Questões de Auditoria para Concurso - Página 398

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TCE-CE Prova: FCC - 2006 - TCE-CE - Auditor do Tribunal de Contas |

Q1645899 Auditoria

No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco

A

de detecção interna.

B

de auditoria.

C

de controle externo.

D

moral.

E

de erro doloso.

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Q1645898

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TCE-CE Prova: FCC - 2006 - TCE-CE - Auditor do Tribunal de Contas |

Q1645898 Auditoria

O servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo

A

não é obrigado a guardar confidencialidade das informações obtidas.

B

deve atuar em auditorias mesmo que haja conflitos de interesses que possam influenciar a imparcialidade de seu trabalho.

C

não pode valer-se de informações anteriormente produzidas por outros profissionais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, sem a prévia certificação de sua correção.

D

deve possuir, em virtude de sua atuação multidisciplinar, conhecimentos contábeis e econômicos, para o adequado cumprimento do objetivo do trabalho.

E

deve privilegiar, em situações de conflito, o seu conhecimento profissional, mesmo que em detrimento da cortesia e da urbanidade no trato com superiores e subordinados.

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Q1645897

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TCE-CE Prova: FCC - 2006 - TCE-CE - Auditor do Tribunal de Contas |

Q1645897 Auditoria

Uma auditoria foi realizada com a participação de servidores não lotados nos órgãos e unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, que desempenham atividades de auditoria em quaisquer instituições da Administração Pública Federal ou entidade privada. Esse tipo de auditoria é denominada

A

centralizada.

B

integrada.

C

direta.

D

simplificada.

E

indireta.

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Q1645896

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TCE-CE Prova: FCC - 2006 - TCE-CE - Auditor do Tribunal de Contas |

Q1645896 Auditoria

A auditoria governamental que objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, em função de determinação expressa de autoridade competente é denominada auditoria:

A

operacional.

B

de acompanhamento da gestão.

C

especial.

D

contábil.

E

de avaliação da gestão.

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Q1644532

Ano: 2006 Banca: CETRO Órgão: TCM-SP Prova: CETRO - 2006 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração |

Q1644532 Auditoria

O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominados de

A

Exame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral.

B

Contagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte dos documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras.

C

Conferência de cálculo, por meio do qual o auditor verifica se os valores dos lançamentos contábeis foram corretamente calculados.

D

Confirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade.

E

Inspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.

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Q1644531

Ano: 2006 Banca: CETRO Órgão: TCM-SP Prova: CETRO - 2006 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração |

Q1644531 Auditoria

Procedimentos de auditoria são aqueles que representam

A

as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria.

B

o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.

C

as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados.

D

o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

E

as avaliações que o auditor realiza para planejar e executar a confirmação de saldos contábeis junto a terceiros.

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Q1637990

Ano: 2006 Banca: FEPESE Órgão: TCE-SC Prova: FEPESE - 2006 - TCE-SC - Técnico de Controle Externo - Jornalismo |

Q1637990 Auditoria

Identifique apenas o lançamento incorreto no processo de auditoria.

A

No pagamento do Principal no Sistema Financeiro/Patrimonial

Lançamento Título da Conta – Sistema Financeiro/Patrimonial

Débito Operações de Crédito por Antecipação da Receita Orçamentária

Crédito Bancos Conta Corrente

B

No pagamento de Restos a Pagar no Sistema Financeiro/Patrimonial

Lançamento Título da Conta – Sistema Financeiro/Patrimonial

Débito Bancos Conta Corrente

Crédito Restos a Pagar Processados de...

C

No Pagamento de Restituições a Pagar no Sistema Financeiro

Lançamento Título da Conta – Sistema Financeiro

Débito Bancos Conta Corrente

Crédito Restituições a Pagar

D

Na Liquidação dos Encargos Financeiros no Sistema Financeiro/Patrimonial

Lançamento Título da Conta – Sistema Financeiro/Patrimonial

Débito Despesa Orçamentária Empenhada a Pagar

Crédito Despesa Orçamentária

E

Na Inscrição de Restituições a Pagar Financeiro/Patrimonial

Lançamento Título da Conta – Sistema Financeiro/Patrimonial

Débito Restituições a Pagar

Crédito Receita Orçamentária

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Q1637989

Ano: 2006 Banca: FEPESE Órgão: TCE-SC Prova: FEPESE - 2006 - TCE-SC - Técnico de Controle Externo - Jornalismo |

Q1637989 Auditoria

Assinale apenas a alternativa correta.

A

Por regime de caixa entende-se o regime de escrituração que reconhece as receitas do período nele arrecadadas e as despesas nele pagas. Contudo, para a Receita Orçamentária, no Brasil, é utilizado o regime de escrituração de competência.

