Questões de Auditoria - Documentos e Relatórios para Concurso - Página 61

Q15986

Ano: 2009 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-SP Prova: ESAF - 2009 - SEFAZ-SP - Analista de Finanças e Controle - Prova 2 |

Q15986 Auditoria

Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:

A

sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizada pela entidade auditada.

B

sua confidencialidade é dever permanente do auditor.

C

apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos.

D

devem ser mantidos sob a custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.

E

sua padronização não é obrigatória.

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Q14888

Ano: 2009 Banca: ESAF Órgão: ANA Prova: ESAF - 2009 - ANA - Analista Administrativo - Administração |

Q14888 Auditoria

Entre as Normas Brasileiras de Contabilidade, a NBC-T-12 trata da atividade e dos procedimentos da Auditoria Interna. Nesse contexto, é correto afirmar:

A

o relatório do auditor interno deve ser redigido com objetividade e imparcialidade.

B

o termo 'erro' aplica-se a atos voluntários de omissão e manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios e demonstrações contábeis.

C

para dar suporte aos resultados de seu trabalho, o auditor interno deve se valer, unicamente, da análise e interpretação das informações contábeis.

D

o termo 'fraude' aplica-se a atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

E

o uso de técnicas de amostragem estatística é vedado na auditoria interna.

Incorreta. Gabarito oficial da banca:

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Q2916338

Ano: 2008 Banca: FUNRIO Órgão: SUFRAMA Prova: FUNRIO - 2008 - SUFRAMA - Auditor |

Q2916338 Auditoria

A informação que fundamenta os resultados da Auditoria Interna e que deve ser suficiente, fidedigna, relevante e útil de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade, é classificada como

A

dado.

B

fato.

C

ocorrência.

D

teste.

E

evidência.

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Q2916330

Ano: 2008 Banca: FUNRIO Órgão: SUFRAMA Prova: FUNRIO - 2008 - SUFRAMA - Auditor |

Q2916330 Auditoria

O relatório da Auditoria Interna NÃO deve abordar

A

a metodologia adotada.

B

o objetivo e a extensão dos trabalhos.

C

a contratação do auditor para trabalhos futuros.

D

os riscos associados aos fatos constatados.

E

eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.

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Q2241788

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Analista - Normas Contábeis e Auditoria |

Q2241788 Auditoria

Segundo a NBC T 11.3, o auditor deve manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de:

A

5 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações;

B

4 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações;

C

5 anos, a partir da data de emissão do seu parecer;

D

6 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações;

E

4 anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

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Q2241787

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Analista - Normas Contábeis e Auditoria |

Q2241787 Auditoria

O parecer com abstenção de opinião é emitido quando:

A

for constatado que as demonstrações financeiras não representam a realidade da organização auditada;

B

as demonstrações contábeis representarem em seu conjunto a situação patrimonial da empresa analisada;

C

o auditor não consegue reunir comprovação suficiente para formar sua opinião sobre as demonstrações financeiras;

D

for detectado pelos auditores erro que induza os usuários a uma compreensão falha da empresa auditada;

E

for encontrado erro relevante nas demonstrações contábeis auditadas.

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Q2241784

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Analista - Normas Contábeis e Auditoria |

Q2241784 Auditoria

Quando o auditor independente está convencido que as demonstrações financeiras examinadas foram elaboradas de forma adequada em todos os seus aspectos relevantes, é emitido um parecer:

A

sem ressalvas;

B

com ressalvas;

C

adverso;

D

com abstenção de opinião;

E

contrário.

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Q1644793

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644793 Auditoria

A auditoria do controle interno deve ser registrada por meio de relatório, parecer, certificado ou nota. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

A

No certificado de auditoria citam-se, no parágrafo final, as irregularidades que afetam a gestão.

B

O certificado de auditoria, no caso de auditoria contábil, dispensa o número do registro do auditor no Conselho Regional de Contabilidade.

C

É por meio do registro das constatações que os resultados dos exames realizados pelo controle interno são levados ao conhecimento do TCU.

D

Os papéis de trabalho do auditor são documentos que não podem ser obtidos a partir de qualquer outra fonte além das informações contidas em seus próprios trabalhos de auditoria e fiscalização.

E

O parecer do dirigente do órgão do controle interno é peça documental que externaliza a avaliação conclusiva do controle interno e deve ser inserida, compulsoriamente, nos processos de tomada e prestação de contas.

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Q1644787

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Provas: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1644787 Auditoria

De acordo com as normas de auditoria, independentemente das demonstrações contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter os papéis de trabalho por

A

dois anos, a partir da data do fim da auditoria.

