Questões de Auditoria - Controle Interno para Concurso - Página 25

Q1958968

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE / CEBRASPE - 2022 - SECONT-ES - Auditor do Estado - Administração | CESPE / CEBRASPE - 2022 - SECONT-ES - Auditor do Estado - Ciências Contábeis | CESPE / CEBRASPE - 2022 - SECONT-ES - Auditor do Estado - Ciências Econômicas | CESPE / CEBRASPE - 2022 - SECONT-ES - Auditor do Estado - Ciências Jurídicas | CESPE / CEBRASPE - 2022 - SECONT-ES - Auditor do Estado - Engenharia Civil | CESPE / CEBRASPE - 2022 - SECONT-ES - Auditor do Estado - Tecnologia da Informação |

Q1958968 Auditoria

Em relação à estrutura da gestão de riscos, definida, segundo a ABNT NBR ISO 31000, como o conjunto de componentes que fornecem os fundamentos e os arranjos organizacionais para a concepção, implementação, monitoramento, análise crítica e melhoria contínua da gestão de riscos, julgue o item a seguir.

Os arranjos organizacionais incluem planos, relacionamentos, responsabilidades, recursos, processos e atividades da organização.

Certo

Errado

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Q1950114

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950114 Auditoria

Na escala de probabilidade de ocorrência de eventos em análise pela auditoria, o evento que poderá ocorrer excepcionalmente, porém, não havendo elementos ou informações que indiquem essa possibilidade, pode ser classificado como

A

improvável de ocorrer.

B

raro de ocorrer.

C

inexistente.

D

provável de ocorrer.

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Q1950112

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950112 Auditoria

Considere que a implantação de um portal de pagamentos a fornecedores tenha permitido diminuir custos administrativos, reduzir carga de trabalho e mitigar riscos nos tratamentos e na realização de pagamentos aos fornecedores da ApexBrasil. Nesse caso, ocorreu a diminuição, essencialmente, dos riscos

A

sistêmicos.

B

de governança.

C

operacionais.

D

de mercado.

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Q1950110

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950110 Auditoria

Quando a abordagem corporativa para a gestão de riscos está desenvolvida e comunicada significa que a maturidade de gestão de riscos está

A

gerenciada.

B

definida.

C

consciente.

D

habilitada.

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Q1950109

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950109 Auditoria

Em caso de inadimplemento do objetivo estratégico “atuar em rede com parceiros estratégicos nacionais e internacionais”, a organização estaria incorrendo, precipuamente, no risco

A

de governança.

B

legal.

C

sistêmico.

D

operacional.

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Q1950108

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950108 Auditoria

Com relação à auditoria embasada em riscos, julgue os itens seguintes.
I O nível de asseguração fornecido pela auditoria deve ser comunicado em relatório sob a forma de opinião ou conclusão.
II A asseguração limitada representa nível de certificação alto, porém, não absoluto.
III O nível de asseguração requerido deve ser estabelecido antes do início dos trabalhos e levado em consideração na definição da estratégia global de auditoria.
IV A não agregação de valor à auditoria operacional inclui desde não apresentar informações ou perspectivas novas até negligenciar fatores importantes.
Assinale a opção correta.

A

Apenas os itens I, II e III estão certos.

B

Apenas os itens I, III e IV estão certos.

C

Apenas o item II está certo.

D

Apenas o item IV está certo.

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Q1950107

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950107 Auditoria

A respeito do gerenciamento de riscos em auditoria aplicável à ApexBrasil, assinale a opção correta.

A

No plano anual de auditoria, é necessário considerar as estratégias, os objetivos, as prioridades, as metas da unidade auditada, assim como os riscos a que seus processos estão sujeitos.

B

Abordagem de auditoria com foco em risco significa compreender as diretrizes organizacionais em seus vários níveis e verificar a conformidade das ações executadas.

C

As funções que gerenciam e têm propriedade sobre os riscos constituem a segunda linha de defesa organizacional.

D

Sob a incumbência da auditoria interna, estão a responsabilidade pelo gerenciamento de riscos e o estabelecimento de processos para sua gestão nas unidades auditadas.

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Q1950106

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950106 Auditoria

A auditoria baseada em riscos

A

aumenta a quantidade de testes necessários, da mesma forma que amplia as chances de identificar distorções materialmente relevantes.

B

tem a origem da sua utilização intrinsicamente relacionada com a auditoria financeira.

C

direciona os esforços da equipe de auditoria para áreas de baixo a médio risco.

D

constitui revolução em relação às auditorias tradicionais.

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Q1950102

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950102 Auditoria

De acordo com a ABNT NBR ISO/IEC 17799:2005, que trata, entre outros temas, da segurança dos registros de auditoria, devem existir regras claras para o tratamento das falhas informadas pelos usuários ou pelos programas de sistemas no que diz respeito a problemas com o processamento da informação. Nesse sentido, por ocasião do tratamento das falhas, para assegurar que os controles não foram comprometidos e que a ação tomada é totalmente autorizada, o procedimento adequado é

A

a análise crítica dos registros de falha.

