Questões de Auditoria para Concurso - Página 404

Q3351

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3351 Auditoria

Assinale a opção que indica uma Técnica de Auditoria corretamente definida.

A

Indagação Escrita ou Oral - exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.

B

Análise Documental - uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.

C

Confirmação Externa - verificação, junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente.

D

Exame dos Registros - cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.

E

Correlação das Informações Obtidas - verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe a verificação desses registros em todas as suas formas.

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Q3343

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3343 Auditoria

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, acerca dos procedimentos da auditoria interna, assinale a afirmação incorreta.

A

Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

B

Os testes de observância visam a obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da Entidade.

C

Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da Entidade.

D

As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de 'evidências', que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem base sólida para as conclusões e recomendações.

E

O termo 'fraude' aplica-se a atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da Entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

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Q3342

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3342 Auditoria

Os Papéis de Trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Neles são registrados dados da unidade/entidade auditada ou do programa fiscalizado, fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável, bem como suas conclusões sobre os exames realizados. Entre suas finalidades, excetua-se a de

A

auxiliar na execução dos exames.

B

servir de prova processual junto ao TCU.

C

evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.

D

servir de suporte aos relatórios.

E

constituir um registro que possibilite consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a atividade de controle realizada.

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Q3341

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3341 Auditoria

Quando for realizada uma auditoria, pela primeira vez, na entidade, ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor independente, o planejamento da auditoria deve contemplar os seguintes procedimentos, exceto:

A

a obtenção de evidências sufi cientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as Demonstrações Contábeis do exercício atual.

B

o exame da adequação dos saldos de abertura do exercício anterior com os saldos de encerramento do exercício atual.

C

a verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

D

a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira.

E

a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não-revelados.

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Q3340

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3340 Auditoria

Como objetivo do Planejamento da Auditoria não se pode incluir:

A

obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis.

B

propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.

C

assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

D

identificar meios para aumento dos lucros da entidade.

E

identificar a legislação aplicável à entidade.

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Q3338

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3338 Auditoria

Ao tratar da independência, as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Independente defi nem "entidade relacionada" como aquela que possui uma das seguintes relações com a entidade auditada, exceto a

A

entidade que tem controle direto ou indireto sobre a entidade auditada, desde que a entidade auditada seja relevante para essa entidade.

B

entidade com interesse financeiro direto na entidade auditada, qualquer que seja a significância desse interesse financeiro na entidade auditada.

C

entidade sobre a qual a entidade auditada tenha controle direto ou indireto.

D

entidade na qual a entidade auditada, ou uma entidade a esta relacionada, tenha um interesse financeiro direto que lhe proporcione influência significativa, ou seja, preponderância nas deliberações sociais, sobre essa entidade e o interesse seja relevante para a entidade auditada e sua entidade relacionada.

E

entidade sob controle comum ao da entidade auditada desde que essa entidade e a entidade auditada sejam, ambas, relevantes para a entidade controladora.

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Q3337

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3337 Auditoria

Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho

A

pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

B

pelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

C

pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria.

D

pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria.

E

pelo prazo de dois anos, a partir da data de finalização da auditoria.

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Q3336

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3336 Auditoria

O Parecer de Auditoria é o instrumento por meio do qual o auditor independente comunica sua conclusão acerca das demonstrações contábeis de uma entidade, tendo caráter comparativo às demonstrações contábeis referentes ao exercício anterior. Sobre o Parecer em comento, assinale a opção incorreta.

A

A responsabilidade sobre a preparação e o conteúdo das demonstrações contábeis é do auditor independente.

B

A opinião expressada pelo auditor independente deve ser obrigatoriamente clara e objetiva.

C

De maneira geral, o Parecer é destinado à diretoria da entidade, seu conselho de administração e/ou a seus acionistas.

D

A data do Parecer deve corresponder à data da conclusão dos trabalhos na entidade auditada.

E

O Parecer deve ser assinado por profissional com registro cadastral no Conselho Regional de Contabilidade.

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Q2658

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2658 Auditoria

Preencha a lacuna com a expressão adequada. A ___________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

A

Auditoria Independente.

B

Auditoria Governamental.

C

Técnica de amostragem em Auditoria.

D

Auditoria Externa.

E

Auditoria Interna.

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Q2657

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Provas: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 | ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Tecnologia da Informação - Prova 2 |

Q2657 Auditoria

Nos termos da NBC-T-12, as informações que fundamentam os resultados da auditoria interna e que devem, por isso mesmo, ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem uma base sólida para as conclusões e recomendações, são denominadas

A

base contábil.

B

evidências.

C

accountability.

D

informes contábeis.

E

dados relevantes.

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Q2655

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2655 Auditoria

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Parecer emitido pelos Auditores Independentes pode receber as seguintes classificações, exceto, o

A

parecer sem ressalva.

B

parecer com ressalva.

C

parecer com abstenção de opinião por limitação na extensão.

D

parecer contrário.

E

parecer adverso.

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Q2654

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2654 Auditoria

Uma possível obrigação presente cuja existência será confi rmada somente pela ocorrência ou não de um ou mais eventos futuros, que não estejam totalmente sob o controle da entidade, deve ser classifi cada como

A

contingência ativa.

