Questões de Concurso Sobre auditoria
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Q1301379
Auditoria
Um perito contábil nomeado pelo juiz e um perito contábil assistente adentraram em um embate
técnico no decorrer da prova pericial acerca do devido reconhecimento de um ativo intangível
resultante de desenvolvimento. Da leitura do laudo do perito do Juízo e do parecer do assistente
técnico, restou evidente a disparidade de entendimentos e certificações apresentadas pelos
experts. Diante do incansável embate técnico entre os dois, por meio das peças produzidas,
o Douto Juízo designou audiência para oitiva dos peritos. Com base na Norma Brasileira de
Contabilidade TG 04 (R4) - Ativo Intangível, identifique os itens que apresentam critérios de
reconhecimento do ativo intangível aplicável ao caso e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Deve ser reconhecido como um ativo intangível resultante de desenvolvimento se a entidade puder demonstrar viabilidade técnica para concluir o ativo intangível de forma que ele seja disponibilizado para uso ou venda. II. Deve ser reconhecido como um ativo intangível resultante de desenvolvimento se a entidade puder demonstrar a intenção de concluir o ativo intangível, desde que não vá usá-lo ou vendê-lo. III. Deve ser reconhecido como um ativo intangível resultante de desenvolvimento se a entidade puder demonstrar a capacidade para usar ou vender o ativo intangível. IV. Não deve ser reconhecido como um ativo intangível resultante da capacidade de mensurar com confiabilidade os gastos atribuíveis ao ativo intangível durante seu desenvolvimento.
Estão CORRETOS os itens:
I. Deve ser reconhecido como um ativo intangível resultante de desenvolvimento se a entidade puder demonstrar viabilidade técnica para concluir o ativo intangível de forma que ele seja disponibilizado para uso ou venda. II. Deve ser reconhecido como um ativo intangível resultante de desenvolvimento se a entidade puder demonstrar a intenção de concluir o ativo intangível, desde que não vá usá-lo ou vendê-lo. III. Deve ser reconhecido como um ativo intangível resultante de desenvolvimento se a entidade puder demonstrar a capacidade para usar ou vender o ativo intangível. IV. Não deve ser reconhecido como um ativo intangível resultante da capacidade de mensurar com confiabilidade os gastos atribuíveis ao ativo intangível durante seu desenvolvimento.
Estão CORRETOS os itens:
Q1301377
Auditoria
A empresa X de grande porte, com capital na bolsa de valores, descobriu desvios de recursos
e de bens e outras fraudes cometidas por seus diretores por meio de uma perícia contábil. De
posse do resultado da perícia extrajudicial, a empresa ingressou com ação judicial na 105ª Vara da
Justiça Cível do Estado K2, com vistas a obter o ressarcimento do montante desviado. No curso
da ação, o juiz nomeou o mesmo profissional contratado anteriormente pela referida empresa,
para atuar como perito judicial contábil. O perito nomeado, no prazo, peticionou informando o seu
impedimento para a realização de tal trabalho. De acordo com o Art. 144 do Código de Processo
Civil – Lei n.º 13.105/2015, em relação à postura do perito, assinale a opção CORRETA.
Q1301376
Auditoria
No curso de um processo administrativo fiscal (PAF) perante a Sefaz do Estado X, a empresa
W contratou o contador A para atuar como perito assistente. Durante os exames periciais, o
contador A avaliou os registros de estoques da empresa W, com vistas a verificar o valor de
ICMS objeto do auto de infração impugnado nos autos do PAF. Com base nestas informações,
acerca da composição do custo de aquisição de acordo com o item 11 da NBC TG 16 (R2) –
Estoques, assinale a opção CORRETA.
Q1301375
Auditoria
O perito contábil nomeado para a realização de uma perícia trabalhista observou, no decorrer dos
trabalhos, a ausência de cartões de pontos necessários para apuração das verbas trabalhistas
determinada em juízo. Contudo, a parte se recusou a atender à diligência realizada pelo perito.
Considerando que o perito é auxiliar da Justiça e os deveres do perito contábil estabelecidos
na Norma Brasileira de Contabilidade TP01 - Perícia Contábil, assinale a opção CORRETA.
Q1301371
Auditoria
A Cia A apresentou nas demonstrações financeiras do ano de 2009 um prejuízo muito elevado
e que culminou com pedido de recuperação judicial que foi aceito pela Justiça. O administrador
judicial apresentou um plano de reestruturação, que foi aprovado pelo Juiz do feito, no primeiro
semestre de 2010, e que consistiu em medidas apresentadas nos itens a seguir:
I. Encerramento das unidades que reportam prejuízo nos anos de 2010 e 2011. II. Programa de demissão de funcionários com início em 1º/01/2011. III. Construção de um prédio para funcionar como sede da empresa. IV. Encerramento do contrato de aluguel do prédio onde funciona a sede da empresa no momento em que o novo prédio ficar pronto.
