.

C

não-intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

D

intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, considerando as faltas físicas e não considerando as faltas monetárias.

E

não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

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Q2888838

Ano: 2009 Banca: UFRRJ Órgão: UFRRJ Prova: UFRRJ - 2009 - UFRRJ - Auditor |

Q2888838 Auditoria

Na auditoria interna, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, entre os procedimentos a serem adotados, deve ser considerado aquele que se caracteriza pela verificação de registros, documentos e ativos tangíveis, denominado(a)

A

avaliação.

B

inspeção.

C

observação.

D

confirmação.

E

investigação.

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Q2888829

Ano: 2009 Banca: UFRRJ Órgão: UFRRJ Prova: UFRRJ - 2009 - UFRRJ - Auditor |

Q2888829 Auditoria

"As receitas e as despesas deverão influir na apuração do resultado do período em que efetivamente ocorrerem, independentemente da época do recebimento ou pagamento". Esta definição corresponde ao princípio da(o)

A

incompetência.

B

entidade.

C

competência.

D

prudência.

E

registro pelo valor original.

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Q2887097

Ano: 2009 Banca: FUNCAB Órgão: PC-RO Prova: FUNCAB - 2009 - PC-RO - Perito Criminal - Ciências Contábeis - v |

Q2887097 Auditoria

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.

I. O Parecer do Auditor Independente é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas e classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, em parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião.

II. A data do parecer deve corresponder ao dia do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade.

III. Em condições normais, o parecer é dirigido aos acionistas, cotistas, ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente, segundo a natureza desta. Em circunstâncias próprias, o parecer é dirigido ao contratante dos serviços.

IV. A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à opinião adversa.

A

Somente as afirmativas II, III e IV são verdadeiras

B

Somente as afirmativas I e II são verdadeiras.

C

Todas as afirmativas são verdadeiras.

D

Somente as afirmativas I, II e III são verdadeiras.

E

Somente as afirmativas I, III e IV são verdadeiras.

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Q2887094

Ano: 2009 Banca: FUNCAB Órgão: PC-RO Prova: FUNCAB - 2009 - PC-RO - Perito Criminal - Ciências Contábeis - v |

Q2887094 Auditoria

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, “os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade”. Sobre os procedimentos daAuditoria Interna, assinale a opção correta.

A

Na aplicação dos testes de observância devem ser considerados os seguintes procedimentos: observação, inspeção, investigação e confirmação.

B

O procedimento de inspeção consiste no acompanhamento do processo quando de sua execução.

C

Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.

D

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

E

Inspeção, observação, investigação e confirmação são procedimentos que devem ser considerados na aplicação dos testes substantivos.

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Q1644064

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2009 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas |

Q1644064 Auditoria

Um sistema de controle gerencial bem projetado, que tenha como foco a contabilidade por responsabilidade, ajuda e coordena o processo de decisões e motiva os indivíduos da organização a atuar harmoniosamente, facilitando a previsão dos níveis de receita e criando as condições para o direcionamento dos custos, do orçamento, da mensuração e da avaliação do desempenho. Com relação a esse assunto, assinale a opção incorreta.

A

O primeiro e mais básico componente de um sistema de controle gerencial é constituído pelas metas da organização.

B

Um centro de responsabilidade deve envolver necessariamente as atividades e os recursos designados ao gestor ou grupo de gestores.

C

No desenvolvimento das medidas de desempenho, devem ser considerados os aspectos financeiros e não-financeiros.

D

O balanced scorecard é um sistema de monitoramento de resultados que divide os indicadores de desempenho entre aqueles que geram lucro diretamente e outros, que apenas influenciam indiretamente a geração de lucro.

E

O projeto de sistema de controle gerencial deve também ponderar os custos e os benefícios das várias opções disponíveis, levando em conta as necessidades da organização.

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Q1644059

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2009 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas |

Q1644059 Auditoria

Para a perfeita aplicação de suas funções essenciais, a contabilidade vale-se de técnicas que consistem em um conjunto de procedimentos utilizados para registrar, controlar e orientar os usuários com relação aos itens patrimoniais. A respeito desse conjunto de técnicas, é correto afirmar que

A

a legislação brasileira exige que a escrituração contábil seja efetuada em rigorosa ordem cronológica e em grupos de fatos homogêneos.

