Questões de Auditoria para Concurso - Página 361

Q34873

Ano: 2010 Banca: FCC Órgão: TCM-PA Prova: FCC - 2010 - TCM-PA - Técnico em Informática |

Q34873 Auditoria

O Código de Ética estabelecido pela INTOSAI (International Organisation of Supreme Audit Institutions) determina que o valor central que um auditor, no setor público, deve possuir é a

A

legalidade.

B

independência.

C

objetividade.

D

imparcialidade.

E

integridade.

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Q33778

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33778 Auditoria

O auditor, ao obter informações de pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações dentro e fora da empresa, está:

A

executando uma inspeção para verificação dos registros e documentos e ativos tangíveis.

B

efetuando o procedimento denominado observação que visa ao acompanhamento de processo ou procedimento durante a sua execução.

C

aplicando teste de observância denominado investigação e confirmação.

D

obtendo evidência quanto à suficiência, exatidão e validade das informações produzidas pelos sistemas de informação da entidade.

E

realizando teste de observância do tipo revisão analítica com vistas à conferência da exatidão de cálculos e registros contábeis.

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Q33777

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33777 Auditoria

A respeito do plano de auditoria assinale a afirmativa incorreta.

A

é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.

B

trata dos diversos temas identificados na estratégia global, levando-se em conta a necessidade de atingir os objetivos da auditoria por meio do uso eficiente dos recursos do auditor.

C

deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.

D

deve ser atualizado e alterado sempre que necessário no curso da auditoria.

E

deve ser desenvolvido para que o planejamento da auditoria seja elaborado.

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Q33776

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33776 Auditoria

Na aplicação dos testes de observância de auditoria, a verificação dos registros, documentos e ativos tangíveis compreende:

A

a investigação.

B

a inspeção.

C

a observação.

D

a confirmação.

E

a confrontação.

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Q33775

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33775 Auditoria

Com relação à conformidade com leis e regulamentos, de acordo com a norma de auditoria (NBC TA 250) aprovada pela Resolução CFC n.º 1208/09, é correto afirmar que:

A

o auditor tem a obrigação de assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos.

B

o auditor tem a responsabilidade pela prevenção e pela conformidade das operações com todas as leis e regulamentos para auxiliar a administração na detecção de fraudes.

C

a administração é responsável pela segurança e que as demonstrações contábeis, consideradas como um todo, são passiveis de distorção relevante, se causada por erro.

D

a administração é responsável por assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive os que determinam os valores e divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade.

E

a auditoria deve assegurar que não há risco de algumas distorções relevantes nas demonstrações contábeis não serem detectadas, apesar de executada em conformidade com as normas legais.

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Q33774

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33774 Auditoria

A norma brasileira de contabilidade relativa à auditoria interna (NBC T 12) estabelece que a atividade da Auditoria Interna deve estar estruturada em procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados, com a finalidade de:

A

avaliar a fidelidade funcional de todos quantos tenham sob sua responsabilidade a guarda e gerenciamento de bens, créditos e valores da empresa, seguindo as orientações dos órgãos governamentais responsáveis pela fiscalização de operações financeiras.

B

agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.

C

verificar as conformidade das operações da empresa em relação aos manuais de procedimentos externos das agências públicas reguladoras das atividades empresariais.

D

avaliar a gestão administrativa sob os aspectos da qualidade das ações da empresa em relação ao mercado para confirmar a efetividade das praticas adotadas.

E

resguardar a administração quanto às práticas lesivas adotadas pelas empresas concorrentes e denunciar os abusos verificados nos processos da gestão.

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Q33773

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33773 Auditoria

Segundo a Resolução CFC 986/03, a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade é finalidade do teste:

A

de observância.

B

substantivo.

C

de investigação.

D

analítico.

E

de verificação.

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Q33772

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33772 Auditoria

De acordo com a norma relativa ao controle de qualidade da auditoria das demonstrações contábeis, o revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas ao elaborar o relatório.

Essa avaliação deve envolver:

A

a discussão de todos os assuntos com o sócio encarregado do trabalho.

B

a revisão do plano de contas e dos sistemas contábeis e financeiros, bem como do relatório proposto.

C

a revisão da documentação preparada pela auditoria relativa a todos os exames relevantes feitos pela equipe de trabalho.

D

a avaliação do planejamento da auditoria, o relatório preliminar e a consideração se o relatório é apropriado.

E

a revisão da documentação selecionada pela auditoria relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.

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Q33771

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33771 Auditoria

O auditor deve definir uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção do seu trabalho e oriente o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao estabelecer essa estratégia global, o auditor deve adotar os procedimentos apresentados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A

Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

B

Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.

C

Considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.

D

Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria, sendo indispensável o conhecimento dos outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade.

E

Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.