Durante a realização de perícia prévia, entretanto, o perito nomeado identificou que estavam provisionadas corretamente no balanço do segundo trimestre de 2010 a(s) seguinte(s) medida(s):
I. Encerramento das unidades que reportam prejuízo nos anos de 2010 e 2011. II. Programa de demissão de funcionários com início em 1º/01/2011. III. Construção de um prédio para funcionar como sede da empresa. IV. Encerramento do contrato de aluguel do prédio onde funciona a sede da empresa no momento em que o novo prédio ficar pronto.
Durante a realização de perícia prévia, entretanto, o perito nomeado identificou que estavam provisionadas corretamente no balanço do segundo trimestre de 2010 a(s) seguinte(s) medida(s):
Q1301369
Auditoria
Em uma disputa arbitral, o contador A foi contratado como perito para atuar em uma arbitragem
que trata de uma dissolução de empreendimento em conjunto entre as empresas X e Z. Ao se
debruçar sobre os autos, o contador A percebeu a necessidade de revisar alguns conceitos
atinentes a negócios em conjunto presentes na NBC TG 19 (R2) – Negócios em Conjunto.
Sobre esta norma, assinale a opção CORRETA.
Q1301367
Auditoria
Em uma ação judicial movida pela empresa A contra a União, discutia-se um auto de infração
de imposto de renda e contribuição social sobre o lucro apurado no ano de 20X7 no valor de
R$ 28,73 milhões. No curso da citada ação, o contador Z foi nomeado perito do juízo e, durante
os seus exames, constatou o que segue:
• Empresa A é tributada pelo lucro real anual com alíquota de IRPJ/CSSL de 34%. • Vendeu mercadorias em 20/03/20X7 por R$ 156 milhões para recebimento em 30/06/20X8 (valor líquido dos impostos indiretos – PIS/COFINS/ICMS). Tal valor, ajustado a valor presente para 20/03/20X7 resultou no montante de R$ 130 milhões. • O custo das mercadorias vendidas foi de R$ 91 milhões. • Os juros apropriados em 20X7 foram de R$ 19,5 milhões e em 20X8 foram de R$ 6,5 milhões. • Considere que, para a legislação tributária aplicável, o valor do ajuste a valor presente deve ser adicionado na determinação do lucro real, pois o AVP sobre vendas brutas é algebricamente adicionado na determinação do lucro real no mesmo período de apuração em que as vendas brutas de R$ 156 milhões são oferecidas à tributação.
Assim, com base nestas constatações periciais e nos seus conhecimentos acerca de ajuste a valor presente da NBC TG 12 – Ajuste a Valor Presente, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O valor do ajuste a valor presente sobre as vendas brutas, do registro no ativo circulante e do ativo não circulante foram de R$ 26 milhões, R$ 19,5 milhões e R$ 6,5 milhões, respectivamente. II. O valor da receita líquida de vendas e do lucro bruto no período foi de R$ 130 milhões e R$ 39 milhões, respectivamente. III. O valor do resultado antes do IRPJ/CSLL foi de R$ 58,5 milhões. IV. O valor do auto de infração lançado pelo fisco está majorado em R$ 6,63 milhões.
Estão CORRETOS os itens:
• Empresa A é tributada pelo lucro real anual com alíquota de IRPJ/CSSL de 34%. • Vendeu mercadorias em 20/03/20X7 por R$ 156 milhões para recebimento em 30/06/20X8 (valor líquido dos impostos indiretos – PIS/COFINS/ICMS). Tal valor, ajustado a valor presente para 20/03/20X7 resultou no montante de R$ 130 milhões. • O custo das mercadorias vendidas foi de R$ 91 milhões. • Os juros apropriados em 20X7 foram de R$ 19,5 milhões e em 20X8 foram de R$ 6,5 milhões. • Considere que, para a legislação tributária aplicável, o valor do ajuste a valor presente deve ser adicionado na determinação do lucro real, pois o AVP sobre vendas brutas é algebricamente adicionado na determinação do lucro real no mesmo período de apuração em que as vendas brutas de R$ 156 milhões são oferecidas à tributação.
