Questões de Auditoria para Concurso - Página 340

Q213944

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TCE-PR Provas: FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Atuarial | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Contábil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Informática | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Jurídica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Econômica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Engenharia Civil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Administrativa |

Q213944 Auditoria

Risco de auditoria pode ser definido como a possibilidade do auditor

A

não encontrar os documentos, processos nem demonstrativos necessários à realização dos trabalhos.

B

trabalhar com informações falsas, fraudulentas ou incompletas.

C

ter sua integridade física ameaçada em razão de sua opinião.

D

expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes.

E

emitir parecer inconcluso pelo tempo de auditoria exíguo estabelecido na fase de planejamento.

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Q213943

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TCE-PR Provas: FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Atuarial | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Contábil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Informática | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Jurídica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Econômica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Engenharia Civil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Administrativa |

Q213943 Auditoria

A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de

A

planejamento.

B

análise de risco.

C

estudo de caso.

D

evidenciação.

E

seleção de programa de trabalho.

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Q213942

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TCE-PR Provas: FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Atuarial | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Contábil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Informática | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Jurídica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Econômica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Engenharia Civil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Administrativa |

Q213942 Auditoria

O modelo COSO I é uma ferramenta que permite ao administrador revisar e melhorar seu sistema de controle interno e foi estruturado com base em cinco componentes: ambiente interno ou de controle, avaliação de risco, procedimentos ou atividades de controle, informação e comunicação e monitoramento. O modelo COSO II pode ser considerado mais abrangente, pois possuiu, além desses, mais três componentes. São eles:

A

definição de objetivos, identificação de riscos e resposta aos riscos.

B

definição de objetivos, identificação de riscos e circularização de documentos.

C

tabela de evidências, definição de riscos e circularização de documentos.

D

tabela de evidências, resposta de riscos e circularização de documentos.

E

definição de objetivos, tabela de evidências e resposta de riscos.

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Q213285

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213285 Auditoria

De acordo com o que está descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.223/09, é correto afirmar emrelação às estimativas contábeis que:

A

uma diferença entre o desfecho da estimativa contábil e o valor originalmente reconhecido ou divulgado nas demonstrações contábeis representa uma distorção nas demonstrações contábeis. Este é, especialmente, o caso para estimativas contábeis do valor justo.

B

não é objetivo do Auditor obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se as estimativas contábeis, registradas ou divulgadas nas demonstrações contábeis, são razoáveis, exceto aquelas estimativas de valor justo.

C

o objetivo da mensuração de estimativas contábeis pode variar dependendo da estrutura de relatório financeiro aplicável e do item financeiro que está sendo relatado.

D

oAuditor não necessita obter entendimento sobre como a administração identifica as transações, eventos e condições que podem gerar a necessidade de reconhecimento ou divulgação de estimativas contábeis.

E

o Auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do período anterior e essa revisão visa questionar se os julgamentos feitos nos períodos anteriores foram baseados em informações disponíveis na época.

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Q213281

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213281 Auditoria

Conforme determina a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.231/09, quando as demonstrações contábeis são elaboradas de acordo com duas estruturas de relatórios financeiros aplicáveis, o Auditor deve:

A

realizar a auditoria tomando por base apenas uma dessas estruturas.

B

considerar cada estrutura separadamente na formação da sua opinião sobre as demonstrações contábeis, e emitir relatórios distintos a respeito da adequação das demonstrações a cada uma das estruturas.

C

avaliar, conjuntamente, se as demonstrações atendem a ambas as estruturas e emitir opinião se a entidade atende conjuntamente a ambas estruturas aplicáveis.

D

considerar cada estrutura separadamente na formação da sua opinião sobre as demonstrações contábeis, a qual deverá se referir às duas estruturas individualmente, contendo duas opiniões expressas separadamente, podendo ser descritas em uma única sentença.

E

considerar ambas as estruturas na formação da sua opinião e se as demonstrações cumprirem as determinações de apenas uma dessas estruturas, deverá ser emitido um parecer constando que não foram elaboradas de acordo com as estruturas aplicáveis.

