O objetivo primordial da conciliação bancária é o de efetuar a adaptação do saldo do extrato bancário ao saldo registrado na conta Banco conta Movimento no livro razão da entidade. Após a confrontação dos valores registrados na contabilidade com os valores apontados no extrato bancário, serão efetuados e/ou contabilizados os ajustes necessários à identificação das prováveis diferenças entre o saldo especificado no extrato bancário e o saldo registrado no Razão da empresa. Os principais ajustes e/ou diferenças entre os saldos (no Razão da empresa e no extrato bancário) decorrem de:

I. Cheques emitidos e contabilizados pela empresa ainda não apresentados ao banco pelo credor da empresa.
II. Avisos bancários acusados no respectivo extrato de movimentação da conta corrente, já registrados na contabilidade da empresa.
III. Créditos ou débitos efetuados por movimentação das contas especiais (bancos conta de Caução ou conta Vinculada) atreladas à conta Banco Conta Movimento (conta de livre movimentação através de depósitos bancários, saques ou da emissão de cheques ou autorização de débitos).
IV. Depósitos efetuados pela empresa e creditados em conta corrente bancária.

Estão corretas apenas as afirmativas

Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância, que visam a avaliação da capacidade e efetividade dos controles internos, e dos quais fazem parte

Considere:

I. A elaboração de relatórios e emissão de relatórios e certificados.
II Elaboração dos papéis de trabalho e aplicação de testes.
III. Avaliação dos riscos de auditoria do Sistema de Controle Interno; Planejamento e elaboração dos programas de trabalho.
IV. Monitoramento ou follow-up.

Os itens acima constituem etapas do trabalho, recomendadas pelas normas de execução dos trabalhos de auditoria para se obter evidências robustas, e devem obedecer a sequência lógica seguinte:

Qual das afirmativas abaixo refere-se à definição do procedimento de reexecução?

Com relação aos procedimentos substantivos em resposta aos riscos significativos, assinale a opção CORRETA.

Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria a serem realizados, o auditor deve considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção relevante no nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações. É INCORRETO afirmar que o auditor deve considerar:

A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança possuem algumas responsabilidades (NBC TA 200) na execução dos trabalhos de auditoria, devendo:

A realização de trabalhos de auditoria e trabalhos de revisão limitada ou especial exige alguns requisitos de independência por parte das equipes de auditoria, firmas e firmas em rede (NBC PA 290). Durante a execução dos trabalhos de auditoria na Companhia ABC S.A., determinados membros da equipe da XZY Auditores Independentes apresentaram aspectos que poderiam ser considerados como prejudiciais à independência dos trabalhos. Entre os aspectos relacionados aos membros da equipe de auditoria, assinale a opção que NÃO corresponde à transgressão dos requisitos de independência

A administração da Companhia Alfa preparou as demonstrações contábeis referentes ao exercício findo em 31/12/20X2, apresentando as informações comparativas ao exercício findo em 31/12/20X1. Alguns saldos contábeis apresentados nos Fluxos de Caixa das demonstrações contábeis de 31/12/20X1 foram reclassificados, pelo fato de a administração entender que essas alterações são relevantes. Nesse contexto, as informações comparativas referentes ao exercício findo em 31/12/20X1:

A Instrução CVM n.º 381/03 dispõe sobre a divulgação, pelas empresas auditadas, de informações sobre a prestação, pelo auditor independente, de outros serviços que não sejam de auditoria externa. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

O auditor independente deve executar os procedimentos desenhados para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente de que todos os eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente, que precisam ser ajustados ou divulgados nas demonstrações contábeis, foram identificados. O auditor independente deve levar em consideração a avaliação de risco para determinar a natureza e a extensão desses procedimentos de auditoria, que devem incluir algumas condições. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. Considera-se como condição a obtenção de entendimento dos procedimentos estabelecidos pela administração para assegurar que os eventos subsequentes são identificados. II. Considera-se como condição a indagação à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança sobre a ocorrência de eventos subsequentes que poderiam afetar as demonstrações contábeis. III. Considera-se como condição a leitura das atas, se houver, das reuniões dos proprietários (dos acionistas em sociedade anônima), da administração e dos responsáveis pela governança da empresa, realizadas após a data das demonstrações contábeis, e indagação sobre assuntos discutidos nas reuniões das quais as atas ainda não estão disponíveis. IV. Considera-se como condição a leitura das últimas demonstrações contábeis intermediárias da empresa, se houver. Estão CORRETOS os itens:

