Questões de Auditoria - Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho) para Concurso - Página 15

Q263502

Ano: 2012 Banca: FCC Órgão: TST Prova: FCC - 2012 - TST - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q263502 Auditoria

De acordo com a Resolução CFC n^o 986/2003 (NBC TI 01), na realização dos trabalhos de auditoria interna, os fatos, as informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações deverão ser

A

registrados nos papéis de trabalho.

B

confirmados junto aos responsáveis pelas constatações detectadas pelo auditor.

C

anotados no livro de registros de ocorrência de achados de auditoria.

D

registrados no relatório de auditoria, após ciência da entidade auditada.

E

levados ao conhecimento da administração da entidade auditada para adoção das medidas corretivas.

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Q1305849

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305849 Auditoria

A documentação de auditoria, que atende às exigências da NBC TA 230- Documentação de Auditoria, fornece:

A

evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor; e evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

B

prova de que o trabalho executado pela equipe de auditores que suporta o parecer do auditor independente, bem como as recomendações constantes do relatório de recomendações para o aprimoramento dos controles internos, instituído pela Superintendência de Seguros Privados (SUSEP).

C

elementos que comprovam que o trabalho de asseguração sobre as demonstrações contábeis não históricas foram executados adequadamente.

D

evidência de que a avaliação de risco inerente aos controles internos efetuada pelos auditores estão de acordo com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares instituídas pela SUSEP e pelo IBRACON.

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Q811941

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame |

Q811941 Auditoria

Em relação à preparação da documentação da auditoria, assinale a opção CORRETA.

A

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor não precisa registrar quem executou o trabalho de auditoria nem a data em que foi concluído.

B

É fundamental que o auditor, antes do início dos trabalhos de auditoria, prepare tempestivamente a documentação de auditoria.

C

O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos, exceto se forem discutidos com a administração.

D

Se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que é inconsistente com a sua conclusão final, ele não deve documentar como tratou essa inconsistência.

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Q379852

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379852 Auditoria

Com respeito aos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que:

A

são evidências que facilitam e servem de revisão dos trabalhos realizados pelo auditor

B

são de propriedade exclusiva do auditado

C

podem ser divulgados a terceiros, pois são de domínio público

D

devem ser guardados por, no mínimo, dez anos, a contar da data de emissão do parecer

E

quanto à forma de arquivo, podem ser classificados em papéis correntes e transitórios

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Q284970

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - SEDUC-AM - Contador |

Q284970 Auditoria

Texto associado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue o item.

Os papéis de trabalho incluídos no arquivo corrente, onde devem ser mantidos indefinidamente, incluem o resumo dos princípios contábeis utilizados pelo cliente e os manuais do plano de contas e de procedimentos.

Certo

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Q250883

Ano: 2011 Banca: VUNESP Órgão: TJM-SP Prova: VUNESP - 2011 - TJM-SP - Contador - Judiciário |

Q250883 Auditoria

De acordo com a NBC TA 230 do CFC, a documentação de auditoria fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do seu objetivo global e de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis, e serve adicionalmente para

I. assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria;

II. assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão;

III. permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada civil e criminalmente por seu trabalho;

IV. manter em sigilo um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras;

V. permitir a condução de revisões e inspeções de controle de qualidade;

VI. permitir a condução de inspeções internas e externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

Estão corretos apenas os itens

A

I, II e V.

B

I, III e IV.

C

II, IV e V.

D

II, V e VI.

E

III, IV e VI.

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Q221009

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: INFRAERO Prova: FCC - 2011 - INFRAERO - Auditor - Edital 02 |

Q221009 Auditoria

Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de

A

papéis-espelho.

B

registros de riscos de auditoria.

C

papéis de trabalho.

D

registros de planejamento de auditoria.

E

quadro sinótico de auditoria

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Q213945

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TCE-PR Provas: FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Atuarial | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Contábil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Informática | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Jurídica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Econômica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Engenharia Civil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Administrativa |

Q213945 Auditoria

Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são

A

de propriedade da empresa ou órgão auditado.

B

documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.

C

o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.

D

as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.

E

os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.

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Q213266

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213266 Auditoria

Quando o Auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar (como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito) e as razões para o não atendimento. Entretanto, a exigência de documentação de auditoria aplica-se apenas àquelas que sejam relevantes nas circunstâncias. De acordo com o descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.206/09, a exigência documental NÃOé relevante quando:

A

os valores envolvidos não forem materiais ou o montante seja irrelevante.