Assim, com base nestas constatações periciais e nos seus conhecimentos acerca de ajuste a valor presente da NBC TG 12 – Ajuste a Valor Presente, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O valor do ajuste a valor presente sobre as vendas brutas, do registro no ativo circulante e do ativo não circulante foram de R$ 26 milhões, R$ 19,5 milhões e R$ 6,5 milhões, respectivamente. II. O valor da receita líquida de vendas e do lucro bruto no período foi de R$ 130 milhões e R$ 39 milhões, respectivamente. III. O valor do resultado antes do IRPJ/CSLL foi de R$ 58,5 milhões. IV. O valor do auto de infração lançado pelo fisco está majorado em R$ 6,63 milhões.
Estão CORRETOS os itens:
Q1301365
Auditoria
O contador X foi nomeado perito judicial em ação trabalhista movida por um grupo de empregados
em face da Empresa Agroindustrial Z. O principal aspecto controvertido da demanda gira em
torno de pagamentos baseados em ações liquidadas em caixa. A análise dos autos revelou
que a Empresa Agroindustrial Z outorgou 1000 opções de ações a cada um dos seus 200
empregados, totalizando 200.000 opções. Cada outorga estava condicionada à permanência
do empregado na Empresa Z por um período de 4 anos. A opção de ações foi liquidada em
dinheiro, correspondente à diferença entre o valor justo da ação e o valor fixo que o empregado
foi requerido a pagar por essas ações. A Empresa Z determinou o valor justo de cada opção no
ano 1 de R$ 11, no ano 2 de R$ 11,50, no ano 3 de R$ 13 e no ano 4 de R$ 18. A Empresa Z
estimou no final dos anos 1, 2, 3 que os empregados que permaneceram no emprego durante
o período dos 4 anos seriam 150, 160 e 180. No final do ano 4, permaneceram no emprego
190 empregados, sendo que os outros 10 ingressaram com a presente demanda trabalhista.
Após as análises realizadas, o contador X constatou que uma das normas contábeis aplicáveis seria a NBC TG 10 (R3) - Pagamento Baseado em Ações, norma esta que incluiu no seu planejamento como norma a ser revisada, bem como a revisão dos três modelos de precificação de opções mais comuns: (1) Black-Scholes-Merton (BSM); (2) Árvore binomial; e (3) Modelos numéricos de simulação (Monte Carlo). Sobre os modelos de precificação previstos na NBC TG 10(R3), assinale a opção CORRETA.
Após as análises realizadas, o contador X constatou que uma das normas contábeis aplicáveis seria a NBC TG 10 (R3) - Pagamento Baseado em Ações, norma esta que incluiu no seu planejamento como norma a ser revisada, bem como a revisão dos três modelos de precificação de opções mais comuns: (1) Black-Scholes-Merton (BSM); (2) Árvore binomial; e (3) Modelos numéricos de simulação (Monte Carlo). Sobre os modelos de precificação previstos na NBC TG 10(R3), assinale a opção CORRETA.
Q1301364
Auditoria
A Cia A e o executivo B ingressaram com ação judicial em face da União Federal pleiteando a
anulação de auto de infração lavrado sob o fundamento da ocorrência de distribuição disfarçada
de lucros de A para B, motivado pela ocorrência de sucessivos e vultosos empréstimos feitos
de A para B ao longo do exercício de 20x8. O contador C foi nomeado perito judicial no feito,
tendo constatado em seus exames que os retromencionados empréstimos ocorreram sem juros
e no valor de R$ 10 milhões, para compra de ações de A com um valor justo de R$ 10 milhões
apurado atualmente na B3 (Antiga BM&FBOVESPA). Constatou, ainda, que as referidas ações
se constituem como garantia para o saldo do empréstimo, não podendo ser revendidas pelo
executivo durante todo o período de carência de 4 anos. Se, ao final do período o executivo
continuar ocupando o cargo de diretor executivo na Cia A, o valor total do empréstimo é perdoado
e as ações são liberadas de todas as restrições. Entretanto, se o executivo deixar a Entidade A
durante o período de carência, as ações serão devolvidas à Entidade A e, independentemente
do valor, são consideradas como pagamento integral do empréstimo.
Com base nas constatações acima, assinale a opção que apresenta uma das conclusões do contador C.
Com base nas constatações acima, assinale a opção que apresenta uma das conclusões do contador C.
Q1301363
Auditoria
Um Contador Y nomeado numa Ação Ordinária foi intimado para apresentar sua proposta de
estimativa de honorários. À luz do parágrafo 2º do Art. 465 do Código de Processo Civil – Lei
n.º 13.105/2015 e do item 34 da NBC PP 01 – Perito Contábil, julgue as etapas que deverão
ser atendidas pelo Perito do Juízo para cumprir a intimação em comento e, em seguida,
assinale a opção CORRETA.