B

O controle interno nas entidades de direito público, ressalvadas as competências dos Tribunais de Contas ou órgãos equivalentes, e a tomada de contas dos agentes responsáveis por bens ou dinheiros públicos, é realizado ou superintendido pelos serviços de contabilidade.

C

No regime de competência se reconhecem todas as receitas e despesas do período nele incorridas, isto é, de acordo com a data da real incorrência da transação econômica e não quando o do recebimento ou pagamento. Contudo, para a Despesa Orçamentária, no Brasil, é utilizado o regime de escrituração de caixa.

D

Fica evidenciado que, no Brasil, utiliza-se, para a escrituração contábil, um regime misto, que diz que a despesa e a assunção de compromisso serão registradas segundo o regime de caixa, apurando-se, em caráter complementar, o resultado dos fluxos financeiros pelo regime de competência.

E

A fiscalização contábil, financeira e orçamentária será exercida pelo Congresso Nacional; na União, terá como órgão auxiliar, quando da fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, o Tribunal de Contas de cada Estado ou município, nos termos da Carta Constitucional.

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Q1308572

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308572 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004 quanto à prestação de serviços de auditoria independente, é correto afirmar que:

A

A entidade supervisionada pode vir a contratar auditor independente que tenha sido reprovado em processo de certificação.

B

O auditor independente deve comunicar formalmente à SUSEP, no prazo máximo de três dias úteis da identificação, a existência de fraudes relevantes perpetradas por funcionários da sociedade seguradora ou terceiros.

C

A sociedade seguradora deve substituir o auditor independente contratado, no máximo, após emitidos pareceres relativos a três exercícios sociais completos.

D

Os administradores das sociedades supervisionadas não serão responsabilizados pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos na citada resolução.

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Q1308546

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308546 Auditoria

As demonstrações contábeis, juntamente com o parecer do auditor independente das sociedades seguradoras, devem ser publicadas até:

A

30 de abril para as demonstrações contábeis anuais.

B

30 de setembro para as demonstrações contábeis semestrais.

C

28 de fevereiro para as demonstrações contábeis anuais.

D

31 de julho para as demonstrações contábeis semestrais.

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Q1308531

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308531 Auditoria

A existência ou não de critérios técnicos para adoção de tábuas biométricas, tendo em vista o tipo de cobertura oferecida pelas entidades abertas de previdência complementar, é associado a que tipo de risco:

A

Risco de subscrição.

B

Risco de taxa de juros.

C

Risco de concorrência.

D

Risco de mercado.

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Q1308528

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308528 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004, quanto à independência do auditor, é correto afirmar que:

A

É permitida a contratação de auditor independente pela entidade quando o auditor figurar na condição de segurado na entidade supervisionada, qualquer que seja a natureza do seguro.

B

Não são aplicáveis as hipóteses de impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstas em normas e regulamentos da CVM - Comissão de Valores Mobiliários, do CFC – Conselho Federal de Contabilidade ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – IBRACON.

C

Quando da contratação dos serviços de auditoria, a sociedade supervisionada deve incluir cláusula contratual na qual o auditor independente deva lhe entregar documento contendo sua política de independência.

D

É vedada a manutenção de auditor independente por parte das sociedades supervisionadas, caso fique configurado pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela sociedade supervisionada auditada, isoladamente, ou em conjunto com alguma de suas controladas, coligadas ou equiparadas à coligada, com representatividade igual a 5% (cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

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Q1308520

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308520 Auditoria

Mensalmente, por ocasião do levantamento dos balancetes e balanços, deve ser revista a classificação das operações de crédito nos níveis de risco, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal e encargos. Indique a alternativa correta:

A

Atraso entre 15 (quinze) e 30 (trinta) dias: risco A.

B

Atraso entre 31 (trinta e um) e 60 (sessenta) dias: risco B.

C

Atraso entre 61 (sessenta e um) e 90 (noventa) dias: risco C.

D

Atraso entre 91 (noventa e um) e 120 (centro e vinte) dias: risco E.

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Q1308513

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308513 Auditoria

A atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos. Quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro, pode ser exercida, exceto:

A

Por auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que não aquele responsável pela auditoria das demonstrações financeiras.

B

Pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que está filiada a instituição.

C

Por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que está filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço.

D

Por unidade própria diretamente subordinada ao Comitê de Auditoria.

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Q1308511

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308511 Auditoria

Identifique a alternativa incorreta:

A

Pode configurar indícios de ocorrência de crimes previstos na Lei nº 9.613/98 a movimentação de recursos em praças localizadas em fronteiras.

B

É vedada a celebração de contratos de mútuo referente à conta margem por parte de sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários com pessoas jurídicas.