B

a demonstração contábil, cujo objetivo é indicar as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa, é denominada atualmente demonstração das origens e aplicações de recursos (DOAR).

C

todas as demonstrações constantes da Lei n.º 6.404/1976 são de apresentação obrigatória.

D

a auditoria é a técnica contábil organizada, metodologicamente, para produzir opiniões a respeito das situações patrimoniais, financeiras, de resultado, de produtividade, de risco, de legalidade, de economicidade e de eficácia.

E

a técnica que consiste na aplicação de métodos e processos estatísticos que devem estar restritos ao balanço patrimonial e têm por objetivo avaliar a situação do patrimônio é denominada análise de balanços.

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Q1308899

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308899 Auditoria

Complete corretamente a lacuna com uma das opções abaixo: “As instituições financeiras devem proceder a substituição____________________envolvido/a(s) nos trabalhos de auditoria independente, após emitidos pareceres relativos a, no máximo, cinco exercícios completos”.

A

do auditor independente ou firma de auditoria independente contratada para prestar serviços de auditoria independente.

B

do auditor responsável técnico dos serviços de auditoria das demonstrações financeiras.

C

do auditor independente ou firma de auditoria independente contratada para prestar serviços de auditoria interna.

D

do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor e qualquer outro integrante, com função de gerente, da equipe.

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Q1308898

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308898 Auditoria

Quando dos trabalhos de campo relativos ao balancete de 31/12/2008 do Banco XYZ, o auditor independente responsável apurou erro na classificação de títulos mobiliários da categoria “títulos para negociação”, considerados para efeitos contábeis como se da categoria “disponíveis para venda” fossem. Os referidos títulos geraram uma valorização de R$ 10.000,00 pela “marcação a mercado”, que foi devidamente contabilizada. Assinale a opção que apresenta o procedimento cujo o auditor deveria ter adotado diante desta circunstância.

A

Recomendar o ajuste do valor a débito da conta Ajuste ao Valor de Mercado TVM e Instrumentos Financeiros Derivativos anteriormente creditada, para crédito em adequada conta da receita operacional.

B

Recomendar o ajuste do valor a débito da conta da receita operacional anteriormente creditada, para crédito na adequada conta Ajuste ao Valor de Mercado TVM e Instrumentos Financeiros Derivativos.

C

Recomendar o ajuste do valor a débito da conta de receita operacional anteriormente creditada, para crédito em adequada conta de rendas a apropriar.

D

Não são necessários quaisquer ajustes em contas patrimoniais e/ou de resultados.

Q1308892

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308892 Auditoria

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção CORRETA:

A

A atividade de auditoria interna poderá ser exercida pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que filiada a instituição.

B

A atividade de auditoria interna só poderá ser exercida por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado.

C

Quando a atividade de auditoria interna for exercida por unidade própria deve estar diretamente subordinada à auditoria externa.

D

A atividade de auditoria interna poderá ser exercida por auditor independente responsável pela auditoria das demonstrações contábeis registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que os trabalhos sejam executados por outra equipe da mesma empresa.

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Q1308891

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308891 Auditoria

O auditor independente NÃO está impedido de prestar trabalhos de auditoria independente às instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo BCB nos casos de:

A

que tenha participação societária, direta ou indireta, do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada ou em suas ligadas.

B

existência de operação ativa ou passiva na entidade auditada ou em suas ligadas, inclusive por meio de fundos de investimentos ou grupos de consórcio por elas administrados, de responsabilidade ou com garantia do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

C

participação de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada, nos trabalhos de auditoria independentes realizados pelo seu sucessor na mesma entidade, em prazo inferior a um ano da substituição.

D

pagamentos de honorários e reembolso de despesas do auditor independente relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade inferior a 10% (dez por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

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Q1308890

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308890 Auditoria

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção CORRETA.

A

A participação societária, direta ou indireta, do auditor independente, responsável técnico, diretor gerente, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria da entidade auditada, desde que não atinja 20% (vinte por cento) do Patrimônio Líquido não é impedimento para a contratação e a execução dos serviços de auditoria independente.

B

É vedado o pagamento de honorários de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade igual ou superior a 30% (trinta por cento).