B

se referirem a valores que não geram impactos financeiros.

C

o impacto das irregularidades detectadas não comprometeremo sistema sob análise.

D

a exigência é condicional e a condição não existe.

E

não foram detectadas irregularidades.

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Q211010

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-RS Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-RS - Todos os Cargos - Conhecimentos Básicos |

Q211010 Auditoria

Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que:

A

são de propriedade exclusiva do auditor.

B

informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem bom exemplo de papéis de trabalho.

C

a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor.

D

na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em consideração se são completos por si só.

E

o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos papéis de trabalho, desde que tenha concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada.

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Q210166

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210166 Auditoria

As questões que podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho estão relacionadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.

A

A natureza do trabalho.

B

A natureza e a complexidade da atividade da entidade.

C

A natureza e a condição dos resultados financeiros do exercício.

D

A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.

E

A metodologia e a tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.

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Q209707

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TCE-SE Prova: FCC - 2011 - TCE-SE - Técnico de Controle Externo |

Q209707 Auditoria

Segundo a NBC TA 230, a contar da data do relatório do auditor, o período de retenção para documentos de auditoria (papéis de trabalho) geralmente não é inferior a

A

oito anos.

B

sete anos.

C

cinco anos.

D

seis anos.

E

dez anos.

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Q209496

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCU Prova: CESPE - 2011 - TCU - Auditor Federal de Controle Externo - Auditoria de Obras Públicas |

Q209496 Auditoria

Texto associado

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos
bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse
assunto, julgue os itens subsequentes.

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Não deve constar desses documentos o juízo do auditor acerca das questões significativas, que serão apresentadas no relatório de auditoria.

Certo

Errado

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Q201669

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TRT - 20ª REGIÃO (SE) Prova: FCC - 2011 - TRT - 20ª REGIÃO (SE) - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q201669 Auditoria

No que se refere à guarda da documentação, o Auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda pelo prazo de

A

dezoito meses, a partir da data de emissão do relatório e parecer relacionado com os serviços realizados.

B

dois anos, a partir da data do término dos serviços realizados.

C

três anos, a partir da data do início dos serviços realizados.

D

cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer, de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.

E

dez anos, a partir da data de entrega ou publicação do seu parecer relacionado com os serviços realizados.

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Q177385

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 2 |

Q177385 Auditoria

Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.

A

Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.

B

Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.

C

No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.

D

Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.

E

Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.

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Q154803

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Transpetro Prova: CESGRANRIO - 2011 - Transpetro - Contador Júnior - Auditoria Interna |

Q154803 Auditoria

Os elementos utilizados pelo auditor no registro de todas as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria, são os

A

procedimentos de Auditoria

B

testes de observância

C

testes substantivos

D

papéis de trabalho

E

programas de trabalho

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Q89566

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TRE-ES Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - TRE-ES - Analista - Contabilidade - Específicos |

Q89566 Auditoria

Texto associado

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria
interna, julgue os itens que se seguem.

Sem prejuízo da fiscalização do Conselho Federal e dos conselhos regionais de contabilidade, o contador, na função de auditor, não é obrigado a disponibilizar seus papéis de trabalho, relatórios, entre outros documentos, exceto nos casos de determinação judicial.

Certo

Errado

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Q88842

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: PREVIC Prova: CESPE - 2011 - PREVIC - Analista Administrativo - Contabilidade |

Q88842 Auditoria

Texto associado

Julgue os próximos itens, referentes aos diversos aspectos do
trabalho de auditoria no setor público.

Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do departamento de auditoria que os elaborou, não podendo, em nenhuma hipótese, ser apresentados a terceiros.

Certo

Errado

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Q88011

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88011 Auditoria

Os papéis de trabalho são identificados por códigos de acordo com a metodologia de cada auditor. Na figura acima, observa-se um tipo de ligação de dados entre dois papéis de trabalho, denominada

A

circularização bancária.

B

cruzamento alfanumérico.

C

papel conectado.

D

ligação direta.

E

referência cruzada.

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Q88008

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88008 Auditoria

Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)

A

procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.

B

fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso.

C

nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.

D

perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.

E

normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.

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Questões de Concurso Comentadas sobre documentação de auditoria (papéis de trabalho) em auditoria

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