Questões de Auditoria para Concurso - Página 382

Q177100

Ano: 2008 Banca: FGV Órgão: Senado Federal Prova: FGV - 2008 - Senado Federal - Contador |

Q177100 Auditoria

No processo do planejamento da auditoria deve ser considerada a participação de auditores internos e de especialistas na execução do trabalho na entidade auditada, e a possibilidade de as controladas e coligadas serem examinadas por outros auditores independentes. Ao determinar a necessidade de utilizar-se do trabalho de especialistas, o auditor independente não deve considerar:

A

a relevância do item da demonstração contábil que está sendo analisada.

B

o risco de distorção ou erro, levando em conta a natureza e a complexidade do assunto que está sendo analisado.

C

o conhecimento da equipe de trabalho e a experiência prévia dos aspectos que estão sendo considerados.

D

a quantidade e qualidade de outras evidências de auditoria disponíveis para sua análise.

E

a medição do estágio de trabalhos completados ou a completar em contratos em andamento.

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Q177099

Ano: 2008 Banca: FGV Órgão: Senado Federal Prova: FGV - 2008 - Senado Federal - Contador |

Q177099 Auditoria

Avalie as assertivas a seguir sobre auditoria interna:

I. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

II. Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.

III. Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

IV. O processo de obtenção e avaliação das informações compreende a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna.

V. As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de “evidências, que devem ser suficientes, fidedignos, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade”.

Assinale:

A

se apenas as afirmativas I, II e III estiverem corretas.

B

se apenas as afirmativas II, III e V estiverem corretas.

C

se apenas as afirmativas II, III e IV estiverem corretas.

D

se apenas as afirmativas I, IV e V estiverem corretas.

E

se apenas as afirmativas II, IV e V estiverem corretas.

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Q177098

Ano: 2008 Banca: FGV Órgão: Senado Federal Prova: FGV - 2008 - Senado Federal - Contador |

Q177098 Auditoria

O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, entre os quais os relacionados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A

o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade

B

o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade

C

a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade

D

a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna

E

o uso do trabalho de especialistas em função dos riscos de auditoria, quer pela relevância ou pela especialidade das transações e operações

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Q177097

Ano: 2008 Banca: FGV Órgão: Senado Federal Prova: FGV - 2008 - Senado Federal - Contador |

Q177097 Auditoria

A auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a _____.

De acordo com a norma (NBC T 12 – 12.1.1.3 aprovada pela Resolução CFC 986/03), assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna acima.

A

assistir à administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos

B

apoiar o controle externo no exercício de sua missão

C

prevenir a ocorrência de fraudes e erros

D

possibilitar o adequado planejamento da auditoria

E

permitir ao auditor fundamentar suas conclusões e recomendações à administração

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Q165032

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165032 Auditoria

No tocante às normas de desempenho, o gerenciamento da atividade de auditoria interna deve assegurar que se adicione valor à organização. Com relação a esse assunto, é correto afirmar que

A

a aprovação dos planos de atividades de auditoria é de responsabilidade exclusiva do diretor executivo de auditoria.

B

as políticas para orientar a atividade de auditoria interna são de responsabilidade da alta administração e, em particular, do conselho de administração.

C

o diretor executivo de auditoria deve coordenar atividades com outros prestadores — internos e externos — de serviços relevantes de auditoria.

D

o plano aprovado deve ser adaptado aos recursos que foram previamente destinados à auditoria interna.

E

a avaliação de risco, para efeito de estabelecimento do plano de trabalho de auditoria, não deve levar em conta propostas formuladas por consultorias externas.

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Q165031

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165031 Auditoria

Entre as normas de atributos, deve-se considerar que, se a independência ou objetividade forem prejudicadas de fato ou na aparência, os detalhes de tal prejuízo devem ser informados às partes apropriadas. Neste sentido, é correto afirmar que

A

trabalhos de auditoria relacionados a funções sob responsabilidade do dirigente de auditoria não devem ser realizados enquanto perdurar a situação.

B

caso se constatem potenciais prejuízos à independência ou objetividade, relacionados a serviços de consultoria propostos, o cliente deve ser informado na conclusão do trabalho.

C

os auditores internos podem prestar serviços de consultoria relacionados às operações pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.

D

auditores que tenham sido responsáveis pela avaliação de operações específicas devem manifestar expressamente essa condição.

E

os auditores internos que tenham prestado serviços de consultoria não poderão assumir responsabilidade sobre as respectivas operações.

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Q165030

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165030 Auditoria

Com relação ao campo de atuação da auditoria interna e à ocorrência de erros e de fraudes, é correto afirmar que

A

quando a falha puder ser reparada no âmbito do próprio órgão auditado e com os seus responsáveis, não será necessário comunicar às autoridades superiores a respeito do fato.

