Questões de Auditoria para Concurso - Página 5

Ano: 2025 Banca: COSEAC Órgão: UFF Prova: COSEAC - 2025 - UFF - Auditor |

Q3601143 Auditoria

“Constitui-se numa organização dedicada à melhoria da qualidade das informações financeiras por intermédio da ética nos negócios, dos controles internos eficazes e da governança corporativa”.

O objetivo expresso no enunciado da questão é executado pelo

A

IASB.

B

COSO.

C

IBRACON.

D

IPPF.

E

AUDIBRA

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Q3597392

Ano: 2025 Banca: Instituto Fênix Órgão: Prefeitura de Palmitos - SC Prova: Instituto Fênix - 2025 - Prefeitura de Palmitos - SC - Controlador Interno |

Q3597392 Auditoria

O monitoramento de controles e a avaliação de desempenho institucional compõem etapas essenciais na retroalimentação do sistema de controle interno. Sobre esse processo, é correto afirmar:

A

O processo de monitoramento contínuo favorece a detecção tempestiva de falhas, promovendo ajustes e aperfeiçoamentos nos processos organizacionais.

B

O monitoramento de controles deve ocorrer exclusivamente ao final do exercício financeiro, a fim de evitar sobreposição com as auditorias externas.

C

A avaliação de resultados deve restringir-se à análise de metas quantitativas previstas na LDO, preterindo indicadores qualitativos de efetividade.

D

Indicadores de desempenho operacionais não são adequados para subsidiar decisões estratégicas no âmbito do controle interno.

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Q3596319

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PI Prova: FCC - 2025 - SEFAZ-PI - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Área de Conhecimento: Geral |

Q3596319 Auditoria

Em auditoria de autos de concessão de benefício fiscal a empresa do ramo da mineração, o Auditor Fiscal depara-se com laudo técnico de apuração de reservas minerais elaborado por engenheiro contratado pela própria empresa para subsidiar a mensuração de seus ativos e o dimensionamento dos benefícios fiscais.

Dada a relevância financeira do objeto, a Secretaria da Fazenda contrata geólogo especialista, acolhendo solicitação do auditor. que avalia não possuir conhecimento técnico para aferir a razoabilidade do estudo.

Ao empregar os trabalhos do geólogo especialista, com base na NBC TA 620,

A

o auditor deve avaliar a competência, a objetividade e a adequação do trabalho do especialista contratado, mantendo-se responsável pelas conclusões da auditoria.

B

não deve ocorrer acordo ou comunicação entre o especialista e o auditor, para que não seja comprometida a independência hierárquica e técnica entre eles.

C

a contratação de especialista exime o auditor da necessidade de obter entendimento sobre a área técnica analisada, bastando o relatório final do especialista.

D

a referência ao trabalho do especialista no relatório do auditor toma-se obrigatória, ainda que não tenha influenciado a decisão fiscal.

E

a responsabilidade pela conclusão da auditoria recai exclusivamente sobre o especialista, que deve documentar adequadamente o seu trabalho e assiná-lo.

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Q3596318

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PI Prova: FCC - 2025 - SEFAZ-PI - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Área de Conhecimento: Geral |

Q3596318 Auditoria

Durante fiscalização do ICMS, o Auditor Fiscal percebe que diversos documentos comprobatórios de transações relevantes haviam sido digitalizados e posteriormente destruídos.

O fiscalizado sustenta que o backup digital equivale, em confiabilidade, aos documentos originais. Em atenção à NBC TA 500 (R1), ao buscar evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve considerar que

A

a ausência do documento original implica, automaticamente, limitação ao alcance da auditoria e exige abstenção de opinião.

B

a confiabilidade das evidências digitalizadas depende dos controles existentes sobre sua elaboração e manutenção, o que não deve ser presumido.

C

evidências digitalizadas apresentam confiabilidade inferior às evidências verbais, mas substituem automaticamente os documentos originais sem prejuízo à qualidade da auditoria.

D

a evidência digitalizada é aceitável apenas se o conteúdo for validado por terceiro envolvido na operação da auditada.

E

uma vez que os documentos foram originalmente emitidos e processados pela entidade, não há diferença substancial entre sua versão física e digital.

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Q3596317

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PI Prova: FCC - 2025 - SEFAZ-PI - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Área de Conhecimento: Geral |

Q3596317 Auditoria

No curso de auditoria, foram encontradas diversas distorções nos lançamentos contábeis de um contribuinte, todas individualmente inferiores ao valor de materialidade Inicialmente definido para as demonstrações como um todo. Ainda assim, o auditor considerou necessário reavaliar os riscos e rever a estratégia de auditoria. Consoante as diretrizes da NBC TA 320 (R1) a conduta foi

A

correta, pois a determinação da materialidade de desempenho ê um cálculo técnico padronizado, desvinculado de julgamento profissional.