B

provisão.

C

contingência passiva.

D

obrigação não formalizada.

E

fato gerador.

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Q2653

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Provas: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 | ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Tecnologia da Informação - Prova 2 |

Q2653 Auditoria

A Revisão Analítica vale-se da análise do comportamento de valores signifi cativos por meio de índices, relações, valores absolutos ou outros meios que permitam avaliar variações atípicas ou anormais. Considerando o relacionamento direto entre valores de contas ou grupos de contas contábeis que possuam elevado grau de vinculação, assinale a opção em cujas contas ou grupo de contas se verifi ca o menor grau de interdependência esperado para fi ns de Revisão Analítica.

A

Despesas Financeiras e Empréstimos a Pagar.

B

Despesas com Salários e Encargos Sociais.

C

Compras e Fornecedores a Pagar.

D

Conta Capital e Ativo Diferido.

E

Estoques e Custo das Mercadorias Vendidas.

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Q2652

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2652 Auditoria

Nos trabalhos de auditoria, o método da amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações onde o objeto-alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se apresenta de forma muito pulverizada. Acerca da aplicação do método de amostragem em auditoria, assinale a opção incorreta.

A

Achados de auditoria obtidos por meio de amostragem não-estatística não têm valor na composição dos pareceres.

B

Por estratificação entende-se a separação da população-objeto em classes.

C

Por erro tolerável entende-se o erro máximo que o auditor estaria disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que se possa atingir o objetivo dos trabalhos.

D

Por risco de amostragem entende-se da possibilidade de que a conclusão do auditor, tomando por base uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se o procedimento de auditoria tivesse sido aplicado de forma censitária.

E

Entre os aspectos a serem considerados estão o tamanho da amostra e a população-objeto da amostra.

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Q2651

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2651 Auditoria

Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor e que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Indique, entre as seguintes afirmativas, aquela que não se aplica aos papéis de trabalho.

A

Devem ser conservados em boa guarda pelo período de cinco anos a partir da data da emissão do parecer a que serviram de fundamento.

B

Quando podem ser utilizados por mais de um período, são classificados como 'permanentes'.

C

Arquivos mantidos em meios ópticos ou magnéticos não podem ser classificados como papéis de trabalho.

D

Devem conter informações relativas ao planejamento da auditoria.

E

Podem ser padronizados ou não.

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Q2650

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Provas: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 | ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Tecnologia da Informação - Prova 2 |

Q2650 Auditoria

Por risco de auditoria entende-se

A

a possibilidade de o auditor não conseguir concluir seus trabalhos.

B

o índice percentual associado à soma ponderada dos índices de risco inerente, de detecção e de amostragem.

C

a amplitude associada à não-cobertura das ações da empresa auditada pelos controles contábeis adotados.

D

a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis signifi cativamente incorretas.

E

a possibilidade de que o resultado da auditoria induza o auditor a concluir pela existência de irregularidades em virtude de falhas nos procedimentos de auditoria.

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Q2649

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2649 Auditoria

Consideram-se exemplos de transações e eventos subseqüentes, havidos entre a data de término do exercício social e até após a data da divulgação das demonstrações contábeis, exceto

A

as operações rotineiras de compra-e-venda.

B

a compra de nova subsidiária ou de participação adicional relevante em investimento anterior.

C

a destruição de estoques ou estabelecimento em decorrência de sinistro.

D

a alteração do controle societário.

E

o aporte de novos recursos, inclusive como aumento de capital.

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Q2648

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2648 Auditoria

Caracterizam-se como objetivos do Planejamento da Auditoria, exceto:

A

propor alterações na estrutura da entidade auditada.

B

definir a forma de divisão de tarefas entre os membros da equipe de auditoria.

C

estimar os prazos necessários para a realização dos trabalhos.

D

identificar os problemas potenciais da entidade.

E

identificar a legislação e os normativos aplicáveis à entidade.

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Q2647

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Provas: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 | ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Tecnologia da Informação - Prova 2 |

Q2647 Auditoria

Acerca da responsabilização de Auditor, no desempenho de suas funções, assinale a opção correta.

A

O Auditor Interno não pode ser responsabilizado.

B

A ocorrência de informação incorreta no parecer do Auditor, mesmo que gere prejuízos à entidade auditada ou a terceiros, não enseja responsabilidade.

C

Tendo se valido adequadamente das técnicas de auditoria, o Auditor Externo não pode ser responsabilizado pela ocorrência de fraudes e erros não detectados em seus trabalhos.

D

A omissão de informações nos pareceres de auditoria, ainda que dolosa, não pode gerar responsabilização.

E

A utilização de serviços contábeis de um Auditor Interno pelo Auditor Independente isenta este último de qualquer responsabilidade sobre os resultados dos trabalhos.

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Q2646

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Correição - Prova 2 |

Q2646 Auditoria

Assinale, entre as opções abaixo, aquela que - à luz da interpretação do Conselho Federal de Contabilidade - não é caracterizada como fraude.

A

Registro de transações sem comprovação.

B

Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis.

C

Manipulação, falsifi cação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modificar os registros de ativos, passivos ou resultados.

D

Aplicação de práticas contábeis indevidas.

E

Interpretação incorreta das normas contábeis.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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