C

É vedada a contratação, por parte das instituições financeiras, das câmaras e dos prestadores de serviços, de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria nos últimos 24 (vinte e quatro) meses para cargo relacionado a serviços que configurem impedimento ou incompatibilidade para prestação do serviço de auditoria independente, ou que possibilite influência na administração da instituição.

D

A diretoria da instituição, da câmara ou do prestador de serviços deve comunicar formalmente ao auditor independente e ao comitê de auditoria, quando instalado, no prazo de 24 horas da identificação, a ocorrência de inobservância de normas legais e regulamentares que coloquem em risco a continuidade da entidade auditada; fraudes de qualquer valor perpetradas pela administração; fraudes relevantes perpetradas por funcionários da entidade ou terceiros; e erros que resultem em incorreções relevantes nas demonstrações contábeis da entidade.

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Q1308885

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308885 Auditoria

Marque a alternativa INCORRETA. A operação objeto de renegociação deve ser mantida, no mínimo, no mesmo nível de risco em que estiver classificada, observado que aquela registrada como prejuízo deve ser classificada como de nível H, bem como que:

A

se admite a reclassificação para categoria menor de risco quando houver amortização significativa da operação ou quando fatos novos relevantes justificarem a mudança no nível de risco.

B

o ganho eventualmente auferido por ocasião da renegociação deve ser apropriado ao resultado quando do seu efetivo recebimento.

C

no caso de recuperação de créditos mediante dação de bens em pagamento em que a avaliação dos bens for inferior ao valor contábil dos créditos, o valor a ser registrado deve ser igual ao montante renegociado do crédito.

D

se considera renegociação a composição de dívida, a prorrogação, a novação, a concessão de nova operação para liquidação parcial ou integral de operação anterior ou qualquer outro tipo de acordo que implique alteração nos prazos de vencimento ou nas condições de pagamento originalmente pactuadas.

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Q1308884

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308884 Auditoria

A classificação das operações de crédito em níveis de risco NÃO deve ser revista:

A

periodicamente, pois, a falta de revisão, por parte das instituições financeiras, da classificação das operações de crédito no nível de risco implica a reclassificação das operações do devedor para o primeiro nível subseqüente àquele em que foi inicialmente classificada a operação, independentemente de outras medidas de natureza administrativa.

B

mensalmente, por ocasião dos balancetes e balanços, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal ou de encargos.

C

a cada 6 (seis) meses, para operações de um mesmo cliente ou grupo econômico cujo montante seja superior a 5% (cinco por cento) do patrimônio líquido ajustado da instituição financeira.

D

uma vez a cada 12 (doze) meses, em todas as situações, exceto as operações de crédito contratadas com cliente cuja responsabilidade total seja de valor inferior a R$ 50.000 (cinqüenta mil reais) que podem ser classificadas mediante adoção de modelo interno de avaliação ou em função dos atrasos, observando que a classificação deve corresponder, no mínimo, ao risco nível A.

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Q1308864

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308864 Auditoria

O sistema de controles internos preconizado pelas Resoluções CMN n.º 2.554 e 3.056 deve ser periodicamente revisado e atualizado, de forma que sejam a ele incorporadas medidas relacionadas a riscos novos ou ainda não abordados, e suas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição financeira de forma a assegurar que sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, sempre prevendo que na instituição efetivamente ocorra, entre outros:

A

definição de responsabilidades – segregação de atividades – meios de identificação e avaliação de ameaças internas e externas aos objetivos institucionais.

B

segregação de atividades – abertura de créditos a clientes – testes periódicos de segurança para os sistemas de informação.

C

meios de identificação e avaliação de ameaças internas e externas aos objetivos institucionais – testes periódicos de segurança para os sistemas de informação – operações compromissadas com títulos de renda fixa.

D

acompanhamento sistemático das atividades desenvolvidas, sua avaliação em termos de objetivos da instituição e aderência aos limites e demais requisitos legais e regulamentares – segregação de atividades – captação de recursos.

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Q1308851

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente |

Q1308851 Auditoria

De acordo com a NBC T 11.15, assinale a opção que apresenta um procedimento que deve ser executado pelo auditor independente para identificar a existência de passivos não registrados ou contingências.