B

sempre que houver repercussões que afetem as finanças públicas, o auditor deve comunicar o fato previamente às autoridades externas.

C

a interpretação equivocada da legislação pelo responsável, de que resultar prejuízo mensurável à entidade, acarreta as mesmas conseqüências da fraude.

D

a adulteração de demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, constitui uma das hipóteses de fraude.

E

diante de indícios de irregularidades, a auditoria interna deve informar à administração da entidade verbalmente, de maneira reservada; se elas forem confirmadas, a informação deverá ser feita por escrito e não precisará ser reservada.

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Q165029

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165029 Auditoria

Entre as características de qualquer sistema de controle interno satisfatório, não é passível de determinação pelos fluxogramas

A

o emprego de pessoal com aptidão e treinamento compatíveis com a sua responsabilidade.

B

a divisão da escrituração dos registros, de modo que um registro seja controlado por outro, escriturado independentemente.

C

a delegação de poderes a indivíduos específicos para aprovação das transações e a instituições de controles para garantir que as transações sejam aprovadas pelas pessoas autorizadas.

D

a verificação periódica da existência dos ativos registrados.

E

a separação da custódia dos ativos do registro destes mesmos ativos e das respectivas transações.

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Q165028

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165028 Auditoria

Entre os tipos de auditoria, a operacional é aquela que

A

objetiva avaliar a execução de programas e projetos governamentais específicos.

B

visa avaliar a eficácia dos resultados em relação aos recursos disponíveis e utilizados.

C

visa evidenciar a adequação e pertinência das demonstrações à situação patrimonial.

D

objetiva aferir a regularidade da execução dos contratos, convênios e instrumentos afins.

E

trata do acompanhamento físico-financeiro das atividades e projetos prioritários nos termos do PPA.

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Q165027

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165027 Auditoria

A normatização do exercício profissional pressupõe o estabelecimento de procedimentos e critérios para planejar e selecionar amostras de itens a serem examinados pelo auditor. A respeito do assunto, é correto afirmar que

A

população é o conjunto de dados selecionados para exame do auditor.

B

amostragem não-estatística é aquela em que o auditor seleciona itens para verificação segundo sua intuição, experiência pessoal e conhecimento da situação e da entidade.

C

o volume e o valor das transações são irrelevantes para definição das amostras.

D

estratificar uma população significa excluir previamente determinados itens para efeito de verificação pela auditoria.

E

cada estrato selecionado deve ter a mesma quantidade de itens selecionados.

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Q165026

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165026 Auditoria

Por meio de revisão analítica, o auditor deve verificar se existem situações anormais e significativas que justifiquem maior concentração das suas atenções. Entre outros aspectos, deverá estabelecer inter-relacionamentos entre contas e transações, como,

A

contas a receber e despesas de aluguel.

B

fornecedores e descontos concedidos.

C

capital social e caixa.

D

custo das vendas e estoques.

E

lucros acumulados e impostos incidentes sobre vendas.

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Q165025

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165025 Auditoria

Os procedimentos adotados para colher evidências sobre os valores constantes das demonstrações contábeis, incluem, no caso de atualização e capitalização do saldo devedor de uma obrigação de longo prazo, a

A

confirmação com terceiros.

B

inspeção dos documentos concernentes à autorização da transação.

C

aplicação de questionários.

D

realização de entrevistas com os responsáveis pelo setor competente.

E

conferência de cálculos.

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Q165024

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165024 Auditoria

Sabe-se que os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, com relação à confiabilidade, custódia e propriedade destes. Com relação aos papéis de trabalho, é correto afirmar que

A

são de responsabilidade do auditor, mas de propriedade do auditado.

B

devem ser disponibilizados para o auditor que assumir o trabalho quando houver rescisão de contrato.

C

o auditor deve manter sua custódia até 5 anos após a emissão do parecer.

D

só podem ser fornecidos quando solicitados diretamente à entidade auditada.

E

o Conselho Regional de Contabilidade pode exigir, para fins de cadastramento, cópia de papéis de trabalho.

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Q165023

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165023 Auditoria

Com relação às origens da auditoria e seus tipos, assinale a opção correta.

A

O surgimento da auditoria externa está associado à necessidade das empresas de captarem recursos de terceiros.

B

Os sócios-gerentes e acionistas fundadores são os que têm maior necessidade de recorrer aos auditores independentes para aferir a segurança, liquidez e rentabilidade de seus investimentos na empresa.

C

A auditoria externa surgiu como decorrência da necessidade de um acompanhamento sistemático e mais aprofundado da situação da empresa.

D

A auditoria interna é uma resposta à necessidade de independência do exame das transações da empresa em relação aos seus dirigentes.

E

Os auditores internos direcionam o foco de seu trabalho para as demonstrações contábeis que a empresa é obrigada a publicar.