I. O perito deve apresentar a proposta de honorários instruída com o currículo que comprove
a especialização do Expert e contatos profissionais, em especial o endereço eletrônico,
para onde serão dirigidas as intimações pessoais.
II. O perito deve elaborar a proposta de honorários estimando, quando possível, o número
de horas para a realização do trabalho, por etapa e por qualificação dos profissionais.
III. O perito do juízo deverá efetuar o planejamento prévio, observando e prevendo várias
etapas, como, por exemplo: leitura e interpretação do processo; elaboração de termos
de diligências para arrecadação de provas e comunicações às partes, terceiros e peritos-assistentes; pesquisa documental e exame de livros contábeis, fiscais e societários;
elaboração de planilhas de cálculo, quadros, gráficos, simulações e análises de resultados.
Estão CORRETOS os itens:
Q1301362
Auditoria
O Art. 477 do Código de Processo Civil – Lei n.º 13.105/2015 instituiu a obrigatoriedade de o Perito
do Juízo prestar esclarecimentos sobre pontos divergentes apontados pelas partes, pelo juiz ou
pelo órgão do Ministério Público sobre o seu Laudo Pericial, exigência compatibilizada com as
disposições da NBC PP - Perito Contábil. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.
Q1301359
Auditoria
O Contador Y foi nomeado como perito do juízo numa “Ação de Exigir Contas” na fase de
liquidação de sentença.
No decurso da realização dos trabalhos periciais, constatou que parte do julgado não seria
tecnicamente possível implementar, por exigir a adoção de um parâmetro impróprio em face
de conceito técnico-contábil.
Neste caso, em conformidade com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, analise os itens abaixo e,
em seguida assinale a opção CORRETA:
I. O perito ignora os parâmetros contidos no comando judicial e não os considera nos seus
cálculos elaborando da forma que entende correta.
II. O perito deve consignar na conclusão formalizada no laudo pericial a sua irresignação
quanto ao teor da decisão judicial e não elaborar os cálculos definidos no julgado.
III. O perito deve comprovar que a perícia foi executada de acordo com os despachos e
decisões judiciais e as Normas Brasileiras de Contabilidade.
Estão CORRETOS os itens:
Q1301357
Auditoria
A conduta do Perito Contábil com relação aos colegas deve ser pautada nos princípios de
consideração, respeito, apreço, solidariedade e harmonia da classe. O espírito de solidariedade,
mesmo na condição de Perito Contábil Assistente, não induz nem justifica a participação, ou a
conivência com erro ou com atos infringentes de normas técnicas, éticas ou legais que regem
o exercício da profissão. Com base no que dispõe o item 18 da NBC PG 01 – Código de Ética
Profissional do Contador, julgue os itens a seguir como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em
seguida, marque a opção CORRETA.
I. O profissional deve se abster de fazer referências salutares ou de qualquer modo
abonadoras em seu parecer pericial.
II. O profissional deve se abster da aceitação de indicação como assistente técnico em
substituição a colega que dele tenha desistido para preservar a dignidade ou os interesses
da profissão ou da classe, desde que permaneçam as mesmas condições que ditaram o
referido procedimento.
III. O profissional jamais deve se apropriar de trabalhos, iniciativas ou de soluções encontradas
por outros peritos, que deles não tenha participado, apresentando-os como próprios.
IV. O profissional deve evitar desentendimentos com peritos que substituir ou com o seu
substituto no exercício da atividade pericial.
A sequência CORRETA é:
Q1301356
Auditoria
O Conselho Federal de Contabilidade, considerando o Art. 156 do Código de Processo Civil
– Lei n.º 13.105/2015, que dispõe que o juiz será assistido por perito e que determina aos
tribunais a realização de consultas aos conselhos de classe para formação de seu cadastro de
profissionais legalmente habilitados, criou o Cadastro Nacional de Peritos Contábeis (CNPC),
por meio da Resolução CFC n.º 1.502/2016. Consoante a referida resolução, serão baixados
do CNPC os profissionais que estiverem nas seguintes situações, EXCETO:
Q1301350
Auditoria
Durante os trabalhos de auditoria para as demonstrações contábeis do exercício encerrado em
31/12/2018, foi constatado que uma contingência cível por ação indenizatória contra o Banco
CDE, em valor de R$ 150.000, o que atinge a materialidade estabelecida para a auditoria,
deve ser considerada como de risco “provável”, em razão de ações de mesma natureza
terem transitado em julgado em Tribunal Superior neste ano, com sentença desfavorável ao
Banco ABC. A Administração do Banco CDE considerava como de risco “possível”, como vem
informando em nota explicativa nas demonstrações contábeis dos últimos seis exercícios. A
administração não concorda em modificar este julgamento, insistindo em manter como de risco
“possível” até o final desfecho da questão judicial, entrando em divergência com a posição dos
Auditores Independentes.