A

Examinar os documentos em poder do cliente vinculados aos passivos não registrados e às contingências, incluindo correspondências e faturas de consultores jurídicos.

B

Obter, mesmo que verbalmente, da administração uma breve descrição das contingências na data de encerramento das demonstrações contábeis.

C

Obter representação formal dos consultores jurídicos, de que todas as contingências potenciais ou ainda não-formalizadas, relevantes, estejam divulgadas nas demonstrações contábeis.

D

Indagar e discutir com os componentes da equipe de auditoria a respeito das políticas e dos procedimentos adotados para identificar, avaliar e contabilizar e/ou divulgar os passivos não registrados e as contingências.

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Q1308849

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente |

Q1308849 Auditoria

A limitação na extensão do trabalho do auditor independente pode, às vezes, ser imposta pela administração da entidade. Qual das situações a seguir não pode ser considerada uma limitação imposta pela administração?

A

A existência de estoques relevantes no exterior.

B

A existência de demonstrações contábeis de controladas ou coligadas, representativas de investimentos relevantes, não-auditadas por auditores independentes.

C

Registros contábeis inadequados.

D

Solicitação de saldos e/ou informações dos devedores, credores ou outras fontes externas, diretamente pelo diretor financeiro da entidade, para serem utilizados pelo auditor no seu trabalho, sem a possibilidade de aplicação de procedimentos alternativos.

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Q1308848

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente |

Q1308848 Auditoria

Na conclusão dos trabalhos para emissão do parecer de auditoria sobre as demonstrações contábeis individuais e consolidadas da companhia ABC, que incluem uma controlada em crise financeira significativa, levantou-se a questão de um possível problema com a recuperação de valores dos ativos, além de a controlada estar incorrendo em prejuízos recorrentes e apresentar deficiência no capital de giro e passivo a descoberto. A administração, com base nos estudos e nos planos de negócio, entendeu que essa situação será revertida em médio prazo e evidenciou esses fatos nas notas explicativas. Diante dessas circunstâncias e considerando que o auditor independente concordou com o entendimento da administração da companhia, o seu parecer sobre as Demonstrações Contábeis deve ser emitido:

A

com ressalva.

B

com abstenção de opinião.

C

com ressalva e parágrafo de ênfase.

D

sem ressalva e com parágrafo de ênfase.

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Q1308840

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente |

Q1308840 Auditoria

O auditor independente concluiu não ser praticável obter evidência de auditoria adequada e suficiente (embora fosse esperado obtê-la em condições normais) com relação ao custo de um ativo, que tem ou pode ter efeito significativo sobre as Demonstrações Contábeis. Diante desse fato, obtém uma declaração da administração sobre o custo desse ativo. De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade-Auditoria-aplicáveis, assinale a opção CORRETA.

A

O auditor deve mencionar o fato em um parágrafo intermediário e emitir seu parecer constando no parágrafo da opinião o termo “sujeito a“, confirmando a declaração dos administradores da entidade.

B

O auditor, tendo em vista ter recebido a informação escrita dos administradores, deve tratar tal incerteza em parágrafo de ênfase do seu parecer, não ressalvando a sua opinião.

C

O auditor, nas circunstâncias, pode aceitar a declaração da administração como base para a emissão de seu parecer sem ressalva.

D

O auditor deve considerar que a impraticabilidade na obtenção da evidência de auditoria caracteriza-se como uma limitação no escopo de seu trabalho, a qual não pode ser mitigada pela declaração da administração e, assim, deve abster-se de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, identificando a razão da abstenção em parágrafo intermediário.

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Q1308838

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente |

Q1308838 Auditoria

De acordo com a Instrução CVM n.º 308/99, NÃO é vedado ao auditor independente e às pessoas físicas e jurídicas a ele ligadas, conforme definido nas normas de independência do CFC, em relação às entidades cujo serviço de auditoria contábil esteja a seu cargo, o(a):

A

planejamento tributário e a assessoria à reestruturação organizacional.

B

determinação de valores para efeito de constituição de provisões ou reservas técnicas e de provisões para contingências.

C

remodelamento dos sistemas contábil, de informações e de controle interno.

D

avaliação de componentes patrimoniais com base no valor contábil.

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