Questões de Auditoria para Concurso - Página 332

Q264088

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 |

Q264088 Auditoria

O auditor externo, ao realizar seu trabalho na empresa Expansão S.A., identificou vários pontos com não conformidades nos controles internos. Com relação a esses pontos, deve o auditor

A

documentá-los em seus papeis de trabalho, para apresentação à administração quando solicitado.

B

evidenciá-los no relatório de auditoria, demonstrando os efeitos nas demonstrações contábeis.

C

exigir a elaboração de notas explicativas, evidencian- do o impacto nas demonstrações contábeis.

D

encaminhar às diretorias responsáveis das áreas onde foram apontadas as não conformidades, determinando a correção dos erros, antes da emissão do relatório de auditoria.

E

comunicar à administração por meio de carta, relatando os pontos de deficiências encontradas.

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Q264087

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 |

Q264087 Auditoria

Não é uma condição de exigência para que o auditor independente inclua um parágrafo de ênfase em seu relatório.

A

A incerteza com relação à continuidade operacional da empresa auditada.

B

A auditoria realizada para propósitos especiais.

C

As contingências relevantes e de grande monta, decorrentes de processos trabalhistas provisionadas e em discussão.

D

As diferenças entre práticas contábeis adotadas no Brasil e as IFRS.

E

A elaboração da Demonstração do Valor Adicionado.

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Q264086

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 |

Q264086 Auditoria

Texto associado

Imagem associada para resolução da questão

Ao selecionar os itens nas condições estabelecidas na questão anterior, o auditor identificou dois desvios. Dessa forma, pode-se afirmar que o nível de segurança apresentado é

A

alto.

B

baixo

C

moderado.

D

sem segurança.

E

ponderado.

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Q264085

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 |

Q264085 Auditoria

Texto associado

Considerando que o auditor estabeleceu um grau de confiança de 95% para a amostra e que determinou uma taxa tolerável de desvio de 5%, o número de itens a serem testados é

A

19.

B

05.

C

60

D

30.

E

10.

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Q264084

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 |

Q264084 Auditoria

A Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita

A

por profissional qualificado e que tenha participado do processo de auditoria.

B

somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde que não tenha participado do trabalho.

C

após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação de todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes.

D

somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que tenha as qualificações requisitadas.

E

também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo ser utilizado profissionais externos, desde que tenham as qualificações necessárias.

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Q264083

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 |

Q264083 Auditoria

O auditor externo, ao ser contratado para auditar o Hotel Paraíso Azul S.A., constata em seus registros que a ocupação média do hotel é de 90% dos quartos. 50% das contas dos hóspedes foram pagas em dinheiro e os livros não identificam parte dos hóspedes. O sindicato dos hotéis da região divulgou, em relatório atualizado, que a ocupação dos hotéis na região não ultrapassa 70%. O noticiário da região dá indícios que vários negócios estão sendo usados para lavagem de dinheiro. A situação apresentada pode evidenciar para o auditor um risco

A

de negócio e detecção.

B

de fraude e de controle.

C

de distorção relevante e de controle.

D

de detecção e distorção relevante

E

residual e de fraude.

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Q264082

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 |

Q264082 Auditoria

Pode-se afirmar que, para a aceitação do risco de um trabalho de auditoria externa, deve o auditor avaliar

I. se os sócios e equipe são, ou podem razoavelmente tornar-se, suficientemente competentes para assumir o trabalho.

II. qual a atitude dos colaboradores e dos grupos de colaboradores em relação ao ambiente de controle interno e seus pontos de vista sobre interpretações agressivas ou inadequadas de normas contábeis.

III. se terá acesso aos especialistas necessários para a realização do trabalho.

A

Todas estão corretas.

B

Apenas I e II estão corretas.

C

Apenas II e III estão erradas.

D

Somente a III está correta.

E

Todas estão erradas.

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Q264081

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1 |

Q264081 Auditoria

A empresa Betume S.A. é uma empresa de interesse público que vem sendo auditada pela empresa Justos Auditores Independentes, pelo mesmo sócio-principal há sete anos. Considerando a NBC PA 290, deve a firma de auditoria externa

A

ser substituída por outra, não podendo retornar a fazer a auditoria da empresa no prazo de dez anos.

B

fazer a substituição desse sócio-principal, podendo o mesmo retornar a fazer trabalhos de auditoria nessa companhia somente após cinco anos.

C

substituir toda a equipe de auditoria, podendo retornar aos trabalhos nessa companhia, decorridos no mínimo três anos.

