Aplicar os controles apropriados.

Aceitar os riscos consciente e objetivamente, desde que satisfaçam claramente às políticas da organização e aos critérios de aceitação de riscos.

Evitar os riscos.

Transferir os riscos associados ao negócio a outras partes, por exemplo, seguradoras e fornecedores.

Ignorar os riscos e os efeitos que possam causar à organização.

Análise de riscos.

Gestão de riscos.

Avaliação de riscos.

Definição do risco residual.

Tratamento do risco.

conduta ética

interdependência

apresentação justa

devido cuidado profissional

abordagem baseada em evidência

Teste da continuidade e teste da competência.

Testes de observância e testes substantivos.

Testes de transações e saldos e testes de revisão analítica.

Testes de operação e testes econômicos.

constatação de erros de valores na escrituração contábil da entidade.

verificação de funções incompatíveis com as funções que deveriam ser exercidas pelo funcionário.

evidências de atrasos na elaboração das demonstrações contábeis.

distorção relevante detectada pelos procedimentos de auditoria.

a falta de controle impede o auditor de comunicar aos responsáveis pela governança e à administração outros assuntos sobre controle interno que o auditor tenha identificado durante a auditoria.

há falta de controle ou o controle é planejado, implementado ou operado, de tal forma que não consegue prevenir ou detectar e corrigir, tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.

o auditor deixa de comunicar, tempestivamente, por escrito, as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança.

a auditoria incluiu a consideração do controle interno relevante para a elaboração das demonstrações contábeis com a finalidade de planejar procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.

Se um objetivo em uma Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria (NBC TA) relevante não pode ser cumprido, o auditor deve avaliar se isso o impede de cumprir os objetivos gerais de auditoria e se isso exige que ele, em conformidade com as NBC TAs, modifique sua opinião ou renuncie ao trabalho.

As NBC TAs não impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e não se sobrepõe às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades. Contudo, a auditoria, em conformidade com as normas de auditoria, é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.

Para obter segurança razoável, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável e, com isso, possibilitar a ele obter conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião.

O auditor não deve exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.

Processos específicos e singulares que servem de base à conduta profissional, o que caracteriza o sistema do auditor, características especiais elaboradas privativamente para cada caso em exame, normas e procedimentos de auditoria consagrados.

Processos gerais não-uniformes que servem de base à conduta profissional, o que caracteriza o sistema do auditor, características especiais elaboradas privativamente para cada caso em exame, normas e procedimentos de auditoria ultrapassados.

Processos gerais uniformes que servem de base à conduta profissional, o que caracteriza o sistema do auditor, características especiais elaboradas privativamente para cada caso em exame, normas e procedimentos de auditoria consagrados.

Processos gerais uniformes que servem de base à conduta profissional, o que não caracteriza o sistema do auditor, características excepcionais elaboradas privativamente para cada caso em exame, normas e procedimentos de auditoria consagrados.

Apenas dados padronizados e normas de auditoria consagradas.