B

três anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

C

três anos, a partir da data do fim da auditoria.

D

cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

E

cinco anos, a partir da data do fim da auditoria.

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Q1308780

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308780 Auditoria

Assinale a alternativa correta. Consta do modelo de parecer dos auditores independentes, parte da NPA 13 – Normas e Procedimentos de Auditoria – IBRACON, o texto:

A

Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Previdência Privada ABC, levantado em 31 de dezembro de 2006, e as respectivas demonstrações do resultado e de fluxos financeiros correspondentes ao exercício findo naquela data, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

B

Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Previdência Privada ABC, levantado em 31 de dezembro de 2006 e de 2005, e as respectivas demonstrações do resultado e de fluxos financeiros, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

C

Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Previdência Privada ABC, levantado em 31 de dezembro de 2006 e de 2005, e as respectivas demonstrações do resultado, dos fluxos de caixa, das mutações do patrimônio líquido e do valor adicionado correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

D

Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade de Previdência Privada ABC, levantado em 31 de dezembro de 2006 e de 2005, e as respectivas demonstrações do resultado e do valor adicionado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade do contador devidamente registrado no conselho de sua jurisdição. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

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Q1308620

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente |

Q1308620 Auditoria

Segundo a NBC T 11 – IT 5 – Parecer dos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis, aprovada pela Resolução CFC nº. 830/98, na data do parecer, o dia deve corresponder ao de conclusão dos trabalhos na entidade auditada, objetivando informar ao usuário que foi considerado o efeito, sobre as demonstrações contábeis e sobre o parecer, das transações e eventos ocorridos entre a data de encerramento do período a que se referem as demonstrações contábeis e a data do parecer.
Considerando o disposto nesta norma e nas demais normas sobre eventos subseqüentes, sobretudo a NBC T 11.16 – Transações e eventos subseqüentes, aprovada pela Resolução CFC nº. 1.040/05 e a NBC T 19.12 – Eventos subseqüentes à data das demonstrações contábeis, aprovada pela Resolução CFC nº. 1.088/07, indique a alternativa incorreta.

A

O auditor deve considerar três situações de eventos subseqüentes: i) os ocorridos entre a data do término do exercício social e a data da emissão do parecer; ii) os ocorridos depois do término do trabalho de campo e da emissão do parecer, e antes da divulgação das demonstrações contábeis; e iii) os conhecidos após a divulgação das demonstrações contábeis.

B

A contabilização dos dividendos considera a prática de mercado consagrada no Brasil à luz da lei das sociedades por ações, que prevê o seu provisionamento no exercício em que os dividendos são propostos. As normas contábeis internacionais, no entanto, estabelecem que os dividendos sejam contabilizados apenas no exercício em que são formalmente aprovados. Assim, especificamente em relação a este assunto, enquanto as normas internacionais e a legislação societária no Brasil não estiverem harmonizadas, os dividendos deverão ser provisionados de acordo com o determinado pela legislação societária e o estatuto social da companhia. Assim, dividendos adicionais declarados entre a data das demonstrações contábeis e a de sua aprovação não devem ser ajustados naquelas demonstrações contábeis.

C

A entidade deve divulgar a data em que foi concedida a autorização para a conclusão da elaboração das demonstrações contábeis e quem forneceu tal autorização, já que é importante que os usuários saibam quando foi autorizada a conclusão da elaboração das demonstrações contábeis, já que estas não refletem eventos posteriores a essa data. Por conseguinte, essa é a data do parecer dos auditores independentes.

D

O processo envolvido na autorização da conclusão da elaboração das demonstrações contábeis poderá variar dependendo, entre outros, da estrutura da administração, das exigências legais e estatutárias. Por exemplo, a autorização para conclusão das demonstrações contábeis reflete a data da aprovação pelo órgão da administração previsto no estatuto social e não a data em que os acionistas aprovam as demonstrações contábeis. Em alguns casos, exige-se que a diretoria de uma entidade submeta suas demonstrações contábeis à aprovação de um conselho de administração, sendo que a autorização para a conclusão da elaboração das demonstrações contábeis é concedida após estas demonstrações serem submetidas à apreciação desse conselho, do conselho fiscal ou do comitê de auditoria, se houver.

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Q1231967

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Prefeitura de Teresina - PI

Q1231967 Auditoria

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue o item

Quando forem emitidos dois relatórios, um em forma curta e outro em forma longa, a inclusão de informações adicionais relevantes no relatório em forma longa deve suprir as insuficiências e deficiências inerentes ao relatório em forma curta.