B

incorreta, pois o auditor deve ignorar as distorções Individuais sempre que o valor somado ficar abaixo do limite de materialidade, independentemente de suas naturezas.

C

incorreta, pois a materialidade determinada no planejamento da auditoria fixa o limite para avaliação de distorções, tornando inapropriada a revisão posterior.

D

correta, pois a agregação de distorções individualmente irrelevantes pode tornar relevante o seu efeito conjunto, exigindo reavaliação dos limites pelo auditor.

E

incorreta, pois a revisão da materialidade só é necessária se houver alteração na estrutura de capital da entidade durante o período auditado.

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Q3596316

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PI Prova: FCC - 2025 - SEFAZ-PI - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Área de Conhecimento: Geral |

Q3596316 Auditoria

Durante a auditoria de apuração do crédito físico de um contribuinte do ICMS, o Auditor Fiscal observou que os registros de entradas de insumos tributáveis não estavam adequadamente documentados.

Questionado, o contribuinte afirmou que os documentos originais haviam sido descartados por engano, mas que mantinha planilhas internas com resumos das operações. Considerando os preceitos da NBC TA 230 (R1 ),

A

a finalidade da documentação de auditoria é exclusivamente registrar os achados do auditor, podendo ser complementada por declarações da entidade quando faltarem documentos.

B

as explicações verbais e as planilhas produzidas pela entidade auditada são suficientes para compor a documentação de auditoria, desde que os dados estejam tecnicamente estruturados.

C

o auditor pode substituir os registros formais por evidência sumária produzida pela entidade, desde que haja coerência com a escrituração contábil digital.

D

a ausência de documentação original não invalida os registros auxiliares internos, pois o auditor deve confiar na declaração da entidade.

E

a documentação de auditoria deve conter evidência suficiente e apropriada que permita a compreensão por auditor experiente. sendo inadequada a substituição de documentos fiscais por resumos não auditáveis.

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Q3596314

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PI Prova: FCC - 2025 - SEFAZ-PI - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Área de Conhecimento: Geral |

Q3596314 Auditoria

Durante auditoria fiscal em um estabelecimento contribuinte do ICMS, o Auditor Fiscal detecta inconsistência entre o inventário físico dos estoques e os saldos registrados no sistema de gestão empresarial (ERP) do contribuinte. A empresa justifica que tais diferenças decorrem da defasagem entre o registro contábil e o real trânsito das mercadorias, especialmente em operações interestaduais com prazo de entrega superior a cinco dias. Considerando os princípios da auditoria e os riscos inerentes aos fluxos de mercadorias, a

A

auditoria de estoque restringe-se á verificação documental, sendo desnecessária a inspeção física quando os controles Internos são formalmente Instituídos.

B

divergência é aceitável, desde que os volumes divergentes estejam devidamente justificados por notas fiscais emitidas, mesmo que ainda não recebidas fisicamente.

C

existência de diferença entre estoque físico e contábil exige investigação específica, pois pode indicar simulação de operações fiscais ou omissão de receitas.

D

conciliação entre registras físicos e contábeis é dispensável quando a empresa adota sistema de gestão empresarial com controle por código de barras.

E

análise de estoque deve considerar apenas os saldos contábeis, visto que a inspeção física é influenciada por fatores logísticos alheios ao controle da empresa.

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Q3596313

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PI Prova: FCC - 2025 - SEFAZ-PI - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Área de Conhecimento: Geral |

Q3596313 Auditoria

Quanto à utilização e às limitações das confirmações externas enquanto procedimentos relevantes para obtenção de evidência de auditoria confiável,

A

caso as confirmações externas não retornem, o auditor deve, obrigatoriamente, considerar a auditoria como limitada e abster-se de emitir opinião.

B

o envio de solicitações de confirmação negativa é preferido pelo auditor quando há alto risco de distorção relevante, pois exige resposta obrigatória do destinatário.

C

confirmações externas podem ser ineficazes quando há indícios de que a entidade auditada possa interferir na comunicação entre o auditor e o terceiro.

D

a evidência obtida por melo de confirmação externa é sempre mais confiável do que aquela produzida internamente, ainda que contradiga outras evidências coletadas.

E

a ausência de resposta a uma solicitação de confirmação positiva implica a rejeição automática da evidência pelo auditor, independentemente da materialidade do item envolvido.