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Q213280

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213280 Auditoria

Conforme a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.320/11, nos casos em que são requeridas modificações no relatório do Auditor independente:

A

deve ser incluído um parágrafo adicional no relatório doAuditor, antes do parágrafo da opinião, com o título “Bases para opinião com ressalva”, “Base para opinião adversa” ou “Base para abstenção de opinião”, conforme seja apropriado emcada circunstância.

B

não é necessário incluir parágrafo de ênfase, apenas detalhar as circunstâncias no parágrafo final da seção que descreve as responsabilidades do Auditor independente.

C

o parágrafo final da seção que descreve as responsabilidades do Auditor independente deve ser alterado para fazer constar as “Bases para opinião com ressalva”, “Base para opinião adversa” ou “Base para abstenção de opinião”, conforme seja apropriado emcada circunstância.

D

não é necessário alterar o parágrafo final da seção que descreve as responsabilidades do Auditor independente, devendo adicionar um parágrafo de outros assuntos para informar os valores correspondentes ao exercício referidos anteriormente.

E

é necessário informar que a administração da Companhia é responsável pela elaboração das demonstrações contábeis e que os valores correspondentes foram auditados por outros Auditores independentes.

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Q213279

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213279 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.222/09, é correto afirmar que a amostragem estatística é aquela com característica de seleção:

A

na qual a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem, determinando as unidades de amostragem da população estruturadas em um padrão particular da população.

B

aleatória dos itens da amostra e que usa a teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.

C

estratificada a partir da divisão de uma população em sub populações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes.

D

de um ou mais blocos de itens contíguos da população apropriada, para o Auditor obter inferências válidas sobre toda a população.

E

ao acaso, na qual o Auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada, evitando qualquer tendenciosidade ou previsibilidade consciente.

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Q213278

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213278 Auditoria

A respeito dos fatores que influenciam o tamanho da amostra para os testes de detalhes, de acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.222/09, é correto afirmar que:

A

quanto mais alta for a avaliação do risco de distorção relevante do Auditor,menor poderá ser o tamanho da amostra.

B

a avaliação do risco de distorção relevante do Auditor não é afetada pelo risco inerente e pelo risco de controle.

C

quanto mais evidência de auditoria for obtida com os testes de detalhes, ou seja, quanto mais baixo for o risco de detecção, maior precisará ser o tamanho da amostra.

D

a operação eficiente dos controles internos, quando observada na execução dos testes de controle, não afeta a avaliação de risco do Auditor.

E

para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável, o Auditor precisa de um risco baixo de detecção, mas não pode confiar nos procedimentos substantivos.

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Q213277

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213277 Auditoria

Qual alternativa melhor descreve o procedimento previsto na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.219/09, acerca do procedimento a ser tomado pelo Auditor no caso da administração se recusar a permitir que o Auditor envie solicitações de confirmação?

A

Deve determinar as implicações para a auditoria, modificando sua opinião em seu parecer, no qual deverá constar a recusa em um parágrafo de ênfase.

B

Deve compreender que o fato aumenta a percepção de risco da entidade, portanto deverá efetuar exames adicionais a fim de detectar a existência de fraude.

C

Deve obter um documento formal informando a recusa da administração e ainda que esse fato não deva modificar sua opnião no relatório, deverá fazê-lo constar em um parágrafo de ênfase.

D

Deve indagar sobre as razões da recusa, procurar evidência de auditoria, sobre sua validade e razoabilidade, reavaliar os riscos de distorção relevante e executar procedimentos alternativos de auditoria.

E

Deve reavaliar os riscos de distorção relevante, executar procedimentos alternativos de auditoria e fazer constar o fato em um parágrafo de ênfase.

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Q213276

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213276 Auditoria

Considere a sentença “O Auditor pode decidir que será mais apropriado examinar toda a população de itens que constituem uma classe de transações ou saldo contábil”. Sob a luz da Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.217/09, é correto afirmar que:

A

em uma auditoria são analisadas apenas amostras, portanto a decisão de examinar 100% da população não é adequada.

B

é improvável um exame de 100% no caso de testes de detalhes, contudo, é mais comum para testes de controles.

C

a natureza repetitiva de um cálculo ou processo executado, automaticamente, por sistema de informação torna um exame de 100% eficiente quanto aos custos.