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Q33765

Ano: 2010 Banca: FGV Órgão: SEAD-AP Prova: FGV - 2010 - SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado - Prova 2 |

Q33765 Auditoria

Segundo a resolução nº 1.203/09, do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, o auditor corre o risco de "os procedimentos executados para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que pode ser relevante, individualmente ou em conjunto, com outras distorções".

Assinale a alternativa que indique o tipo de risco citado no trecho acima.

A

Risco inerente.

B

Risco de auditor.

C

Risco de detecção.

D

Risco relevante.

E

Risco residual.

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Q32094

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32094 Auditoria

A existência de limitações na extensão do trabalho do auditor pode obrigá-lo a emitir parecer com ressalva ou, até mesmo, com abstenção de opinião. A situação que não caracteriza essa limitação é

A

contratação do auditor após o inventário de mercadorias, quando o valor dos estoques é muito relevante.

B

a existência de demonstrações contábeis da sociedade controladora não auditadas.

C

a inexistência de extratos bancários que possibilitem a conciliação da conta Bancos.

D

a falta de envio de confirmações de saldos às instituições financiadoras das imobilizações da empresa.

E

a impossibilidade de acesso aos registros e aos locais onde estão instaladas e em funcionamento as filiais da empresa auditada.

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Q32093

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32093 Auditoria

De acordo com o Código de Administração Financeira do Estado de Pernambuco, o órgão central do subsistema da auditoria expressará suas conclusões a respeito dos exames de auditoria efetuados por meio de relatórios, certificados ou pareceres. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.

A

Nos casos de tomada ou prestação de contas em que tais contas não puderem ser certificadas como regulares, deverá ser emitido parecer de auditoria.

B

A expedição de certificado de auditoria atestando regularidade das contas isenta os responsáveis de qualquer questionamento futuro.

C

Os pareceres de auditoria devem vir acompanhados da manifestação expressa dos responsáveis sempre que contiverem ressalvas ou mencionarem irregularidades.

D

Os relatórios de auditoria devem ser assinados pelo secretário da fazenda e encaminhados ao chefe do poder executivo, que autorizará o secretário da fazenda a adotar as providências que este julgar cabíveis.

E

O titular da secretaria de estado a que estiver vinculado o órgão em que tiverem sido constatadas e relatadas irregularidades deve manifestar-se em 60 dias, concordando ou rejeitando as conclusões da auditoria.

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Q32091

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32091 Auditoria

Suponha que, em uma auditoria de estoques, devam-se aplicar testes substantivos adequados a cada objetivo predeterminado. A esse propósito, assinale a opção que associa corretamente o teste aplicável ao correspondente objetivo da auditoria.

A

Análise da rotação de estoques para verificar se todos os estoques existentes estão registrados.

B

Corte de compras para atestar se as mercadorias vendidas ainda se encontram de posse da empresa.

C

Apuração dos valores de mercado dos bens comercializados pela empresa para constatar a existência de estoques em poder de terceiros.

D

Verificação dos ônus existentes sobre os estoques para certificar-se de que os estoques estão custeados apropriadamente.

E

Exame de notas fiscais de vendas para constatar se a apropriação do resultado bruto está sendo efetuada de forma correta.

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Q32090

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32090 Auditoria

Entre os papéis de trabalho preparados em uma auditoria, destacamse os lançamentos de ajuste e reclassificação. Com respeito a esse assunto, é correto afirmar que

A

os ajustes são efetuados com vistas à apresentação adequada, nas demonstrações contábeis, dos saldos das contas tidos como corretos.

B

os lançamentos de ajustes e de reclassificação são determinados à entidade auditada durante a realização dos trabalhos, como condição para a emissão do parecer.

C

se o saldo de contas a pagar incluir saldos devedores de alguns fornecedores, por adiantamentos, deve-se efetuar reclassificação no balancete de trabalho, a crédito de contas a pagar e a débito de adiantamentos a fornecedores.

D

se o saldo de bancos conta movimento incluir saldos credores de alguns bancos, por saques a descoberto, deve-se efetuar ajuste, sendo necessário que a entidade auditada registre tal lançamento em seus livros.

E

se o saldo de contas a receber incluir devedores incobráveis, o auditor deverá propor à entidade auditada lançamento de reclassificação, dispensando o lançamento no balancete de trabalho.

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Q32089

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32089 Auditoria

A confirmação ou circularização é uma técnica de auditoria que envolve respostas formuladas por terceiros. No que se refere a essa técnica, é correto afirmar que

A

se trata de informação de caráter sigiloso, recebida verbalmente.

B

a evidência assim obtida se caracteriza por sua objetividade e provém de fonte independente.

C

constitui evidência descendente, obtida por intermédio da entidade auditada.

D

atende a solicitações genéricas e é considerada de baixo custo.