D

trocar o sócio-principal e demais sócios-chave do trabalho, podendo retornar a fazer auditoria após decorrido o prazo de dois anos.

E

comunicar ao cliente a manutenção do sócio-principal, ficando a cargo do órgão regulador a determinação ou não da substituição.

Q263504

Ano: 2012 Banca: FCC Órgão: TST Prova: FCC - 2012 - TST - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q263504 Auditoria

Acerca dos procedimentos da Auditoria Interna, conforme a Resolução CFC n^o 986/2003, constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Assim, os procedimentos que visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade referem-se aos

A

testes de observância.

B

exames de registros, documentos e conferências de cálculos.

C

testes de verificação.

D

testes substantivos.

E

exames, inspeções e confirmação dos dados.

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Q263503

Ano: 2012 Banca: FCC Órgão: TST Prova: FCC - 2012 - TST - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q263503 Auditoria

Os riscos da Auditoria Interna, nos termos da Resolução CFC n^o 986/2003, estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Desta forma, sua análise deve ser feita na fase de

A

elaboração do relatório de auditora.

B

realização dos trabalhos.

C

planejamento dos trabalhos.

D

elaboração dos papéis de trabalho.

E

revisão dos trabalhos de auditoria.

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Q263502

Ano: 2012 Banca: FCC Órgão: TST Prova: FCC - 2012 - TST - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q263502 Auditoria

De acordo com a Resolução CFC n^o 986/2003 (NBC TI 01), na realização dos trabalhos de auditoria interna, os fatos, as informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações deverão ser

A

registrados nos papéis de trabalho.

B

confirmados junto aos responsáveis pelas constatações detectadas pelo auditor.

C

anotados no livro de registros de ocorrência de achados de auditoria.

D

registrados no relatório de auditoria, após ciência da entidade auditada.

E

levados ao conhecimento da administração da entidade auditada para adoção das medidas corretivas.

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Q257624

Ano: 2012 Banca: CESGRANRIO Órgão: Transpetro Prova: CESGRANRIO - 2012 - Transpetro - Contador Júnior |

Q257624 Auditoria

A ocorrência de grandes fraudes no mundo corporativo surpreendeu os mercados, mais diretamente o mercado norte-americano. Tais ocorrências tornaram-se mais propícias para a implantação da Lei Sarbanes-Oxley, que levou à obrigatoriedade dos Comitês de Auditoria nas companhias abertas americanas. No Brasil, a lei societária impõe para as companhias abertas, expressamente, a obrigatoriedade de serem auditadas por auditores independentes registrados na CVM.

Com relação às exigências para a contratação da auditoria independente, por parte de uma companhia aberta brasileira, uma dessas exigências é a

A

rotatividade

B

avaliação de controles

C

verificação de conformidade

D

indicação de preocupações relevantes

E

atuação quanto a erros e irregularidades

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Q253987

Ano: 2012 Banca: FCC Órgão: TCE-AM Provas: FCC - 2012 - TCE-AM - Analista de Controle Externo - Auditoria de Obras Públicas | FCC - 2012 - TCE-AM - Analista de Controle Externo - Tecnologia da Informação |

Q253987 Auditoria

O auditor externo da empresa Pública S.A. (entidade de economia mista) elaborou a revisão das contingências trabalhistas, cíveis e tributárias constatando a seguinte posição de probabilidades de perdas:

Imagem 003.jpg

Ao examinar as provisões constituídas e notas explicativas e considerando as normas vigentes pertinentes a contingências, para validar as demonstrações contábeis com relação a esses fatos, deverá contar que a empresa

A

não reconheceu provisões, visto que empresas públicas e entidades de economia mista não estão sujeitas à contestação judicial.

B

reconheceu, no passivo, provisões no valor de R$ 180.000,00.

C

reconheceu, no passivo, provisões no valor de R$ 150.000,00 e apresentou nota explicativa, evidenciando as contingências remotas no valor de R$ 30.000,00.

D

reconheceu, no passivo, provisões no valor de R$ 100.000,00 e evidenciou, em nota explicativa, o valor de R$ 50.000,00, relativo às possíveis perdas.

E

reconheceu, no passivo, provisões no valor de R$ 100.000,00 e evidenciou em nota explicativa.

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Q249011

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2012 - CGU - Analista de Finanças e Controle - prova 3 - Auditoria e Fiscalização - Geral |

Q249011 Auditoria

Acerca do gerenciamento de riscos voltado para a governança no setor público, é correto afirmar que:

A

um de seus principais benefícios é a melhoria do controle a posteriori, resultando em melhor qualidade dos gastos públicos e na ampliação da accountability.