D

um exame de 100% da população pode ser apropriado quando, por exemplo, a população constitui um número grande de itens de grande valor.

E

um exame de 100% da população pode ser apropriado quando há um risco significativo, mesmo que outros meios forneçam evidência de auditoria apropriada e suficiente.

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Q213275

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213275 Auditoria

Indique qual das alternativas abaixo melhor discorre sobre o tema da “distorção”, conforme determinado na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.216/09.

A

O Auditor pode definir um valor abaixo do qual as distorções são consideradas não relevantes isoladamente, as quais não precisam ser acumuladas porque não têm efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

B

Assuntos que são claramente triviais, de magnitude significativamente infer ior à materialidade determinada e claramente sem consequências quando tomados individualmente, podem ter efeito relevante se forem projetados na população.

C

A distinção entre distorção factual, distorção de julgamento e distorção projetada é irrelevante na avaliação do efeito das distorções detectadas durante a auditoria e na sua comunicação à administração e aos responsáveis pela governança.

D

Distorções de julgamento são aquelas que, conforme julgamento do Auditor, não deixam qualquer dúvida de que as políticas contábeis adotadas estão inadequadas.

E

Distorção projetada é a melhor estimativa do Auditor de distorções empopulações, envolvendo a expectativa do efeito das distorções identificadas em amostras de auditoria na população inteira.

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Q213274

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213274 Auditoria

O uso de Técnicas de Auditoria Assistida por Computador – TAAC – pode ser útil quando o Auditor decidemodificar a extensão do teste emresposta aos riscos de distorção relevante devido a fraude em uma auditoria das Demonstrações Contábeis?

A

Sim, pois essas técnicas podem ser usadas para selecionar transações específicas ou examinar a população inteira.

B

Não, pois a decisão de seu uso é tomada na fase de planejamento e não no decorrer dos exames.

C

Sim, pois as Técnicas de Auditoria Assistida por Computador são aplicadas, especificamente, nessas circunstâncias.

D

Não, pois as Técnicas de Auditoria Assistida por Computador não são aplicáveis nas análises contábeis.

E

Não, pois se já foi identificado que há indícios de fraude, não é necessário realizar exames complementares.

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Q213272

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213272 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.214/09, é correto afirmar que o Auditor deve planejar e realizar testes de controle para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à efetividade operacional dos controles relevantes:

A

se um risco identificado de distorção relevante no nível de afirmações é significativo.

B

se os procedimentos substantivos forem executados emdata intermediária.

C

para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações significativas.

D

se os procedimentos substantivos, isoladamente, não fornecem evidência de auditoria apropriada e suficiente no nível de afirmações.

E

para evidenciar que as demonstrações contábeis estejam de acordo ou foram conciliadas com os registros contábeis que as suportam.

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Q213271

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213271 Auditoria

A respeito do conceito de materialidade, assinale a alternativa que está de acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFCn° 1.203/09.

A

Amaterialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece um valor abaixo do qual quaisquer distorções não cor r igidas, individualmente ou em conjunto, serão avaliadas como não relevantes.

B

As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o Auditor a avaliá-las como relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.

C

É uma prática comum definir procedimentos de auditoria para detectar distorções que poderiam ser relevantes somente por sua natureza.

D

Ao avaliar o efeito das distorções sobre as demonstrações contábeis, o Auditor deve considerar apenas a magnitude das distorções não corrigidas.

E

Ao avaliar o efeito das distorções sobre as demonstrações contábeis, o Auditor deve considerar apenas a magnitude das distorções não corrigidas e as circunstâncias de sua ocorrência.

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Q213269

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213269 Auditoria

Asentença que melhor descreve o entendimento das considerações sobre leis e regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis, nos termos da Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.208/09, é a seguinte:

A

É responsabilidade da administração assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive em conformidade com aquelas que determinamos valores e divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade e, como o Auditor não é responsável pela prevenção da não conformidade, dele não se pode esperar que detecte a não conformidade comtodas as leis e regulamentos.

B

É responsabilidade do Auditor a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis, consideradas como um todo, estejam livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, assim o Auditor deve levar em conta a estrutura legal e regulamentar aplicável para poder realizar os testes que detectam essas distorções, portanto não constituindo uma limitação ao seu trabalho.