B

o monitoramento do controle de acesso e da ativação e desativação dos sistemas de proteção.

C

a análise crítica das medidas corretivas.

D

o monitoramento da conformidade das atividades dos administradores do sistema e da rede.

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Q1950086

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950086 Auditoria

A governança corporativa da auditoria interna

A

é dependente e vinculada à presidência da empresa.

B

é independente e vinculada à presidência da empresa.

C

é independente e vinculada ao conselho de administração da empresa.

D

é dependente e vinculada ao comitê de auditoria estatutário da empresa.

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Q1947166

Ano: 2022 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Viamão - RS Prova: FUNDATEC - 2022 - Prefeitura de Viamão - RS - Contador (Prefeitura e IPREV) |

Q1947166 Auditoria

A NBC T 16.8 Controle interno sob o enfoque contábil compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público. Considerando a estrutura de controle interno, assinale a alternativa que apresenta corretamente os componentes de acordo com a referida norma.

A

ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.

B

ambiente de controle; avaliação de riscos; planejamento; informação; e monitoramento.

C

ambiente de controle; avaliação de riscos; comunicação; execução; e monitoramento.

D

mapeamento; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.

E

avaliação de riscos; planejamento; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.

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Q1946628

Ano: 2022 Banca: CONSULPLAN Órgão: CFC Prova: CONSULPLAN - 2022 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis |

Q1946628 Auditoria

Em relação às atribuições da Controladoria, assinale a afirmativa INCORRETA.

A

Embora não seja sua responsabilidade exclusiva, a Controladoria deve avaliar e monitorar os sistemas de controle interno da empresa, objetivando assegurar a confiabilidade das informações financeiras, a proteção do patrimônio e o atendimento às leis e regulamentos aplicáveis às atividades da entidade.

B

A elaboração do planejamento estratégico é de responsabilidade da alta administração da empresa. A Controladoria é uma unidade administrativa que exerce papel fundamental nesse trabalho, tendo a atribuição de prover com informações tanto financeiras quanto não financeiras os responsáveis pela elaboração do planejamento estratégico.

C

Integra o rol das atribuições da Controladoria, a avaliação constante das questões fiscais relacionadas às atividades desenvolvidas pela empresa. Essa avaliação permanente não deve apenas se restringir ao cumprimento da legislação fiscal, mas também identificar oportunidades legais de redução da carga tributária, de forma a aumentar a lucratividade e a competitividade da empresa.

D

Considerando sua proximidade com a alta administração da empresa, a Controladoria exerce um papel exclusivamente gerencial (contabilidade gerencial), gerando informações e relatórios aos administradores. Aspectos relacionados à escrituração, apuração de custos, avaliação do plano de contas, cumprimento da legislação fiscal, acompanhamento dos trabalhos da auditoria externa, elaboração das demonstrações financeiras, não são tratados pela Controladoria.

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Q1934225

Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: TJ-TO Prova: FGV - 2022 - TJ-TO - Contador - Distribuidor |

Q1934225 Auditoria

O Modelo das Três Linhas foi desenvolvido para ser aplicável a todas as organizações e ajudá-las a identificar estruturas e processos que melhor auxiliam no atingimento dos objetivos e facilitam uma forte governança e gerenciamento de riscos. Uma das características do modelo é a definição de papéis específicos, mas relacionados em alguns pontos.
No referido modelo, um papel que se relaciona tanto ao corpo administrativo quanto à gestão e à auditoria interna diz respeito:

A

à aprovação e ao fornecimento de recursos ao plano de auditoria;

B

à definição da visão, missão, valores e apetite organizacional a riscos;

C

à delegação de responsabilidade pelo atingimento dos objetivos da organização;

D

à supervisão do trabalho da auditoria interna;

E

ao alinhamento das atividades com os objetivos da organização.

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Q1924950

Ano: 2022 Banca: UFSC Órgão: UFSC Prova: UFSC - 2022 - UFSC - Auditor |

Q1924950 Auditoria

Quanto aos componentes dos controles internos da gestão, assinale a alternativa correta.

A

Resposta a riscos significa que todos os níveis da organização (departamentos, divisões, processos e atividades) devem ter objetivos fixados e comunicados. A explicitação de objetivos, alinhados à missão e à visão da organização, é necessária para permitir a identificação de eventos que potencialmente impeçam sua consecução.

B

Ambiente interno inclui, entre outros elementos, integridade, valores éticos e competência das pessoas, maneira pela qual a gestão delega autoridade e responsabilidades, estrutura de governança organizacional e políticas e práticas de recursos humanos. Ele é a base para todos os outros componentes da estrutura.