A seguir, estão apresentados fatores que o auditor pode levar em consideração ao determinar o tamanho da amostra para testes de detalhes. Esses fatores, que precisam ser considerados em conjunto, pressupõem que o auditor não modifica a abordagem aos testes de controles nem de outra forma modifica a natureza ou a época dos procedimentos substantivos em resposta aos riscos avaliados. Com base no fator, o efeito no tamanho da amostra deve ser aumento ou redução.
FATORES 1. Aumento no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação 2. Aumento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população 3. Aumento na distorção tolerável 4. Estratificação da população, quando apropriada 5. Quantidade de unidades de amostragem na população
EFEITO NO TAMANHO DA AMOSTRA 1. Aumento 2. Aumento 3. Redução
4. Aumento
5. Efeito negligenciável
1. Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos) para reduzir a um nível aceitável, o risco de detecção relacionado com uma população em particular, menos segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, menor pode ser o tamanho da amostra. 2. Quanto maior o nível de segurança de que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, maior o tamanho da amostra precisa ser. 3. Quanto menor for a distorção tolerável, maior o tamanho da amostra precisa ser. 4. Quando houver uma faixa ampla (variabilidade) no tamanho monetário dos itens da população, pode ser útil estratificar a população. Quando a população pode ser adequadamente estratificada, o conjunto de tamanhos de amostra dos estratos geralmente será menor do que o tamanho da amostra que seria necessário para alcançar certo nível de risco de amostragem se uma amostra tivesse sido retirada de toda a população. 5. Para populações grandes, o tamanho real da população tem pouco efeito, se houver, no tamanho da amostra. Assim, para pequenas populações, a amostragem de auditoria não é geralmente tão eficiente quanto os meios alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. (Entretanto, ao usar a amostragem de unidade monetária, um aumento no valor monetário da população aumenta o tamanho da amostra, a menos que isso seja compensado por um aumento proporcional na materialidade para as demonstrações contábeis como um todo e, se aplicável, nível ou níveis de materialidade para classes específicas de operações, saldos de contas e divulgações).

Com base em tais informações, assinale a opção que apresenta os fatores que o auditor pode levar em consideração ao determinar o tamanho da amostra para testes de detalhes.

Acerca dos procedimentos de auditoria para tratar dos riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude, de respostas à avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante resultante de informação financeira fraudulenta, no reconhecimento de receita e de apropriação indevida de ativos, assinale a opção INCORRETA.

De acordo com a NBC TA 520 - Procedimentos Analíticos, a confiabilidade dos dados é influenciada por sua fonte e natureza e depende das circunstâncias em que foram obtidos. Os aspectos abaixo mencionados são relevantes ao determinar se os dados são confiáveis para a elaboração de procedimentos analíticos substantivos, EXCETO:

De acordo com a NBC TA 220 - Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas ao elaborar o relatório. Essa avaliação NÃO deve envolver a:

O auditor pode buscar comunicação direta por meio de carta de indagação específica. Para esse fim, a carta de indagação específica pode incluir algumas informações. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I - A carta de indagação específica pode incluir lista de litígios e reclamações. II - A carta de indagação específica pode incluir, quando disponível, a avaliação da administração sobre o resultado de cada um dos litígios e das reclamações identificadas e a estimativa das implicações financeiras, incluindo os custos envolvidos. III - A carta de indagação específica pode incluir solicitação para que o assessor jurídico externo da entidade confirme se as avaliações da administração são razoáveis e forneça para o auditor mais informações, se a lista for considerada pelo assessor jurídico externo da entidade como incompleta ou incorreta. Estão certos os itens:

O auditor deve fazer indagações à administração e a outros segmentos da entidade e executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para as transações com partes relacionadas. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo, que tratam de responsabilidade da administração, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I - Deve identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. II - Deve autorizar e aprovar transações e acordos significativos. III - Deve não autorizar e aprovar transações e acordos significativos fora do curso normal dos negócios. Estão certos os itens:

Quanto aos procedimentos que devem ser executados pelo Auditor Independente, no que diz respeito aos passivos não registrados e às contingências, analise as assertivas abaixo.

I. Indagar e discutir com a administração a respeito das políticas e dos procedimentos adotados para identificar, avaliar e contabilizar e/ou divulgar os passivos não registrados e as contingências.

II. Examinar os documentos em poder do cliente, vinculados aos passivos não registrados e às contingências, incluindo correspondências e faturas de consultores jurídicos.

III. Obter, formalmente, da administração, uma descrição das contingências na data do encerramento das Demonstrações Contábeis e para o período que abrange essa data e a data de emissão do parecer de Auditoria sobre essas demonstrações, incluindo a identificação dos assuntos sob os cuidados profissionais de consultores jurídicos.

É correto o que se afirma em

Devido às incertezas inerentes nas atividades de negócios, alguns itens das demonstrações contábeis podem ser apenas estimados com maior ou menor grau de dificuldade. Quanto às estimativas contábeis, é correto afirmar que a responsabilidade, pela sua definição, é