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Q3596310

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PI Prova: FCC - 2025 - SEFAZ-PI - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Área de Conhecimento: Geral |

Q3596310 Auditoria

Considerando os princípios, os objetivos e a aplicação prática das funções da auditoria interna, da auditoria independente e da pericia contábil:

A

a principal diferença entre o trabalho do auditor independente e o do perito contábil é que o primeiro deve responder a quesitos técnicos formulados pelas parles ou pelo juízo, enquanto o segundo não se submete a questionamentos.

B

a auditoria independente, ao contrário da interna, não requer independência do auditor em relação à entidade auditada, pois essa exigência se aplica exclusivamente aos peritos judiciais.

C

a perícia contábil tem como finalidade exclusiva a prevenção de fraudes contábeis, sendo vedada sua utilização em processos judiciais que demandem prova técnica.

D

a auditoria independente deve emitir laudo pericial contábil. ainda que existia provisão contratual entre a entidade auditada e a firma de auditoria.

E

a auditoria interna está subordinada á administração da entidade auditada e pode ter, entre seus objetivos, a avaliação da eficiência operacional e do cumprimento de normas internas.

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Q3596229

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: TRT - 2ª REGIÃO (SP) Prova: FCC - 2025 - TRT - 2ª REGIÃO (SP) - Analista Judiciário - Área Administrativa - Contabilidade |

Q3596229 Auditoria

A NBC TI 01 - Da Auditoria Interna denomina o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade para expressar suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, como:

A

Processamento Eletrônico de Dados (PED).

B

Teste Substantivo.

C

Papéis de Trabalho.

D

Planejamento da Auditoria.

E

Relatório da Auditoria Interna.

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Q3596226

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: TRT - 2ª REGIÃO (SP) Prova: FCC - 2025 - TRT - 2ª REGIÃO (SP) - Analista Judiciário - Área Administrativa - Contabilidade |

Q3596226 Auditoria

De acordo com as disposições da NBC TI 01- Da Auditoria Interna, analise as afirmativas sobre os objetivos, procedimentos e características da atividade de auditoria:

A

A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ocorrer apenas na fase de conclusão dos trabalhos, focando exclusivamente na possibilidade de o auditor não ter detectado fraudes significativas, desconsiderando limitações de escopo ou complexidade das operações.

B

Deve obrigatoriamente assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros, mas a comunicação sobre indícios ou confirmações de irregularidades deve ser feita verbalmente ao superior imediato, para manter a celeridade do pгоcesso.

C

O relatório da Auditoria Interna deve ser direcionado exclusivamente ao mais alto nível hierárquico da entidade, como o Conselho de Administração ou a Presidência, e deve abster-se de comentar sobre a metodologia adotada ou eventuais limitações ao alcance dos trabalhos.

D

Tem como finalidade agregar valor ao resultado da organização, fornecendo subsídios para o aperfeiçoamento dos processos e controles internos. Baseia-se em procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados, comunicando suas conclusões e recomendações à administração.

E

Os papéis de trabalho da Auditoria Interna, embora importantes, não precisam evidenciar o planejamento realizado nem a extensão dos procedimentos aplicados, bastando que registrem as não conformidades encontradas e as recomendações propostas.

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Q3594903

Ano: 2025 Banca: FGV Órgão: TCE-PE Prova: FGV - 2025 - TCE-PE - Auditor de Controle Externo – Obras Públicas |

Q3594903 Auditoria

Leia a definição a seguir.

Achado de auditoria é o resultado da comparação entre as evidências encontradas e os critérios de auditoria estabelecidos. Os elementos necessários para desenvolver um achado dependem inteiramente dos objetivos da auditoria. Assim, um achado, ou um conjunto de achados, é completo na medida em que satisfaça os objetivos de auditoria

CARVALHO Jr, Jorge Pinto de; BALDRESCA, Camila Alexandra Majer. Auditoria no setor público com ênfase no controle externo: teoria e prática. Brasília: Gestão Pública, 2019. p. 180.

Considerando a definição citada, assinale a afirmativa correta a respeito do achado de auditoria.

A

O achado de auditoria pode ser uma discrepância em relação ao critério estabelecido, o seu atingimento ou a superação dos padrões estabelecidos.

B

A causa é um elemento intrínseco ao achado e corresponde ao efeito adverso, concreto ou potencial, gerado por este.

C

Por necessidade se entende a característica de o achado de auditoria ser apto a respaldar conclusões, propostas e determinações.

D

Por pertinência se entende a característica de o achado de auditoria possibilitar que todos cheguem à mesma conclusão a partir da sua leitura.