C

É responsabilidade do Auditor assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive em conformidade com aquelas que determinamos valores e divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade, porém, não sendo ele o responsável pela prevenção da não conformidade, dele não se pode esperar que detecte a não conformidade comtodas as leis e regulamentos.

D

Não é responsabilidade do Auditor a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis, consideradas como um todo, estejam livres de distorção relevante no que se refere àquelas causadas por fraude ou erro, e é responsabilidade da administração assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos.

E

Não é responsabilidade do Auditor a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis, consideradas como um todo, estejam livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro; portanto, não se pode esperar dele que detecte a não conformidade com todas as leis e regulamentos, pois existe muita regulamentação relacionada, principalmente, a aspectos operacionais da entidade, sendo essa uma das limitações inerentes à capacidade de detecção doAuditor.

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Q213268

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213268 Auditoria

Conforme descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.208/09, no caso do Auditor tomar conhecimento de comentários adversos, a respeito da entidade na qual está realizando auditoria através da mídia, ele deve reconhecer tal situação como:

A

um evento subsequente.

B

um evento que não está no escopo de seu trabalho.

C

uma possível indicação de não conformidade com leis e regulamentos.

D

uma evidência da existência de fraude.

E

um fato que deverá constar de seu relatório.

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Q213267

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213267 Auditoria

Conforme descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.207/09, as implicações das fraudes identificadas dependem das circunstâncias. Assim, uma fraude, que sob outros aspectos é insignificante, pode ser relevante se envolver a alta administração da empresa.Nessas circunstâncias:

A

deve o Auditor emitir um parecer com ressalvas e suspender a execução dos trabalhos.

B

pode o Auditor colocar em dúvida a confiabilidade das evidências anteriormente obtidas.

C

pode o Auditor encerrar os trabalhos e emitir parecer, se abstendo de emitir opinião.

D

o Auditor descarta as evidências já obtidas, uma vez que uma fraude não costuma estar isolada.

E

oAuditor deve, necessariamente, refazer todos os exames realizados anteriormente.

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Q213266

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213266 Auditoria

Quando o Auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar (como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito) e as razões para o não atendimento. Entretanto, a exigência de documentação de auditoria aplica-se apenas àquelas que sejam relevantes nas circunstâncias. De acordo com o descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.206/09, a exigência documental NÃOé relevante quando:

A

os valores envolvidos não forem materiais ou o montante seja irrelevante.

B

se referirem a valores que não geram impactos financeiros.

C

o impacto das irregularidades detectadas não comprometeremo sistema sob análise.

D

a exigência é condicional e a condição não existe.

E

não foram detectadas irregularidades.

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Q213265

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213265 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.203/09, o fato do Auditor não ter tomado conhecimento de eventos futuros ou condições adicionais que possam interromper a continuidade da entidade, demonstra que:

A

a auditoria não foi planejada e executada em conformidade comasNormas de Auditoria.

B

embora a auditoria possa ter sido planejada adequadamente, certamente não foi executada em conformidade com as Normas de Auditoria.

C

há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes não sejam detectadas, embora a auditoria tenha sido adequadamente planejada e executada em conformidade com as Normas de Auditoria.

D

os eventos futuros podem ser considerados um risco inerente e, portanto, não fazem parte do escopo do trabalho de auditoria, apesar de determinadas condições poderem interromper a continuidade da entidade.

E

necessariamente houve má-fé da administração da empresa que omitiu informações relevantes à equipe de auditoria, cabendo ao Auditor o dever de comunicar o fato à pessoa no nível apropriado da administração, responsável pela governança.

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Q213264

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213264 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.203/09, no que se refere à fraude, os procedimentos aplicados para coletar evidências de auditoria:

A

podem ser ineficazes para a detecção de distorção relevante.

B

são eficazes para a detecção de fraudes que geram distorção relevante.

C

não são capazes de detectar fraudes.

D

não são capazes de detectar fraudes que envolvam conluio.

E

podem ser eficazes na detecção de fraudes se o Auditor usar seu poder de busca.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria

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