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Q165022

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165022 Auditoria

Monitoração é um processo que avalia a qualidade do desempenho dos controles internos ao longo do tempo. Problemas com controles internos dos órgãos e entidades da administração estadual poderiam chegar ao conhecimento da Controladoria Geral do Estado por meio de informações, reclamações ou denúncias provenientes de vias diversas, independentes, entre as quais a menos confiável seria a(s)

A

ouvidoria-geral do Estado.

B

auditoria externa das entidades.

C

agências reguladoras.

D

imprensa.

E

administração do órgão ou entidade.

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Q165021

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165021 Auditoria

A comunicação, por ser a troca de informações entre os indivíduos, é uma atividade administrativa que visa tornar comum uma mensagem ou informação. Com relação à comunicação em uma entidade, é correto afirmar que

A

o fluxo ascendente — dos subordinados aos dirigentes — é menos confiável que o descendente — dos dirigentes aos subordinados.

B

o entendimento sobre a forma de realização das tarefas deve ser necessariamente diferente entre chefias e servidores.

C

as informações que visam à compreensão das tarefas a realizar são independentes e incompatíveis com o grau de motivação que se possa transmitir aos responsáveis pela execução dessas tarefas.

D

as tarefas serão executadas com mais eficiência sempre que os padrões de desempenho forem estabelecidos segundo um entendimento comum entre chefias e subordinados.

E

os subordinados só devem receber informações dos superiores por iniciativa própria, à medida que as julgarem necessárias.

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Q165020

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165020 Auditoria

Considerando que o objetivo principal de uma informação é influenciar decisões e que informação é um tratamento especial que se dá a um dado ou a um conjunto de dados à disposição do respectivo usuário, assinale a opção correta.

A

A capacidade de a informação reduzir incertezas está associada com a oportunidade de sua distribuição e, portanto, com uma relação benefício/custo maior do que um.

B

Em razão da multiplicidade e diversidade de usuários das informações de uma entidade, cada interessado deverá buscar a apreensão do conteúdo e da forma da mensagem.

C

Os dados coletados de fontes internas são sempre mais confiáveis que os obtidos de fontes externas.

D

Os dados disponíveis não devem passar por processos de filtragem, para permitir ao usuário da informação que faça as suas próprias escolhas.

E

As informações geradas no âmbito da entidade devem ser disponibilizadas indistintamente a todos os níveis e setores, de acordo com o princípio de que é ao usuário que cabe a seleção das informações que lhe possam interessar.

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Q165019

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165019 Auditoria

Os sistemas de tecnologia da informação apresentam benefícios e riscos em comparação com sistemas manuais. Em um ambiente computadorizado, os controles internos têm de levar em conta esses riscos, entre os quais menciona-se

A

os arquivos e registros que se encontram em linguagem que não permite a leitura em computador.

B

a diminuição do envolvimento humano, facilitando o obscurecimento de erros.

C

as diversas funções que estão dispersas, sem uma visão integrada e coesa.

D

as alterações que são implementadas com muita facilidade, com perda de registro e memória.

E

a coerência que é menor em razão de as transações estarem submetidas a controles distintos, heterogêneos.

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Q165018

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165018 Auditoria

O gerenciamento de riscos corporativos trata de riscos e oportunidades que afetam a criação ou a preservação do valor, refletindo certos conceitos fundamentais. Desse modo, o gerenciamento corporativo é

A

conduzido por um grupo especializado de profissionais que constitui um setor autônomo da organização.

B

um modo de atuação que trata dos eventos cuja ocorrência afetou a organização, mas cujos efeitos ainda não foram completamente avaliados.

C

um processo destinado a compatibilizar os riscos de eventos em potencial aos riscos admitidos pela organização, sem maiores prejuízos ao cumprimento de seus objetivos.

D

orientado para a realização de objetivos distintos e independentes.

E

um processo que se desencadeia sempre que a organização se sinta ameaçada pela ocorrência de eventos externos.

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Q165016

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165016 Auditoria

Entre os fatores que compõem o ambiente de controle de uma entidade, destacam-se a integridade e os valores éticos. Para se alcançar essas qualidades, os mais altos dirigentes devem reduzir ou eliminar incentivos e tentações que possam levar indivíduos a praticar atos desonestos, ilegais ou não-éticos. Desse modo, recomenda-se que a organização dê ênfase

A

à obtenção de elevados lucros e benefícios a curto prazo.

B

à consecução de metas ambiciosas, ainda que irrealistas.

C

à participação nos resultados, baseada em relatórios financeiros elaborados segundo critérios definidos por setores internos.

D

à clara definição das atribuições de autoridade e responsabilidade.

E

ao funcionamento do conselho fiscal apenas quando convocado expressamente.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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