E

O achado não pode ser caracterizado quando não houver o cálculo de seus efeitos econômicos e financeiros.

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Q3594901

Ano: 2025 Banca: FGV Órgão: TCE-PE Prova: FGV - 2025 - TCE-PE - Auditor de Controle Externo – Obras Públicas |

Q3594901 Auditoria

Leia o trecho a seguir.

As políticas e os procedimentos de controle de qualidade devem estar em conformidade com as normas, a fim de assegurar que as auditorias sejam realizadas com um nível de qualidade consistentemente elevado. Os procedimentos de controle e garantia da qualidade devem abranger questões tais como a direção, revisão e supervisão do processo de auditoria.

TCE/BA. Manual do Sistema de Controle e Garantia das Qualidades das Auditorias. Salvador, 2023, p. 3.

A partir do trecho, assinale a afirmativa incorreta a respeito do sistema de controle de qualidade definido na NBASP 140.

A

A implementação de um sistema de controle de qualidade das auditorias é essencial para que o Tribunal de Contas mantenha a reputação, a credibilidade e a capacidade de exercer suas competências.

B

O sistema de controle de qualidade deve estabelecer diretrizes para o planejamento, a execução e a supervisão dos trabalhos de auditoria, assegurando o cumprimento dos requisitos técnicos e normativos aplicáveis.

C

O controle de qualidade abrange práticas que visam garantir que os trabalhos de auditoria sejam conduzidos com consistência, rigor técnico e alinhamento às normas profissionais e institucionais.

D

Para que um sistema de controle de qualidade seja eficaz, precisa fazer parte da estratégia, cultura, políticas e procedimentos de cada Tribunal de Contas.

E

A asseguração da qualidade é uma avaliação eventual do processo de auditoria, realizada pelo supervisor que participou da auditoria.

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Q3594604

Ano: 2025 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Marília - SP Prova: VUNESP - 2025 - Câmara de Marília - SP - Contador |

Q3594604 Auditoria

A norma pertinente prevê que o auditor deve identificar e avaliar os riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude no nível das demonstrações contábeis e no nível das afirmações por

A

tipo de operação, saldo contábil e divulgação.

B

cobrança dos inventários, saldos contábeis e divulgação.

C

categoria de suplementação de verbas, conciliação de contas e divulgação.

D

informação de custos contábeis, relatório de atividades e divulgação.

E

especificidade de controle contábil e fiscal, cronologia de pagamentos e divulgação.

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Q3593222

Ano: 2025 Banca: FGV Órgão: TCE-PE Prova: FGV - 2025 - TCE-PE - Analista de Controle Externo - Contas Públicas |

Q3593222 Auditoria

Durante uma auditoria financeira, um auditor irá combinar testes de controle com procedimentos substantivos. Para determinar o tamanho da amostra estatística para testes de controle, o auditor deverá adotar o procedimento denominado:

A

amostragem por unidades monetárias.

B

amostragem não probabilística.

C

amostragem por atributos.

D

simulação de Monte Carlo.

E

inspeção aleatória.

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Q3593221

Ano: 2025 Banca: FGV Órgão: TCE-PE Prova: FGV - 2025 - TCE-PE - Analista de Controle Externo - Contas Públicas |

Q3593221 Auditoria

O risco de auditoria (RA) é uma relação entre o risco inerente (RI), o risco de controle (RC) e o risco de detecção (RD), podendo ser assim representado:

RA = RI x RC x RD

Considerando os conceitos que envolvem o risco de auditoria e os riscos inerente, de controle e de detecção, assinale a afirmativa que apresenta uma proposição correta.

A

O risco inerente é associado ao contexto da organização, considerando os objetos a serem auditados e as medidas mitigadoras implementadas pela entidade.

B

O risco de distorção relevante é uma relação entre o risco de controle e o risco de detecção.

C

O risco de detecção é relativo ao nível de eficácia das medidas de controle implementadas, ou seja, o quanto elas são aptas à mitigar a ocorrência de um evento de risco ou o seu impacto potencial.

D

O risco de controle é relativo aos procedimentos de auditoria realizados pelo auditor para manter o risco de auditoria no nível aceitável.

E

Para um maior nível de asseguração o auditor deverá aceitar um baixo nível de risco de auditoria.

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Q3593218

Ano: 2025 Banca: FGV Órgão: TCE-PE Prova: FGV - 2025 - TCE-PE - Analista de Controle Externo - Contas Públicas |

Q3593218 Auditoria

Leia as descrições a seguir.

