Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria
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Q1305759
Auditoria
Quando o auditor identifica aparentes inconsistências entre os números auditados
e informações constantes de outros quadros e/ou relatórios publicados em
conjunto com as demonstrações contábeis auditadas, deve realizar determinado(s)
procedimento(s). Em relação a esse assunto, julgue os itens abaixo como
VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. O auditor deve discutir a questão com outros auditores.
II. O auditor deve discutir o assunto com a Administração e aplicar outros procedimentos para concluir se existe distorção relevante nas “outras informações”.
III. O auditor deve aplicar outros procedimentos para concluir se a distorção relevante teve reflexo nas demonstrações contábeis.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. O auditor deve discutir a questão com outros auditores.
II. O auditor deve discutir o assunto com a Administração e aplicar outros procedimentos para concluir se existe distorção relevante nas “outras informações”.
III. O auditor deve aplicar outros procedimentos para concluir se a distorção relevante teve reflexo nas demonstrações contábeis.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1305758
Auditoria
No que concerne às demonstrações contábeis do período anterior, examinadas por
outro auditor independente, assinale a opção CORRETA.
Q1305757
Auditoria
A inclusão de parágrafo de ênfase na seção “Outros Assuntos” do relatório do auditor
não substitui outras obrigações. Em relação a esse assunto, julgue os itens abaixo
como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. A inclusão de parágrafo de ênfase não substitui uma opinião modificada quando exigido pelas circunstâncias específicas do trabalho de auditoria.
II. A inclusão de parágrafo de ênfase não substitui as divulgações nas demonstrações contábeis exigidas da administração de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável ou que são, de outra forma, necessárias para alcançar uma apresentação adequada.
III. A inclusão de parágrafo de ênfase não substitui a inclusão de Nota Explicativa da Administração quando existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
A sequência CORRETA é:
I. A inclusão de parágrafo de ênfase não substitui uma opinião modificada quando exigido pelas circunstâncias específicas do trabalho de auditoria.
II. A inclusão de parágrafo de ênfase não substitui as divulgações nas demonstrações contábeis exigidas da administração de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável ou que são, de outra forma, necessárias para alcançar uma apresentação adequada.
III. A inclusão de parágrafo de ênfase não substitui a inclusão de Nota Explicativa da Administração quando existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
A sequência CORRETA é:
Q1305756
Auditoria
Cliente de auditoria é proprietário de um teatro que alugou por um período de 20
anos para uma empresa de espetáculos. O ativo mais importante, obviamente, é o
imobilizado, constituído pelo teatro. Este ativo representa 92% do ativo total e 85%
do patrimônio líquido. No exame, foram aplicados os procedimentos de auditoria
planejados e foram detectados erros relevantes no valor contábil desse teatro
apresentado no balanço patrimonial, disseminados no conjunto das demonstrações
contábeis. Identifique a alternativa CORRETA sobre a opinião do auditor.
Q1305755
Auditoria
A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor pode
fornecer aos usuários das demonstrações contábeis uma base para obtenção de
informações adicionais com a administração e com os responsáveis pela governança
sobre determinados assuntos relacionados à entidade, às demonstrações contábeis
auditadas ou à auditoria realizada. Assinale a opção CORRETA.
Q1305754
Auditoria
Conforme a norma sobre “Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as
Demonstrações Contábeis”, para formar a opinião sobre as demonstrações, o auditor
deve concluir se obteve segurança razoável de que as demonstrações contábeis
tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se
causada por fraude ou erro. De acordo com as informações acima, julgue os itens
abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, foi obtida evidencia de auditoria apropriada e suficiente.
II. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto.
III. Essa conclusão deve levar em consideração avaliações de aspectos qualitativos ou quantitativos, em todos os aspectos relevantes das demonstrações contábeis.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, foi obtida evidencia de auditoria apropriada e suficiente.
II. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto.
III. Essa conclusão deve levar em consideração avaliações de aspectos qualitativos ou quantitativos, em todos os aspectos relevantes das demonstrações contábeis.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1305753
Auditoria
Uma firma de auditoria está examinando as demonstrações contábeis de uma empresa
cujo objeto social é o de exportação. Como os recebimentos ocorrem em prazos
prolongados, para se proteger de potenciais perdas cambiais, a empresa trabalha com
instrumentos financeiros sofisticados que embutem mecanismos de hedge. Por falta de
profissionais especializados nessas transações, a firma de auditoria precisou contratar
um profissional de mercado para exarar uma opinião sobre os referidos instrumentos.
Esse profissional foi devidamente instruído e, ao final de seu trabalho, apresentou
um relatório com uma opinião que embasou a conclusão da firma de auditoria sobre
a correta contabilização desses instrumentos. A respeito de como o auditor avaliou a
adequação do trabalho do especialista externo, julgue os itens como VERDADEIROS
(V) ou FALSOS (F).
I. O auditor analisou a relevância e razoabilidade das constatações ou conclusões desse especialista e sua consistência com outras evidências de auditoria.