C

Fixação de objetivos são as políticas e os procedimentos estabelecidos e executados para mitigar os riscos que a organização tenha optado por tratar.

D

Atividades de controles internos têm como objetivo avaliar a qualidade da gestão de riscos e dos controles internos da gestão, por meio de atividades gerenciais contínuas e/ou avaliações independentes, buscando assegurar que esses controles funcionem como previsto e que sejam modificados apropriadamente, de acordo com mudanças nas condições que alterem o nível de exposição a riscos.

E

Informação e comunicação estabelecem que o órgão / a entidade deve identificar qual estratégia seguir (evitar, transferir, aceitar ou tratar) em relação aos riscos mapeados e avaliados.

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Q1924948

Ano: 2022 Banca: UFSC Órgão: UFSC Prova: UFSC - 2022 - UFSC - Auditor |

Q1924948 Auditoria

O modelo de Gerenciamento de Riscos Corporativos – Estrutura Integrada (COSO ERM) estabelece que todas as organizações enfrentam incertezas, e o desafio de seus administradores é determinar até que ponto aceitar essa incerteza, assim como definir como esta pode interferir no esforço para gerar valor às partes interessadas. A respeito desse assunto, é correto afirmar que:

A

não existe relação entre os objetivos que uma organização empenha-se em alcançar e os componentes do gerenciamento de riscos corporativos. Para melhor visualizar essa separação, o modelo é apresentado em uma matriz tridimensional em forma de cubo.

B

essa estrutura estabelece cinco categorias de objetivos para a organização: estratégicos, operacionais, comunicativos, de integridade e de conformidade.

C

espera-se que o gerenciamento de riscos corporativos ofereça garantia absoluta do cumprimento dos objetivos.

D

o gerenciamento de riscos corporativos é conduzido pelos profissionais em todos os níveis da organização.

E

os eventos podem gerar impacto tanto negativo quanto positivo ou ambos. Os que geram impacto positivo representam riscos que podem impedir a criação de valor ou mesmo destruir o valor existente.

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Q1922585

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: ELETROBRAS-ELETRONUCLEAR Prova: CESGRANRIO - 2022 - ELETROBRAS-ELETRONUCLEAR - Contador |

Q1922585 Auditoria

Na perspectiva do cubo do COSO-ERM (COSO II): Gerenciamento de Riscos Corporativos – Estrutura Integrada –, que trata dos componentes do modelo, observa-se que a atividade “análise de riscos”, anteriormente prevista no COSO-IC, foi substituída e complementada pelas seguintes atividades: identificação de eventos, avaliação de riscos e resposta a riscos. Na identificação de eventos, verificam-se algumas classificações de fatores e categorias de eventos.

São exemplos de fatores externos na categoria de eventos econômicos, segundo o COSO-ERM:

A

capacidade dos empregados, disponibilidade de bens e acesso ao capital

B

disponibilidade de capital, liquidez e desemprego

C

legislação, política pública e comportamento do consumidor

D

comércio eletrônico, manutenção e atividade fraudulenta

E

características demográficas, emissões e dejetos e disponibilidade de dados e sistemas

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Q1922578

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: ELETROBRAS-ELETRONUCLEAR Prova: CESGRANRIO - 2022 - ELETROBRAS-ELETRONUCLEAR - Contador |

Q1922578 Auditoria

A Estrutura Integrada de Controle Interno elaborada pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) tem sido uma referência no cenário corporativo. Essa estrutura se apresenta a partir de categorias de objetivos, componentes de controle interno e estrutura organizacional da entidade. Um dos princípios estabelecidos nessa estrutura se refere à demonstração de comprometimento com a integridade e os valores éticos por parte da organização.

Esse princípio está relacionado ao seguinte componente de controle:

A

ambiente de controle

B

atividades de monitoramento

C

atividades de controle

D

avaliação de conformidade

E

avaliação de riscos

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Q1904869

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: FUNPRESP-EXE Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |

Q1904869 Auditoria

Com relação aos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo na FUNPRESP-EXE, julgue o item seguinte.

Na política de alçadas, veda-se o fracionamento de eventos administrativos e financeiros com o objetivo de enquadramento em alçada inferior àquela que deveria ser aplicável.

Certo

Errado

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Q1904868

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: FUNPRESP-EXE Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |

Q1904868 Auditoria

Com relação aos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo na FUNPRESP-EXE, julgue o item seguinte.

As comunicações de operações suspeitas devem ser realizadas ao Banco Central do Brasil.

Certo

Errado

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Q1904866

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: FUNPRESP-EXE Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |

Q1904866 Auditoria

Com relação aos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo na FUNPRESP-EXE, julgue o item seguinte.

Exemplo de sinal de alerta da área de inteligência financeira para evitar desvio de recursos é a alternância de mesmas pessoas nos quadros societários de empresas relacionadas em transações suspeitas.

Certo

Errado

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Questões de Concurso Comentadas sobre controle interno em auditoria

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