C

A implantação e a manutenção de sistemas de controles internos são de responsabilidade da diretoria da instituição.

D

Entre as operações de crédito realizadas por bancos de desenvolvimento, incluem-se os financiamentos destinados a capital fixo.

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Q1308494

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308494 Auditoria

Constituem atribuições do comitê de auditoria, exceto:

A

Estabelecer as regras operacionais para seu próprio funcionamento, as quais devem ser aprovadas pelo conselho de administração ou, na sua inexistência, pela diretoria da instituição, formalizadas por escrito e colocadas à disposição dos respectivos acionistas ou cotistas.

B

Contratar a firma que será responsável pela prestação dos serviços de auditoria independente das demonstrações contábeis da entidade, bem como decidir sobre a substituição do prestador destes serviços, caso considere necessário.

C

Revisar, previamente à publicação, as demonstrações contábeis semestrais, inclusive notas explicativas, relatórios da administração e parecer do auditor independente.

D

Avaliar o cumprimento, pela administração da instituição, das recomendações feitas pelos auditores independentes ou internos.

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Q1308490

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308490 Auditoria

De acordo com a Resolução CMN nº 3.380/06, indique que tipo de relatório o auditor independente deve emitir para reportar as deficiências identificadas no sistema de gerenciamento do risco operacional que tenham ou possam vir a ter impactos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.

A

Parecer de auditoria e relatório sobre a razoabilidade do sistema de avaliação de riscos de mercado.

B

Relatório específico sobre a razoabilidade do sistema de avaliação de riscos de mercado e de cumprimento de dispositivos legais e regulamentares.

C

Relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistemas de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de riscos e de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares.

D

Parecer de auditoria e relatório específico de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos.

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Q1308482

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308482 Auditoria

Assinale a alternativa que contém os termos a qual torna verdadeira a sentença abaixo com relação à independência do auditor independente:
“É ____________ ao Auditor Independente manter operações de crédito com prazo original superior a _______ anos, contratados anteriormente à prestação de serviços de auditoria independente”.

A

vedado – cinco.

B

permitido – dois.

C

vedado – dois.

D

permitido – cinco.

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Q1308177

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308177 Auditoria

De acordo com a Instrução CVM nº 319/99, as empresas e os profissionais que tenham emitido opiniões, certificações, pareceres, laudos, avaliações, estudos ou prestado quaisquer outros serviços, relativamente às operações de incorporação, fusão ou cisão envolvendo companhia aberta, sem prejuízo de outras disposições legais e regulamentares aplicáveis, deverão, exceto:

A

Esclarecer se tem interesse direto ou indireto, na companhia ou na operação, bem como qualquer outra circunstância relevante que possa caracterizar conflito de interesses.

B

Esclarecer, em destaque, se os atos societários e negociais que antecederam a operação foram conduzidos adequadamente pelos administradores, especialmente a definição dos elementos patrimoniais ativos e passivos que formaram a parcela do patrimônio, no caso de cisão.

C

Informar se os administradores da companhia direcionaram, limitaram, dificultaram ou praticaram quaisquer atos que tenham ou possam ter comprometido o acesso, a utilização ou o conhecimento de informações, bens, documentos ou metodologias de trabalho relevantes para a qualidade das respectivas conclusões.

D

Informar se o controlador da companhia direcionou, limitou, dificultou ou praticou quaisquer atos que tenham ou possam ter comprometido o acesso, a utilização ou o conhecimento de informações, bens, documentos ou metodologias de trabalho relevantes para a qualidade das respectivas conclusões.

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Q1308175

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308175 Auditoria

De acordo com a NBC P 4 - Educação Profissional Continuada é a atividade formal programada com o objetivo de manter, atualizar e expandir os conhecimentos para o exercício profissional dos contadores na função de auditor independente. Assinale a alternativa incorreta:

A

O cumprimento desta resolução pelos auditores independentes e pelos demais contadores que compõem o seu quadro funcional técnico é exigido a partir do ano de início de suas atividades ou a partir da obtenção do registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI).

B

O auditor independente e os demais contadores que compõem o seu quadro funcional técnico devem cumprir 96 pontos por triênio-calendário, sendo definido como primeiro triênio o período de 2006 a 2008, podendo ser proporcional no caso de início das atividades durante o triênio.

C

Para fins de cumprimento da pontuação, a partir de 2006 é obrigatória a comprovação de no mínimo 20 pontos em cada ano do triênio.

D

O auditor independente pessoa física e os sócios que representam a sociedade de auditoria independente na CVM são os responsáveis perante o CFC pelo cumprimento desta norma pelos demais contadores não cadastrados na CVM que compõem o seu quadro funcional.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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