Questões de Auditoria para Concurso - Página 406

Q213249

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor de Controle Interno |

Q213249 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria a respeito da independência do profissional de auditoria, aprovada pela Resolução CFC nº 1.311/10, é correto afirmar que o Auditor necessitamanter:

A

independência de pensamento, ou seja, deve evitar fatos e circunstâncias que possam levar qualquer indivíduo a concluir que foram comprometidos a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional da firma, ou de um membro da equipe de auditoria.

B

aparência de independência, ou seja, evitar fatos e circunstâncias significativos a ponto de que um terceiro com experiência, conhecimento e bom senso concluiria que há integridade, sendo secundária a independência de pensamento.

C

independência de pensamento, ou seja, mantendo uma postura tal que suas conclusões não sofram influências que comprometam seu julgamento profissional, sendo secundária a aparência de independência.

D

aparência de independência, ou seja, suas conclusões não sofram efeito de influências que comprometam seu julgamento profissional e reflitama integridade de sua atuação.

E

aparência de independência e postura que permitam a apresentação de conclusão que não sofra efeito de influências que comprometam o julgamento profissional, permitindo que a pessoa atue com integridade, objetividade e ceticismo profissional.

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Q213238

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor de Controle Interno |

Q213238 Auditoria

A alternativa que apresenta as principais limitações do controle interno, conforme Marcelo Cavalcanti Almeida, é:

A

grande volume de transações; sistema informatizado, baixa qualificação técnica.

B

conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa e falta de normas internas e baixa remuneração do quadro de funcionários.

C

distância entre filiais; cultura organizacional distinta entre as diversas unidades e falhas no processo de comunicação.

D

negligência dos funcionários; conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa e falta de instrução a respeito das normas internas.

E

grande volume de transações; conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa e falhas no processo de comunicação.

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Q213237

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor de Controle Interno |

Q213237 Auditoria

A Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC n° 1.217/2009 demonstra que:

A

a suficiência e adequação da evidência de auditoria estão inter-relacionadas.

B

a suficiência da evidência de auditoria é a sua medida de quantidade e de confiabilidade.

C

a suficiência da evidência de auditoria é a sua medida de qualidade, isto é, sua confiabilidade.

D

a adequação da evidência não se relaciona coma sua suficiência.

E

a adequação da evidência é a sua medida quantitativa.

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Q213236

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor de Controle Interno |

Q213236 Auditoria

Identifique a alternativa que apresenta assuntos relevantes na avaliação das instruções e dos procedimentos da administração para o registro e o controle da contagem física dos estoques, de acordo com as Normas de Auditoria aprovadas pela Resolução CFCn° 1.218/2009.

A

Aaplicação de atividades de controle apropriadas, procedimentos de contagem e recontagem; identificação das perdas no processo produtivo, i tens sem movimentação, obsoletos ou danificados; procedimentos usados para fixar os preços de transferência, quando aplicável e controle do movimento do estoque entre áreas; envio e recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

B

O controle de prateleira dos equipamentos; a identificação do estágio da produção em processo; itens sem movimentação, obsoletos ou danificados; os procedimentos usados para estimar quantidades físicas; os valores de venda e de compra.

C

Aaplicação de atividades de controle apropriadas; controle das etiquetas de contagem utilizadas e não utilizadas; a qualificação do pessoal envolvido; a localização dos estoques e a identificação do estágio da produção emprocesso e controle do movimento do estoque entre áreas; envio e recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

D

Os sistemas envolvidos nas atividades de controle apropriadas; os controles patrimoniais utilizados e procedimentos; estimativa de contagem e recontagem; as condições de t reinamento do pessoal que real iza a movimentação do estoque entre áreas; envio e recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

E

Aaplicação de atividades de controle apropriadas, por exemplo, controle das etiquetas de contagem utilizadas e não utilizadas e procedimentos de contagem e recontagem; identificação do estágio da produção em processo; i tens sem movimentação, obsoletos ou danificados; procedimentos usados para estimar quantidades físicas, quando aplicável; controle do movimento do estoque entre áreas; envio e recebimento de estoque antes e depois da data de corte.

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Q213235

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor de Controle Interno |

Q213235 Auditoria

Conforme a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.311/10, é correto afirmar que em uma auditoria de revisão das demonstrações contábeis o Auditor necessita:

A

obter ou atualizar seu conhecimento sobre o negócio da entidade, incluindo aspectos sobre a organização, os sistemas contábeis e as características operacionais da entidade, assim como a natureza de seus ativos, passivos, receitas e despesas.