B

é instrumento de pouca valia para casas legislativas, tribunais, ministérios e secretarias, haja vista que a gestão de tais órgãos não se sujeita a riscos.

C

se inapropriadamente aplicado, o gerenciamento de riscos pode trazer efeitos adversos, expondo a organização a riscos enquanto passa uma falsa impressão de controlabilidade.

D

aplicável a estruturas organizacionais, o gerenciamento de riscos não alcança a execução de programas finalísticos e/ou administrativos, como os contidos na LOA e no PPA.

E

independente de o contexto ser público ou privado, quanto maior é o controle dos riscos, menor é o estímulo à inovação e ao empreendedorismo por parte dos gestores.

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Q249010

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2012 - CGU - Analista de Finanças e Controle - prova 3 - Auditoria e Fiscalização - Geral |

Q249010 Auditoria

Acerca da aplicação da estrutura conceitual de análise de risco, é correto afirmar que:

A

o gerenciamento de riscos corporativos é um processo em série, por meio do qual um componente afeta apenas o próximo, e assim sucessivamente.

B

uma fórmula bem sucedida de gerenciamento de riscos pode ser replicada de maneira homogênea entre diversas organizações, desde que elas atuem em campos semelhantes.

C

o controle interno, dado seu caráter fiscalizador, não pode ser tido como parte integrante do gerenciamento de riscos corporativos.

D

um eficaz gerenciamento de riscos corporativos dita não só os objetivos que a administração deve escolher, mas também sua estratégia.

E

o fato de um agente externo contribuir diretamente para que uma organização alcance seus objetivos não o torna parte do gerenciamento de riscos corporativos.

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Q249009

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2012 - CGU - Analista de Finanças e Controle - prova 3 - Auditoria e Fiscalização - Geral |

Q249009 Auditoria

De acordo com o COSO, o gerenciamento de riscos corporativos é constituído de oito componentes interrelacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integridade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, provendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):

A

Avaliação de riscos.

B

Identificação de eventos.

C

Atividade de controle.

D

Monitoramento.

E

Fixação de objetivos.

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Q249008

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2012 - CGU - Analista de Finanças e Controle - prova 3 - Auditoria e Fiscalização - Geral |

Q249008 Auditoria

Da análise do conceito de risco, é correto afirmar que

A

eventos de impacto negativo podem originar-se a partir de condições aparentemente positivas.

B

qualquer evento que cause impacto na organização deve ser considerado um risco.

C

oportunidade é a possibilidade de que um evento ocorra e não influencie a realização dos objetivos.

D

um evento não pode causar um impacto positivo e negativo ao mesmo tempo.

E

os efeitos dos riscos afetam apenas o futuro, não o presente.

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Q248996

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2012 - CGU - Analista de Finanças e Controle - prova 3 - Auditoria e Fiscalização - Geral |

Q248996 Auditoria

Nos casos em que o Órgão de Controle Interno, ao verificar as contas de algum responsável, emite um Certificado de Irregularidade, é correto afirmar que o teor de tal documento

A

vincula a decisão a ser tomada pelo TCU.

B

pode ser revisto, se o responsável ressarcir o dano ao erário.

C

inabilita o responsável para o exercício de cargo em comissão.

D

é suficiente para o início da cobrança executiva do débito.

E

deve ser encaminhado ao Ministério Público Federal.

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Q248991

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2012 - CGU - Analista de Finanças e Controle - prova 3 - Auditoria e Fiscalização - Geral |

Q248991 Auditoria

Para lidar com riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude, o auditor independente pode lançar mão dos seguintes procedimentos de auditoria, exceto:

A

Visitar locais ou executar certos testes de surpresa, sem anúncio prévio.

B

Rever o nível e a adequação dos relatórios de gastos apresentados pela alta administração.

C

Executar procedimentos em contas ou outras conciliações elaboradas pela entidade.

D

Testar a integridade de registros e operações processados em sistema computadorizado.

E

Buscar evidências de auditoria adicionais em fontes fora da entidade sendo auditada.

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Q248990

Ano: 2012 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2012 - CGU - Analista de Finanças e Controle - prova 3 - Auditoria e Fiscalização - Geral |

Q248990 Auditoria

Para o auditor independente, os atos de omissão ou cometimento pela entidade, intencionais ou não, contrários às leis ou regulamentos vigentes, são considerados:

A

Evidência de auditoria.

B

Erro.

C

Fraude.

D

Não conformidade.

E

Achado de auditoria.

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