E

depende da concordância do auditado e tem alto índice de retorno.

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Q32088

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32088 Auditoria

A auditoria por amostragem baseia-se em testes que permitem ao auditor emitir juízo sobre a exatidão e a legitimidade do que for examinado. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.

A

A amostragem será integral quando todos os registros e documentos se submeterem ao exame do auditor.

B

O grau de confiança atribuído aos controles internos é irrelevante para a determinação da abrangência da amostragem.

C

A existência de auditoria interna deve ser desconsiderada para efeito de determinação do tamanho das amostras.

D

Para a conferência da existência física de certos bens patrimoniais, é indispensável que o auditor tenha acompanhado a elaboração do inventário.

E

A profundidade do exame deve levar em conta a relevância de determinada transação, seu valor e relação com o objetivo do exame.

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Q32087

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32087 Auditoria

A dificuldade, a falta de tempo ou o custo envolvido não são, por si sós, base válida para que o auditor omita um procedimento de auditoria para o qual não há alternativa ou que deve ser satisfeito com evidências de auditoria menos que persuasivas. A esse propósito, assinale a opção correta.

A

O planejamento adequado pode tornar suficiente o tempo mas não os recursos disponíveis para a condução da auditoria.

B

A relevância e, por meio dessa, o valor da informação tendem a aumentar ao longo do tempo.

C

Cada assunto deve ser tratado exaustivamente com base na premissa de que as informações são erradas ou fraudulentas até prova em contrário.

D

Há um equilíbrio a ser atingido entre a confiabilidade das informações e o seu custo.

E

Os usuários das informações têm a expectativa de que o auditor formará uma opinião sobre as demonstrações contábeis dentro do período de tempo e ao custo que forem necessários.

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Q32086

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32086 Auditoria

Para efeito de avaliação de risco de auditoria, o planejamento auditorial deve ser um processo permanente, que se renova a cada procedimento, com base nos resultados apurados em cada etapa da execução do trabalho. Com relação a esse assunto, é correto afirmar que

A

o risco de detecção ocorre quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, não percebe ou identifica os erros.

B

os riscos de auditoria podem ser classificados segundo os diferentes tipos de entidades.

C

o risco é explícito quando o erro ou irregularidade não é detectável pelo sistema de controle interno.

D

os procedimentos específicos para a identificação de riscos devem ser estabelecidos e aplicados pelo auditor durante a realização dos exames.

E

erros e irregularidades encontrados nos registros e nas demonstrações contábeis constituem os chamados riscos inevitáveis.

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Q32083

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32083 Auditoria

Na classificação dos tipos de auditoria, a que avalia a eficácia dos resultados em relação aos recursos disponíveis, bem como a economicidade, a eficiência, a efetividade e a qualidade dos controles internos existentes, é denominada auditoria

A

contábil.

B

de gestão.

C

de sistemas.

D

operacional.

E

de qualidade.

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Q32055

Ano: 2010 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SAD-PE Prova: CESPE - 2010 - SAD-PE - Analista de Controle Interno – Finanças Públicas |

Q32055 Auditoria

Para atuar no setor de auditoria interna de empresas ou órgãos públicos é necessário observar, além da legislação específica, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). Com relação à aplicação das NBC e suas especificidades na divulgação das demonstrações contábeis e do processo de auditoria independente, assinale a opção correta.

A

O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis fazem referência ou descrevem adequadamente a estrutura de relatório financeiro aplicável. Caso as demonstrações contábeis tenham sido elaboradas de acordo com as cláusulas de um contrato, o auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis descrevem adequadamente as interpretações significativas do contrato sobre o qual estão respaldadas as demonstrações contábeis.

B

O relatório do auditor independente deve descrever, entre outros tópicos, a metodologia adotada ao longo dos trabalhos de auditoria, os riscos inerentes e os pontos de controle interno avaliados. Não cabe ao relatório de auditoria apresentar quais são os usuários das demonstrações contábeis ou descrever o objetivo para o qual foram elaboradas as demonstrações contábeis auditadas.

C

A administração das empresas não pode optar por modelos de relatórios financeiros distintos do previsto em legislação específica. Ao elaborar e divulgar demonstrações contábeis personalizadas, as empresas assumem a responsabilidade e, na maioria dos casos, recebem parecer com ressalvas da auditoria independente.

D

Atualmente não é permitida a publicação de demonstrações contábeis para propósitos especiais. O auditor independente, ao constatar tal situação, deve incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório de auditoria alertando aos usuários desse relatório que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para propósitos especiais e que, consequentemente, seu parecer é adverso.

E

No caso de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global do plano de auditoria ou a extensão dos procedimentos de auditoria planejados inicialmente. Caso o auditor modifique a extensão de seus testes, deverá fazê-lo para expandir suas investigações, nunca para restringi-las.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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