II. O auditor indagou o especialista sobre a relevância e consistência das premissas significativas.
III. O auditor discutiu com o especialista e colheu informações para validar os dados-fonte significativos.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. O auditor analisou a relevância e razoabilidade das constatações ou conclusões desse especialista e sua consistência com outras evidências de auditoria.
II. O auditor indagou o especialista sobre a relevância e consistência das premissas significativas.
III. O auditor discutiu com o especialista e colheu informações para validar os dados-fonte significativos.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1305752
Auditoria
Conforme a norma “Considerações Especiais – Auditoria de Demonstrações Contábeis
de Grupo”, incluindo o trabalho dos auditores dos componentes, os objetivos do auditor
são determinar se atua, ou não, como auditor das demonstrações contábeis do grupo.
Caso venha a atuar como auditor das demonstrações contábeis do grupo, o auditor
deve adotar algumas medidas. Sobre esse tema, julgue os itens como VERDADEIROS
(V) ou FALSOS (F).
I. O auditor deve comunicar-se claramente com os auditores de componentes a respeito do alcance e da época de seu trabalho sobre as informações contábeis relativas aos componentes e às suas constatações.
II. O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente a respeito das informações contábeis dos componentes e do processo de consolidação para expressar uma opinião sobre se as demonstrações contábeis do grupo forem elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. O auditor deve preparar programas detalhados de auditoria para os auditores dos componentes.
A sequência CORRETA é:
I. O auditor deve comunicar-se claramente com os auditores de componentes a respeito do alcance e da época de seu trabalho sobre as informações contábeis relativas aos componentes e às suas constatações.
II. O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente a respeito das informações contábeis dos componentes e do processo de consolidação para expressar uma opinião sobre se as demonstrações contábeis do grupo forem elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. O auditor deve preparar programas detalhados de auditoria para os auditores dos componentes.
A sequência CORRETA é:
Q1305751
Auditoria
A negativa da administração de fornecer representações por escrito sobre suas
responsabilidades leva o auditor a tomar uma das seguintes decisões. Assinale a
alternativa CORRETA.
Q1305750
Auditoria
Conforme a norma “Eventos Subsequentes”, o auditor não tem obrigação de executar
procedimentos de auditoria em relação às demonstrações contábeis após a data de
emissão do relatório dos auditores independentes. Entretanto, após a data do seu
relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, se o auditor
tomar conhecimento de algum fato que, se chegasse ao seu conhecimento até a data
do relatório, deverá adotar procedimentos específicos e, eventualmente, alterar o
seu relatório. Com relação a esse assunto, julgue os itens como VERDADEIROS (V)
ou FALSOS (F).
I. Ele deve discutir o assunto com a administração, e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
II. Ele deve determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar de que forma a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.
III. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, o auditor independente deve aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias.
A sequência CORRETA é:
I. Ele deve discutir o assunto com a administração, e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
II. Ele deve determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar de que forma a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.
III. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, o auditor independente deve aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias.
A sequência CORRETA é:
Q1305749
Auditoria
De acordo com a norma “Amostragem em Auditoria”, assinale a opção CORRETA.
Q1305748
Auditoria
Conforme a norma “Confirmações Externas, ao usar Procedimentos de Confirmação
Externa”, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmações.
Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. Os procedimentos do auditor devem incluir determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
II. Os procedimentos do auditor devem incluir a seleção das partes que devem fornecer as informações.
III. Os procedimentos do auditor devem assegurar que as solicitações de confirmação estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
A sequência CORRETA é:
I. Os procedimentos do auditor devem incluir determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
II. Os procedimentos do auditor devem incluir a seleção das partes que devem fornecer as informações.
III. Os procedimentos do auditor devem assegurar que as solicitações de confirmação estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
A sequência CORRETA é:
Q1305747
Auditoria
Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve determinar
meios para selecionar itens a serem testados que sejam eficazes para o cumprimento
dos procedimentos de auditoria. Com relação a esse assunto, assinale a opção
CORRETA.
Q1305746
Auditoria
A entidade que sua firma está auditando utiliza serviços terceirizados de uma
empresa de serviços contábeis. O auditor deverá efetuar alguns procedimentos se a
prestadora de serviços não possui ou não forneceu relatório Tipo 1 ou Tipo 2. Com
base na situação, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve entrar em contato com a prestadora de serviços, por meio da entidade usuária, para obter informações específicas.
II. O auditor deve visitar a prestadora de serviços e executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
III. O auditor pode utilizar outro auditor para executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
Estão CERTOS os itens:
I. O auditor deve entrar em contato com a prestadora de serviços, por meio da entidade usuária, para obter informações específicas.
