Durante uma verificação nas operações realizadas na Secretaria da Educação do município, um auditor de controle interno identificou as seguintes situações:

1. Em conluio com fornecedores, despesas foram pagas sem o prévio recebimento efetivo das mercadorias adquiridas.

2. O servidor público do setor financeiro, recém-empossado, não recebeu o treinamento adequado e deixou de realizar retenções nos pagamentos realizados.

3. As despesas com horas extras pagas a servidores públicos foram intencionalmente registradas como diárias para evitar a incidência de impostos e encargos.

4. A receita com o recebimento de taxas foi equivocadamente registrada como sendo de uma contribuição de melhoria.

Nesses casos, as situações identificadas pelo auditor de controle interno caracterizam-se, sequencialmente, como:

Em uma auditoria é comum o auditor utilizar amostras de modo a otimizar os seus trabalhos.

A respeito dos conhecimentos sobre a amostragem estatística em auditoria, é correto afirmar:

A Secretaria Municipal de Saúde (SMS) tem registrado em sua conta contábil “Estoques” o valor relevante de um medicamento. Ainda que os medicamentos já tenham sido comprados e sejam de propriedade da SMS, por questão logística e de acondicionamento, eles permanecem fisicamente sob guarda e estocados em depósito do fornecedor. Para obter convicção de que os medicamentos existem, o auditor enviou uma comunicação escrita ao fornecedor, solicitando uma resposta com a quantidade de medicamentos que estão sob sua guarda e que são de propriedade da SMS.

Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:

A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

Os papéis de trabalho são:

As organizações necessitam obter, de forma constante, as informações sobre o correto andamento dos seus processos, esses meios são adequados para se verificar a veracidade de uma operação desde o exame físico onde verifica-se a existência do mesmo, passando pela verificação da sua identificação e, por fim, do meio que comprove a qualidade. Estamos tratando das:

Em 1992, o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) publicou a obra Controle Interno – Estrutura Integrada, (Internal Control – Integrated Framework), o modelo do COSO tornou-se referência mundial para as organizações de uma forma geral, como metodologia de avaliação e aperfeiçoamento dos seus sistemas de controle interno. São princípios que apoiam os componentes do controle interno definidos pelo COSO, exceto:

Para fins das normas de auditoria [NBC TA 230 (R1)], como se denomina o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor? 

Complete o espaço em branco com a alternativa correta:

A _____________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

Quaisquer que sejam os objetivos a serem alcançados por uma organização, o processo de gestão de riscos deveria ser parte integrante de todas as atividades da organização, incluindo a tomada de decisão em todos os níveis. A Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 1, 10 de maio de 2016, determina que os órgãos e entidades do Poder Executivo federal deverão implementar, manter, monitorar e revisar o processo de gestão de riscos, compatível com sua missão e seus objetivos estratégicos.
São objetivos da gestão de riscos

De acordo com as normas brasileiras de contabilidade aplicáveis aos procedimentos de auditoria, nos casos em que não for possível obter segurança razoável e em que a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente, nas circunstâncias, para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, é requerido que o auditor

De acordo com a NBC TA 706- Parágrafos de Ênfase e Parágrafos de Outros Assuntos no Relatório do Auditor Independente, quando o auditor independente espera incluir um parágrafo de ênfase ou parágrafo de outros assuntos em seu relatório, ele deve se comunicar com os responsáveis pela governança no que se refere a essa expectativa e à redação proposta desse parágrafo. De acordo com a norma, essa comunicação possibilita que os responsáveis pela governança.

No relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, a seção onde o auditor declara que a auditoria foi conduzida em conformidade com as normas de auditoria e referência a seção que descreve as responsabilidades do auditor, segundo as normas de auditoria é denominada 

A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos. Eles estão relacionados à possibilidade de

O dever da auditoria interna em relação a fraudes e erros de acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna é

Uma firma de auditoria independente não encontrou evidência apropriada e suficiente, durante o processo de asseguração, de que foram realizados testes de recuperabilidade dos ativos imobilizados da empresa auditada.
Os sócios da firma entendem que esse fato, individualmente, pode gerar uma distorção relevante, mas que não provoca distorções de forma generalizada nas demonstrações contábeis.
Dessa maneira, o relatório deve conter

Conforme normas brasileiras de contabilidade aplicadas à auditoria, a documentação de auditoria possui como finalidade adicional:

A NBC TI 01 estabelece que a finalidade da atividade da auditoria interna é

Conforme disposto na NBC TI 01,

Um auditor verificou a ocorrência de ato intencional de manipulação de transações e operações. Nos termos estabelecidos na NBC TI 01, este ato consiste em