B

obter conhecimento sobre quais normas de contabilidade são aplicáveis e os detalhes das principais operações da entidade.

C

ter entendimento dos assuntos relevantes para as demonstrações contábeis, por exemplo, dos métodos de produção e distribuição, das linhas de produto, de todas transações operacionais da entidade, das instalações administrativas e das transações comoutras partes externas.

D

obter conhecimento das auditorias realizadas anter iormente, dos processos judiciais envolvendo a entidade, das pessoas envolvidas na administração atual e nas gestões anteriores.

E

atualizar seu conhecimento a respeito das propostas de ampliação da entidade, acesso ao plano estratégico, composição dos recursos humanos à disposição da entidade.

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Q211024

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211024 Auditoria

O controle interno, segundo a metodologia COSO, compõe-se de componentes relacionados entre si. Identifique o elemento que não faz parte desta relação.

A

Ambiente de controle.

B

Atividades de controle.

C

Monitoramento.

D

Informação e comunicação.

E

Independência.

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Q211023

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211023 Auditoria

Quanto ao papel da auditoria na estrutura de governança é correto afirmar que:

A

a auditoria das demonstrações contábeis isenta a Administração, mas não os responsáveis pela governança de suas responsabilidades.

B

na auditoria, o auditor não precisa estabelecer nenhum tipo de comunicação com a estrutura de governança, dado que poderá comprometer a sua independência.

C

a comunicação entre o auditores e os responsáveis pela governança sempre será por escrito, não se admitindo a comunicação verbal.

D

leis ou regulamentos podem restringir a comunicação do auditor de certos assuntos aos responsáveis pela governança.

E

a critério do auditor, as dificuldades significativas encontradas durante a auditoria não necessitam ser comunicadas aos responsáveis pela governança.

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Q211022

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211022 Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação à auditoria interna.

A

A auditoria interna está obrigada a informar à Administração quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer do trabalho de prevenção de fraudes ou erros, sempre por escrito e de maneira reservada.

B

A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita tanto na fase de planejamento, quanto na etapa de execução dos trabalhos.

C

Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.

D

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

E

Na aplicação dos testes substantivos devem ser considerados os procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação.

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Q211021

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211021 Auditoria

Acerca do relatório de auditoria, não se pode afirmar que:

A

no caso do relatório do auditor independente, necessariamente deve ser por escrito.

B

o relatório do auditor independente deve incluir uma seção com o título Responsabilidade da administração pelas demonstrações contábeis.

C

o relatório de auditoria interna poderá ser emitido de forma parcial, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.

D

no relatório de auditoria interna, o auditor necessita evidenciar, entre outros aspectos, os riscos associados aos fatos constatados.

E

o auditor deverá deixar de elaborar o relatório, caso não tenha razoável segurança das evidências encontradas.

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Q211017

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211017 Auditoria

Há determinados atributos que diferenciam a auditoria externa da interna. São elementos que caracterizam a auditoria externa, exceto o que está apontado na alternativa:

A

Parecer é o relatório principal.

B

Grau de independência menor.

C

Responsabilidade profissional, civil e criminal.

D

Opinião sobre as demonstrações contábeis.

E

Os interessados são a empresa e o público em geral.

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Q211015

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211015 Auditoria

No momento do procedimento de auditoria denominado Confirmação é correto afirmar que:

A

os procedimentos de confirmação externa se limitam a confirmar informações relativas a saldos contábeis e seus elementos.

B

a solicitação de confirmação é negativa, quando a solicitação de que a parte que confirma responde diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas.

C

uma resposta verbal a uma solicitação de confirmação, por si só, não se enquadra na definição de confirmação externa, porque não é uma resposta por escrito direta para o auditor.

D

as confirmações positivas fornecem evidência de auditoria menos persuasiva que as confirmações negativas.

E

a administração não pode recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação.

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Q211014

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211014 Auditoria

Acerca dos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.

A

O cálculo envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.

B

A inspeção, como procedimento de auditoria, envolve o exame de registros ou documentos internos ou externos.

C

A confirmação, como procedimento de auditoria, envolve o exame de registros ou documentos somente externos.

D

A observação é ideal, quando o auditor deseja obter evidência sobre como ocorrerá a execução de determinado processo ou procedimento.

