Questões de Auditoria para Concurso - Página 414

Q3284

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3284 Auditoria

Não é função da auditoria interna avaliar a

A

eficácia dos processos dos controles internos.

B

eficiência dos sistemas de informações.

C

eficiência dos processos de produção.

D

integridade do ambiente de controles internos.

E

economicidade dos controles internos.

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Q3283

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3283 Auditoria

Se o auditor, durante a revisão analítica, não obtiver informações suficientes e constatar que o valor envolvido é expressivo em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, deverá confirmar os valores a receber e a pagar por meio de:

A

procedimento de análise das notas fiscais de venda e compra e os valores contabilizados e recomendar o inventário físico à entidade, executando os testes de contagem física e procedimentos complementares.

B

confirmação de existência documental e revisar o inventário físico realizando a contagem física e procedimentos complementares.

C

declaração de existência e consistência apresentada pelos administradores da empresa e confirmada pelo contador.

D

comunicação direta com os terceiros e acompanhar o inventário físico realizado pela entidade, executando os testes de contagem física e procedimentos complementares.

E

elaboração dos lançamentos contábeis e do inventário físico para certificação de que todos os fatos foram registrados.

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Q3282

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3282 Auditoria

A empresa Modernidade S.A. possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:

A

observação

B

investigação

C

cálculo

D

revisão

E

inspeção

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Q3281

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3281 Auditoria

A avaliação de riscos de controle é:

A

o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.

B

o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.

C

o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.

D

a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.

E

a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.

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Q3279

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3279 Auditoria

São consideradas situações de eventos subseqüentes para a auditoria, exceto fatos ocorridos:

A

após a publicação do balanço e do parecer de auditoria.

B

durante o exercício contábil objeto da auditoria.

C

da data de fechamento do balanço até a data de emissão do parecer.

D

durante a publicação do balanço e do parecer de auditoria.

E

depois do término dos trabalhos de campo e emissão do parecer e antes da data de publicação.

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Q3278

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3278 Auditoria

O auditor, para determinar a extensão de um teste de auditoria, pode recorrer a técnicas de amostragem. Qual dos fatores abaixo não corresponde a um fator a ser levado em consideração na determinação da amostra?

A

tamanho da amostra

B

risco de amostragem

C

erro tolerável

D

erro esperado

E

uniformidade

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Q3277

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3277 Auditoria

A data do parecer de auditoria deverá ser a mesma data:

A

do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade.

B

da publicação das demonstrações contábeis ao público.

C

do encerramento dos relatórios de auditoria pela firma.

D

do envio das demonstrações contábeis para o jornal.

E

das demonstrações contábeis objeto da auditoria na entidade.

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Q3276

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3276 Auditoria

Em relação ao planejamento da auditoria:

I. O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.

II. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados.

III. Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.

Com relação às sentenças acima, podemos afirmar que:

A

I. verdadeira. II falsa. III. falsa.

B

I. falsa. II verdadeira. III. falsa.

C

I. verdadeira. II verdadeira. III. verdadeira.

D

I. falsa. II falsa. III. falsa.

E

I. verdadeira. II falsa. III. verdadeira.

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Q3275

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3275 Auditoria

Dos fatores a seguir, qual não corresponde a impedimento para emissão de parecer sem ressalva?

A

Demonstrações contábeis com relevantes alterações na forma de apresentação legal estabelecida pela CVM.

B

Limitação na extensão do trabalho de auditoria elaborado sobre as demonstrações contábeis auditadas.

C

Quando houver certeza de que as demonstrações contábeis possuem alterações relevantes e que os efeitos foram avaliados e aceitos e estão devidamente revelados.

D

Quando houver descumprimento dos Princípios Fundamentais da Contabilidade, que gere efeitos relevantes não ajustados nem evidenciados.

E

Quando houver conflito entre as normas gerais de contabilidade e as normas contábeis específicas de uma atividade.

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Q3274

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3274 Auditoria

Representa procedimento a ser executado em avaliação de contingências, exceto:

A

discussão com o Judiciário acerca dos valores a serem apresentados pela entidade no balanço.

B

obtenção de cartas dos advogados da entidade quanto à existência de contingências.

C

discussão com os advogados da entidade acerca das perspectivas de desfecho dos processos.

D

discussão com os administradores acerca dos valores a serem apresentados no balanço.

E

discussão com a administração da entidade acerca das políticas e procedimentos adotados.

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Q3273

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3273 Auditoria

Com relação às estimativas contábeis praticadas pela empresa objeto da auditoria, podemos afirmar que

A

são de responsabilidade do auditor da entidade e se baseiam em fatores objetivos e subjetivos requerendo o seu julgamento.

B

o auditor não tem responsabilidade de certificar-se dos procedimentos e métodos utilizados pela entidade para determinação das estimativas.

C

o auditor não deve basear-se em posições de períodos anteriores da empresa para não se influenciar por efeitos passados.

D

o auditor pode basear-se em conhecimentos básicos e incompletos dos controles internos e procedimentos da entidade.

E

o auditor deve assegurar-se da razoabilidade das estimativas, individualmente consideradas, quando estas forem relevantes.

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Q3272

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3272 Auditoria

Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos, o auditor tem o dever de

A

exigir a demissão dos envolvidos, só emitindo parecer quando constatar que a entidade cumpriu sua determinação.

B

comunicar à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.

C

formalizar a entidade e recomendar que as demonstrações sejam corrigidas de forma a apresentar as fraudes de forma menos evidente.

D

informar aos administradores da entidade e sugerir medidas punitivas aos responsáveis de forma a não ter que evidenciar em seu parecer.

E

recomendar que a entidade omita a ocorrência dos fatos para permitir que ele emita parecer sem ressalva.