A primeira refere-se à avaliação independente para determinar se um dado objeto está adequado com as normas aplicáveis, identificadas como critérios, centrando-se na obtenção de evidência suficiente e apropriada relacionada à adequação com esses critérios.
A segunda busca determinar se as demonstrações financeiras de uma entidade foram elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro aceitável, além de obter evidência de auditoria suficiente e apropriada relacionada às leis e regulamentos que têm efeito direto e relevante sobre as demonstrações financeiras.
Com base nos trechos, assinale a afirmativa que descreve corretamente os conceitos de auditoria a que se referem.

A

O primeiro trecho se refere à auditoria operacional, que busca verificar a adequação de processos de trabalho, utilizando como critérios os regulamentos aplicáveis.

B

O segundo trecho se refere à auditoria de conformidade, haja vista buscar a verificação da conformidade das demonstrações financeiras em face da estrutura de relatório financeiro aplicável.

C

Ambos os trechos se referem à auditoria financeira, sendo critério definido como o aspecto escolhido pelo auditor para a seleção de um objeto de auditoria relevante e apropriado.

D

O segundo trecho se refere à auditoria de demonstrações financeiras, mas afirma incorretamente que esta busca evidência relacionada às leis e regulamentos, o que é competência da auditoria de conformidade.

E

O primeiro trecho se refere à auditoria de conformidade, sendo evidência definida como os fatos verificados que dão base para a conclusão ou opinião do auditor.

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Q3592330

Ano: 2025 Banca: FGV Órgão: AGESAN-RS Prova: FGV - 2025 - AGESAN-RS - Agente de Fiscalização |

Q3592330 Auditoria

O procedimento de fiscalização, previsto na Resolução Nº 011/2022 do Conselho Superior de Regulação da AGESAN-RS, envolve várias etapas, sendo que cada etapa se diferencia conforme a tipologia da fiscalização e, em casos específicos, de acordo com sua abrangência.

É correto afirmar que

A

somente alguns elementos do Relatório Técnico de Fiscalização devem ser baseados em evidências técnicas e cientificas, e serão devidamente consolidados para refletir a real situação dos itens fiscalizados a partir das Informações coletadas.

B

a emissão do Relatório Técnico de Fiscalização por parte do ente regulador, deverá obedecer a um prazo máximo de 120 dias. A partir da data de entrega, será concedido prazo de 60 dias de manifestação para o prestador.

C

deverão constar no Relatório Técnico de Fiscalização o objetivo, a metodologia e a abrangência, as constatações, as não conformidades, as determinações, as recomendações e as conclusões da equipe de fiscalização.

D

deve ser observado no Relatório Técnico de Fiscalização que o processo de fiscalização empregado se caracteriza pela avaliação de aspectos julgados de menor relevância de objeto específico da fiscalização.

E

o Termo de Conformidades somente será emitido quando houver descumprimento ou inconformidades na prestação dos serviços, por parte do prestador, conforme o Relatório Técnico de Fiscalização.

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Q3591813

Ano: 2025 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Guararapes - SP Prova: VUNESP - 2025 - Prefeitura de Guararapes - SP - Contador |

Q3591813 Auditoria

O auditor deve obter um entendimento do controle interno da entidade relevante para a auditoria. Quando o objeto é determinado, o auditor identifica os controles internos que estão em vigor para reduzir o risco de não conformidade com critérios ou de distorções relevantes na informação do objeto. O auditor decide se um controle é relevante ou não para a auditoria por meio

A

da simetria informacional.

B

da identificação de escopo.

C

do julgamento profissional.

D

da seleção de áreas.

E

do trabalho de relatório direto.

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Q3591799

Ano: 2025 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Guararapes - SP Prova: VUNESP - 2025 - Prefeitura de Guararapes - SP - Contador |

Q3591799 Auditoria

Relativamente à revisão no decorrer da execução da auditoria, se o auditor concluir que é apropriada a materialidade mais baixa para as demonstrações contábeis tomadas em conjunto (e, se aplicável, o nível ou níveis de materialidade para classes específicas de transações, saldos contábeis ou divulgação) do que inicialmente estabelecida, o auditor deve determinar se é necessário revisar a materialidade para execução da auditoria e se

A

o julgamento sobre fidedignidade e relevância, feitos à época e à luz das circunstâncias envolvidas, continuam pertinentes.

B

a relevância da materialidade e sua extensão são afetados pelos procedimentos básicos a serem adotados.

C

a avaliação e extensão dos riscos de materialidade exigem o julgamento profissional externo para a confirmação e pertinência.

D

a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria continuam apropriados.

E

o parecer, a variedade e a extensão das metodologias suplementares de auditoria permanecem apropriadas.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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