Questões de Concurso
Comentadas sobre controle interno em auditoria
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Dessa forma, o novo membro do Conselho de Administração poderá
Nessa revisão, a dimensão de comunicação e reporte é desenvolvida por meio de
Algumas perguntas podem ser feitas para auxiliar na identificação dos riscos, EXCETO a seguinte:
I Em sistemas de avaliações contínuas, há aplicativos que verificam todas as contas a pagar e identificam aquelas que estão fora do padrão, de modo que, quando são detectadas anormalidades, estas são encaminhadas para a verificação de possíveis irregularidades ou pendências. II Para garantir o sigilo e a segurança da informação, as informações relevantes para fins de controle devem ser capturadas e reportadas apenas à área responsável pelo sistema de controles internos. III A fixação de limites máximos de exposição a riscos assumidos por um operador de mercado para cada horizonte de investimento é exemplo de uma atividade de prevenção, enquanto que a confrontação da mesma informação com dados vindos de bases diferentes, adotando as ações corretivas, quando necessário, constitui um tipo de atividade de detecção.
Assinale a opção correta.
Por diversos motivos, as organizações precisam de estruturas e processos eficazes para permitir o atingimento dos objetivos. Essas estruturas envolvem mecanismos de governança e gerenciamento de riscos, que são também abordados no modelo das Três Linhas 2020 do Institute of Internal Auditors (IIA). No contexto desse modelo, analise os itens a seguir.
Papel I fornecimento de assistência no gerenciamento de riscos
Papel II avaliação e assessoria independentes e objetivas sobre questões relativas ao atingimento dos objetivos
Papel III entrega de produtos e serviços aos clientes da organização, incluindo funções de apoio
São papéis de 1ª, 2ª e 3ª linha, respectivamente:
Julgue o seguinte item, referentes ao ambiente de controle corporativo.
A controladoria da organização é o órgão central do sistema
de governança corporativa, que envolve estreitos
relacionamentos entre sócios, conselho de administração,
diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes
interessadas.
Julgue o seguinte item, referentes ao ambiente de controle corporativo.
Na presença de cenário de risco substancial à integridade, as
entidades, públicas ou privadas, devem adotar verificações
prévias, conhecidas como due diligence, ou seja, efetuar
exame prévio à contratação, além de medidas para a
supervisão de terceiros contratados.
Julgue o seguinte item, referentes ao ambiente de controle corporativo.
O risco à integridade, além da desobediência aos
regramentos vigentes que a corporação está sujeita, abarca
atos fraudulentos, conflito de interesses e vazamento de
informações sigilosas.
Julgue o seguinte item, referentes ao ambiente de controle corporativo.
O ambiente de controle pode ser entendido como a
consciência e cultura de controle da organização, sem
prejuízo de competência técnica e compromisso ético.
A respeito das boas práticas de controle interno para mitigar riscos e alcançar objetivos, julgue o próximo item.
A resposta ao risco deve incluir controles internos de gestão
preventivos, específicos e definitivos, bem como rotina que
contemple a preparação e a avaliação recorrente de planos de
contingência/continuidade, com vistas a minimizar o
impacto de eventos não detectados e(ou) evitar a sua
consubstanciação.
A respeito das boas práticas de controle interno para mitigar riscos e alcançar objetivos, julgue o próximo item.
Os riscos de a organização não atingir seus objetivos podem
ser minimizados pelos controles internos, devido à sua
natureza versátil, e pelo efeito cumulativo de respostas a
riscos que atendam a tais propósitos.
A respeito das boas práticas de controle interno para mitigar riscos e alcançar objetivos, julgue o próximo item.
O conluio limita a efetividade do controle interno,
prejudicando o ambiente e a avaliação dos controles
devidamente adequados.
No que diz respeito ao monitoramento na avaliação da regularidade das atividades executadas, do desempenho e dos resultados obtidos, julgue o item subsequente.
O monitoramento pode ser conduzido por meio de avaliações
recorrentes, cabendo à administração somente definir a sua
periodicidade, uma vez que, quanto maiores o alcance e o
índice de eficiência do monitoramento contínuo, menor a
quantidade necessária de avaliações recorrentes.
No que diz respeito ao monitoramento na avaliação da regularidade das atividades executadas, do desempenho e dos resultados obtidos, julgue o item subsequente.
Os cinco componentes do novo framework combinados entre
si abrangem desde a governança corporativa até o processo
de revisão contínua, devidamente reportado no componente
da comunicação de deficiências de controles decorrentes de
riscos não detectados e, por conseguinte, não tratados.
No que diz respeito ao monitoramento na avaliação da regularidade das atividades executadas, do desempenho e dos resultados obtidos, julgue o item subsequente.
O avaliador responsável pela elaboração do sistema deve
determinar o modo como o sistema funcionará, contudo não
tem a obrigação de documentar todo o processo, ao contrário
do que ocorre no caso de o descritor do sistema não ser o
avaliador, hipótese na qual todo novo procedimento
encartado no processo deverá ser documentado.
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