E

Não é permitido ao auditor combinar procedimentos de auditoria entre si, dado que, uma vez obtidas as evidências, elas são suficientes por si sós.

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Q211013

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211013 Auditoria

Acerca do planejamento da auditoria, assinale a alternativa correta.

A

Não são atividades do planejamento da auditoria a estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento do plano de auditoria.

B

Não é permitida a atualização e a alteração dos procedimentos de auditoria no curso da auditoria.

C

Os procedimentos de planejamento de uma determinada auditoria, uma vez discutidos entre o auditor e a administração, faz com que a responsabilidade sobre a aplicação dos procedimentos eleitos seja compartilhada entre eles.

D

A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam, caso a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente.

E

Depende da empresa auditada a utilização ou não, por parte do auditor, de programas de auditoria padrão ou listas de verificação, adaptados de forma a refletirem as circunstâncias particulares do trabalho.

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Q211010

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211010 Auditoria

Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que:

A

são de propriedade exclusiva do auditor.

B

informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem bom exemplo de papéis de trabalho.

C

a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor.

D

na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em consideração se são completos por si só.

E

o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos papéis de trabalho, desde que tenha concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada.

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Q211009

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211009 Auditoria

Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos que se espera do auditor quanto a essas é que ele expresse a sua opinião. Em todos os casos em que não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente nas circunstâncias para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, é correto afirmar que:

A

o auditor deverá apresentar opinião circunstanciada, descrevendo os fatos detalhadamente.

B

o auditor deverá renunciar ao trabalho, quando for possível de acordo com a lei ou regulamentação aplicável à espécie.

C

o auditor deverá apresentar opinião com ressalvas, pronunciando-se sobre as questões em que teve segurança razoável de proferi-las.

D

o auditor deverá apresentar opinião, omitindo as situações consideradas insuficientes de segurança razoável.

E

o auditor deverá apresentar opinião com ressalvas à Administração e paralelamente fazer chegar as suas conclusões ao Comitê de Auditoria da entidade auditada.

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Q210170

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210170 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta o momento em que ocorrem os eventos subsequentes.

A

Entre a data da publicação das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente se os fatos chegaram ao conhecimento do auditor independente após a data do seu relatório.

B

Entre a data do relatório do auditor independente e a publicação das demonstrações contábeis se os fatos chegaram ao conhecimento do auditor independente antes da data do seu relatório.

C

Após a data em que o relatório do auditor independente e as demonstrações contábeis auditadas estão disponibilizadas para terceiros.

D

Até a data do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis.

E

Após a aprovação das demonstrações contábeis pelo conselho de administração.

Q210169

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210169 Auditoria

Assinale a afirmativa que completa o fragmento a seguir.

No exercício da função, o auditor julga a magnitude das distorções que são consideradas relevantes, porque esse julgamento fornece a base para __________

A

obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações irrelevantes que afetem as demonstrações contábeis.

B

propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos, posteriormente estabelecidos.

C

assegurar que as áreas menos importantes da entidade e os valores insignificantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

D

estabelecer a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados, em discrepância com os termos constantes na sua proposta de serviços para a realização do trabalho.

E

determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco.

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Q210167

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210167 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta o objetivo geral do auditor ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis.

A

Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.

B

Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se, como exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, em conformidade com as constatações do Conselho Federal de Contabilidade.

C

Considerar a participação de auditores internos e de especialistas na execução do trabalho na entidade auditada, e a possibilidade de as controladas e coligadas serem examinadas por outros auditores independentes.

D

Marcar as etapas e as épocas em que serão executados os trabalhos, de acordo com o teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada.

E

Documentar todos os procedimentos de auditoria programados, bem como sua extensão e oportunidade de aplicação, com o objetivo de comprovar que todos os pontos considerados relevantes foram cobertos pelo auditor independente.

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Q210166

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210166 Auditoria

As questões que podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho estão relacionadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.

A

A natureza do trabalho.

B

A natureza e a complexidade da atividade da entidade.

C

A natureza e a condição dos resultados financeiros do exercício.

D

A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.

E

A metodologia e a tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.

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Q210164

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210164 Auditoria

A técnica de auditoria que consiste no exame usado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis, é conhecida como:

A

análise documental.

B

confirmação de cálculos.

C

inspeção física.

D

rastreamento.

E

exame de registros.

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Questões de Concurso Sobre auditoria

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