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Q3271

Ano: 2004 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2004 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Comum a todos - Prova 2 |

Q3271 Auditoria

O auditor, ao realizar auditoria pela primeira vez em uma entidade, deverá contemplar os seguintes procedimentos, exceto:

A

a verificação da uniformidade das práticas contábeis aplicadas nas demonstrações financeiras objeto da auditoria.

B

o exame de adequação dos saldos finais do exercício anterior com os saldos iniciais do exercício atual, nas demonstrações financeiras objeto da auditoria.

C

a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade objeto da auditoria.

D

a realização dos trabalhos visando o cumprimento das horas negociadas, independente de evidenciar que as normas de auditoria foram aplicadas.

E

a identificação de eventos subseqüentes relevantes ao exercício anterior às demonstrações financeiras objeto da auditoria.

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Q2256448

Ano: 2003 Banca: FCC Órgão: TRE-AM Prova: FCC - 2003 - TRE-AM - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2256448 Auditoria

A principal função dos papéis de trabalho do auditor é a de

A

comprovar os exames realizados.

B

possibilitar ao auditor supervisionar os trabalhos da sua equipe.

C

fundamentar a opinião da equipe supervisionada.

D

comprovar a observância do seu planejamento.

E

comprovar o adequado cumprimento das normas de auditoria.

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Q2244720

Ano: 2003 Banca: FCC Órgão: CVM Prova: FCC - 2003 - CVM - Inspetor |

Q2244720 Auditoria

Quando há demonstrações contábeis de controladas, utilizadas para fins de consolidação, que foram auditadas por outros profissionais, o auditor da companhia investidora

A

não precisa expressar sua opinião sobre elas, já que o trabalho foi executado por outras pessoas.

B

não apenas precisa expressar sua opinião sobre elas, mas também deve revisar o trabalho feito pelos outros.

C

precisa expressar sua opinião sobre elas, com base nos pareceres feitos pelos outros auditores e destacar tal fato em seu parecer.

D

precisa expressar sua opinião sobre elas, mas omitir em seu parecer que as mesmas foram auditadas por outros profissionais.

E

deve emitir um parecer com ressalva, destacando que as citadas demonstrações foram auditadas por outros auditores.

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Q2244719

Ano: 2003 Banca: FCC Órgão: CVM Prova: FCC - 2003 - CVM - Inspetor |

Q2244719 Auditoria

Quando ocorrer incerteza quanto a fato relevante, cujo desfecho possa afetar significativamente o patrimônio e o resultado da entidade, o auditor deve emitir um parecer

A

sem ressalva, uma vez que sua responsabilidade se atém a fatos ocorridos até a data da elaboração das demonstrações contábeis.

B

com abstenção de opinião, em virtude da impossibilidade da mensuração do fato superveniente.

C

adverso, uma vez que isto constitui uma séria limitação ao seu trabalho.

D

com ressalva, destacando a impossibilidade de se avaliar corretamente a probabilidade de ocorrência dos fatos, dado seu caráter aleatório.

E

sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase.

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Q2244718

Ano: 2003 Banca: FCC Órgão: CVM Prova: FCC - 2003 - CVM - Inspetor |

Q2244718 Auditoria

A Cia. A possui investimentos em duas companhias coligadas B e C, cujos valores contábeis representam, respectivamente, 10% e 6% do valor de seu patrimônio líquido. A investidora detém 20% do capital social de B e 13% do capital social de C, na qual, entretanto, tem influência na administração. O auditor independente constatou que ambos os investimentos foram avaliados pelo custo de aquisição. Em função desse fato, o auditor

A

nada deve fazer, uma vez que o procedimento adotado pela Cia. A é correto.

B

emitir parecer adverso, sem fazer qualquer comunicação à entidade.

C

deve recomendar que apenas a avaliação do investimento na Cia. A seja feita pelo método da equivalência patrimonial.

D

deve recomendar que apenas a avaliação do investimento na Cia. B seja feita pelo método da equivalência patrimonial.

E

deve recomendar que a companhia refaça a avaliação de ambos os investimentos pelo método da equivalência patrimonial.

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Q2244717

Ano: 2003 Banca: FCC Órgão: CVM Prova: FCC - 2003 - CVM - Inspetor |

Q2244717 Auditoria

Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade são denominados testes

A

de avaliação do controle interno.

B

de supervisão e controle de qualidade.

C

substantivos.

D

de observância.

E

de aderência.

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Q2242580

Ano: 2003 Banca: FCC Órgão: CVM Prova: FCC - 2003 - CVM - Analista - Mercado de Capitais |

Q2242580 Auditoria

Assinale a alternativa correta, em relação à revisão externa da auditoria pelos pares, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade.

A

A revisão externa de qualidade deve ser efetuada a cada 2 (dois) anos.

B

A revisão externa é feita pelo Comitê Administrador do Programa.

C

O objetivo da revisão pelos pares é o de possibilitar à entidade auditada uma nova avaliação de sua situação patrimonial e financeira.

D

A seleção dos auditores-revisores cabe aos auditores a serem revisados.

E

A revisão deve abranger, também, as questões relativas à condução de negócios por parte da entidade auditada.

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Q2242578

Ano: 2003 Banca: FCC Órgão: CVM Prova: FCC - 2003 - CVM - Analista - Mercado de Capitais |

Q2242578 Auditoria

A carta de responsabilidade da administração quanto às informações e dados, bem como à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria, deve ser emitida com a mesma data

A

do contrato assinado entre a diretoria e auditoria externa.

B

do parecer dos auditores externos.

C

das demonstrações a que se refere.

D

de início das atividades da auditoria externa.

E

da entrega da documentação para análise dos auditores externos.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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