Em razão deste caso, qual o tipo de opinião deve ser emitida no Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações contábeis de 31/12/2018 do Banco CDE:
Em razão deste caso, qual o tipo de opinião deve ser emitida no Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações contábeis de 31/12/2018 do Banco CDE:
Q1301338
Auditoria
Os exames de auditoria constataram o recebimento pelo Banco XYZ, em 10 de janeiro de
2019, de expediente do Banco Central do Brasil, relativo a recurso apresentado pelo Banco em
20 de dezembro de 2018, em que a Entidade Supervisora do SFN não acolhe os argumentos
do referido recurso e confirmam que saldo de financiamento, no valor de R$ 350.000 seja
classificado no nível “H”, independente de o referido saldo devedor não estar vencido por efeito
de renegociação com novo período de carência e detenha contratualmente garantia real de
R$ 300.000. Esta operação foi realizada com Grupo Econômico envolvido em operações de
corrupção e lavagem de dinheiro já levantadas pela PF e MPF e aceitas as acusações pelo
Judiciário. Em decorrência destes fatos, exaustivamente noticiados, o referido Grupo atualmente
se encontra em graves dificuldades econômico-financeiras.
Assinale a opção que apresenta os ajustes contábeis que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso.
Assinale a opção que apresenta os ajustes contábeis que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso.
Q1300974
Auditoria
Durante a avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis da Empresa
ABC, o auditor deve obter entendimento do seu ambiente de controle interno. Em relação aos
procedimentos que deverão ser adotados pelo auditor para fornecer uma base para identificação
e avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis, julgue os itens abaixo.
I. No momento da avaliação do risco, o auditor ainda não tem preocupação em relação às exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável relacionadas com as estimativas contábeis, incluindo as respectivas divulgações.
II. O auditor deve verificar como a administração identifica as transações, eventos e condições que podem gerar a necessidade de reconhecimento ou divulgação de estimativas contábeis nas demonstrações contábeis.
III. O auditor deve verificar se a administração utilizou o serviço de especialistas.
IV. O auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do período anterior ou, quando aplicável, seus recálculos posteriores para o período corrente com o objetivo de questionar os julgamentos feitos nos períodos anteriores.
Está(ao) CORRETO(S) o(s) item(ns)
I. No momento da avaliação do risco, o auditor ainda não tem preocupação em relação às exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável relacionadas com as estimativas contábeis, incluindo as respectivas divulgações.
II. O auditor deve verificar como a administração identifica as transações, eventos e condições que podem gerar a necessidade de reconhecimento ou divulgação de estimativas contábeis nas demonstrações contábeis.
III. O auditor deve verificar se a administração utilizou o serviço de especialistas.
IV. O auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do período anterior ou, quando aplicável, seus recálculos posteriores para o período corrente com o objetivo de questionar os julgamentos feitos nos períodos anteriores.
Está(ao) CORRETO(S) o(s) item(ns)
Q1300973
Auditoria
Quando são detectados desvios de controles nos quais o auditor pretende confiar, o auditor
deve aplicar procedimentos específicos (relação abaixo) para entender os riscos envolvidos e
suas potenciais consequências.
Sobre esses procedimentos, assinale a opção INCORRETA.
Sobre esses procedimentos, assinale a opção INCORRETA.
Q1300971
Auditoria
Com relação a eventos subsequentes, assinale a opção CORRETA.
Q1300970
Auditoria
O auditor obtém evidência de distorção relevante nas demonstrações contábeis do período
anterior que afeta de forma significativa os saldos do exercício corrente. Sobre aquelas foi
emitida uma opinião sem modificação, e os valores correspondentes não foram adequadamente
ajustados tampouco foram feitas divulgações apropriadas.
Com relação à forma como deve ser emitido o relatório do auditor independente sobre as demonstrações do exercício corrente, assinale a opção CORRETA.
Com relação à forma como deve ser emitido o relatório do auditor independente sobre as demonstrações do exercício corrente, assinale a opção CORRETA.
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