II. O auditor deve visitar a prestadora de serviços e executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
III. O auditor pode utilizar outro auditor para executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
Estão CERTOS os itens:
Q1305745
Auditoria
Considerando os julgamentos exercidos a partir do estabelecimento dos níveis de
materialidade no planejamento e na execução da auditoria, qual das ações abaixo
NÃO se constitui base para as decisões do auditor:
Q1305744
Auditoria
De acordo com a norma sobre “Comunicação de Deficiências de Controle Interno”,
assinale a afirmação INCORRETA.
Q1305743
Auditoria
Conforme a norma “Responsabilidade do Auditor com Relação à Fraude”, no contexto
da auditoria das demonstrações contábeis, pode-se afirmar que as informações
contábeis fraudulentas envolvem a manipulação intencional, pela administração, de
controles que aparentemente estão funcionando com eficácia. Com relação a esse
assunto, assinale a opção INCORRETA.
Q1305742
Auditoria
O auditor deve preparar a documentação de auditoria, de modo que um auditor
experiente que não tenha tido envolvimento no trabalho específico possa entendê-la
e avaliá-la. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo.
I. A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1304094
Auditoria
Em relação ao cálculo dos Capitais de Riscos e as Respectivas Transferências destes Riscos nas Transformações Societárias, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Para a supervisionada que incorporar outra supervisionada ou for criada a partir de fusão entre supervisionadas, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à combinação de negócios serão calculadas, considerando-se a agregação dos históricos individuais de cada uma das supervisionadas que se combinaram.
II. Para a supervisionada que transferir ou receber operações de outra supervisionada através de cisão ou de transferência de carteira, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à transferência/cisão serão calculadas considerando-se o histórico de operações das carteiras transferidas/cindidas.
III. Para a supervisionada que se transformar de seguradora em EAPC, ou vice-versa, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à transformação serão calculadas, considerando-se o histórico de operações da supervisionada que lhe deu origem.
IV. A supervisionada que receber carteira, incorporar outra supervisionada ou parcela cindida de supervisionada ou for criada por meio de fusão ou cisão deverá, até o dia 10 do mês seguinte ao da conclusão da operação, protocolar expediente na Susep comunicando o fato à Coordenação-Geral de Monitoramento de Solvência (CGSOA).
A sequência CORRETA é:
I. Para a supervisionada que incorporar outra supervisionada ou for criada a partir de fusão entre supervisionadas, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à combinação de negócios serão calculadas, considerando-se a agregação dos históricos individuais de cada uma das supervisionadas que se combinaram.
II. Para a supervisionada que transferir ou receber operações de outra supervisionada através de cisão ou de transferência de carteira, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à transferência/cisão serão calculadas considerando-se o histórico de operações das carteiras transferidas/cindidas.
III. Para a supervisionada que se transformar de seguradora em EAPC, ou vice-versa, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à transformação serão calculadas, considerando-se o histórico de operações da supervisionada que lhe deu origem.
IV. A supervisionada que receber carteira, incorporar outra supervisionada ou parcela cindida de supervisionada ou for criada por meio de fusão ou cisão deverá, até o dia 10 do mês seguinte ao da conclusão da operação, protocolar expediente na Susep comunicando o fato à Coordenação-Geral de Monitoramento de Solvência (CGSOA).
A sequência CORRETA é:
Q1304091
Auditoria
A redução ao valor recuperável de ativos financeiros deve ser constituída com base em estudo técnico que leve em consideração o histórico de perdas e os riscos de inadimplência. A aplicação dos estudos técnicos deve ser realizada mensalmente e deverá ser mantida documentação que permita a sua replicação pelos auditores independentes.
Julgue os procedimentos mínimos adicionais que devem ser adotados e documentados por ocasião da elaboração dos estudos técnicos de redução ao valor recuperável e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Deve-se adotar a revisão da metodologia, no mínimo, a cada período de reporte ou quando houver indicação de alteração nas características do negócio ou dos recebimentos.
II. Deve-se adotar a utilização de base de dados histórica que permita a verificação do histórico de perdas e dos riscos de inadimplência.
III. Deve-se adotar o acompanhamento dos valores a receber por período suficiente para que haja estabilidade nos recebimentos.
IV. Deve-se adotar a criação de grupamentos de análise que melhor reflitam a característica de negócios da supervisionada.
V. Deve-se adotar o tratamento utilizado para as parcelas vincendas de um devedor em atraso.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Julgue os procedimentos mínimos adicionais que devem ser adotados e documentados por ocasião da elaboração dos estudos técnicos de redução ao valor recuperável e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Deve-se adotar a revisão da metodologia, no mínimo, a cada período de reporte ou quando houver indicação de alteração nas características do negócio ou dos recebimentos.
II. Deve-se adotar a utilização de base de dados histórica que permita a verificação do histórico de perdas e dos riscos de inadimplência.
III. Deve-se adotar o acompanhamento dos valores a receber por período suficiente para que haja estabilidade nos recebimentos.
IV. Deve-se adotar a criação de grupamentos de análise que melhor reflitam a característica de negócios da supervisionada.
V. Deve-se adotar o tratamento utilizado para as parcelas vincendas de um devedor em atraso.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
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