Certo

Errado

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Q449987

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TCE-AL Prova: FCC - 2008 - TCE-AL - Auditor |

Q449987 Auditoria

Analise as afirmações a seguir, relativas aos papéis de trabalho da auditoria:

I. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria.
II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese alguma ser postos à disposição da entidade.
IV. Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não podem ser utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual.

Está correto o que se afirma SOMENTE em

A

I e II.

B

I e III.

C

II e III.

D

II e IV.

E

III e IV.

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Q342156

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-ES Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - SEFAZ-ES - Auditor Fiscal da Receita Estadual |

Q342156 Auditoria

Texto associado

Com base nos conceitos e aplicações da análise das demonstrações contábeis, julgue os itens seguintes.

No exercício das funções de auditoria, o contador, desde que solicitado pela fiscalização do Conselho Regional de Contabilidade (CRC), deverá colocar à disposição dessa entidade relatórios e documentos que tenham servido de base à execução de seu trabalho, inclusive papéis de trabalho.

Certo

Errado

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Q342144

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-ES Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - SEFAZ-ES - Auditor Fiscal da Receita Estadual |

Q342144 Auditoria

Texto associado

A propósito dos princípios fundamentais de contabilidade e dos fatos e lançamentos contábeis, julgue os itens subsequentes.

Ao perceberem a tendência de uma empresa à descontinuidade, os auditores devem registrar o fato em seus relatórios, ainda que a divulgação dessa informação possa provocar ou acelerar a interrupção das atividades da empresa.

Certo

Errado

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Q317376

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: MC Prova: CESPE - 2008 - MC - Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis - Nível VI |

Q317376 Auditoria

Texto associado

No que se refere ao campo de atuação e ao perfil do auditor independente de empresas, julgue os itens que se seguem.

Os auditores internos terão acesso a todos os processos, documentos ou informações no desempenho de suas atribuições. Assim, os profissionais da auditoria interna devem guardar sigilo das informações, conforme previsto na normatização técnica, usando nos relatórios e notas técnicas apenas informações de caráter consolidado. No entanto, poderão identificar pessoa física ou jurídica em seus relatórios internos, mesmo quando essas informações estiverem protegidas por sigilo.

Certo

Errado

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Q317355

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: MC Prova: CESPE - 2008 - MC - Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis - Nível VI |

Q317355 Auditoria

Texto associado

Acerca da responsabilidade do auditor externo e das técnicas adotadas para a execução de seus trabalhos, julgue os itens a seguir.

A independência e imparcialidade devem ser características inerentes ao trabalho de auditoria contábil independente, pois os usuários da informação contábil, especificamente os investidores em ações de companhias abertas, buscam no parecer de auditoria, entre outras características intrínsecas e extrínsecas, a segurança de que as demonstrações contábeis sejam elaboradas segundo os princípios contábeis geralmente aceitos.

Certo

Errado

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Q317352

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: MC Prova: CESPE - 2008 - MC - Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis - Nível VI |

Q317352 Auditoria

Texto associado

Acerca da responsabilidade do auditor externo e das técnicas adotadas para a execução de seus trabalhos, julgue os itens a seguir.

O auditor contábil independente deve conduzir seus trabalhos com a visão de imparcialidade, apresentando a verdade de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos, observando as normas e os padrões técnicos de auditoria e valendo-se, quando necessário, de opiniões técnicas de outros profissionais da mesma área, podendo também entrevistar profissionais de outras áreas, embora não possa utilizar opiniões destes profissionais na elaboração de seu relatório ou parecer.

Certo

Errado

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Q217572

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TRF - 5ª REGIÃO Prova: FCC - 2008 - TRF - 5ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q217572 Auditoria

A limitação imposta ao auditor pela diretoria da entidade objeto de sua auditoria deve conduzir a um parecer

A

com ressalva ou à abstenção de opinião.

B

adverso.

C

sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase na limitação imposta.

D

com abstenção de opinião, se o auditor julgar que a restrição imposta na extensão do trabalho seja de pequena magnitude.

E

sem ressalva, se o auditor julgar que a restrição imposta na extensão do trabalho seja de grande magnitude.

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Q177104

Ano: 2008 Banca: FGV Órgão: Senado Federal Prova: FGV - 2008 - Senado Federal - Contador |

Q177104 Auditoria

Sobre os papéis de trabalho, de acordo com as normas de auditoria interna do CFC, não é correto afirmar que:

A

a Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

B

os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

C

a administração da entidade deve contribuir com o auditor na confecção dos papeis de trabalho de natureza corrente, a fim de alcançar o detalhamento necessário e suficiente para comprovar as evidências.

D

análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

E

os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

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Questões de Concurso Sobre documentos e relatórios em auditoria

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