Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 69

Q1307070

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307070 Auditoria

Quando o Auditor Independente executa procedimento de revisão analítica ele objetiva identificar:

A

Falhas de controle interno.

B

Saldos contábeis não-conciliados.

C

Operações não-escrituradas.

D

Operações ou saldos anormais.

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Q1307065

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307065 Auditoria

Avalie as afirmações abaixo e identifique a alternativa incorreta:

A

É obrigação do Auditor Independente registrado na CVM, em conexão com o seu exame de auditoria de Demonstrações Contábeis de companhia aberta, elaborar e encaminhar à administração da entidade, ao órgão regulador e ao conselheiro fiscal, se este assim solicitar ao Auditor Independente, relatório circunstanciado, contendo suas observações a respeito de deficiências ou ineficácia dos controles internos e dos procedimentos contábeis da entidade auditada.

B

O Auditor Independente, ao emitir proposta de auditoria e fixar seus honorários, considera, primeiramente, as questões de cunho comercial, como os aspectos de relevância, complexidade do serviço, número de horas estimadas para a realização dos serviços, qualificação técnica dos profissionais envolvidos e o lugar em que os serviços serão prestados. Em casos muito específicos, essa determinação pode ferir a ética, produzir conflitos de interesses e até se caracterizar como perda de independência. Todavia, em qualquer caso, não deve iniciar os seus trabalhos sem ter a carta-proposta ou a documentação equivalente confirmada, formalmente, pela administração do cliente.

C

O Auditor Independente, ao elaborar o planejamento de seus trabalhos, deve considerar o ambiente de PED (Processamento Eletrônico de Dados) para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável, já que os objetivos de auditoria não mudam se os dados contábeis forem processados manualmente ou pelo computador. Entretanto, os métodos de aplicação dos procedimentos de auditoria para obter evidências podem ser influenciados pelos métodos de processamento com o auxílio do computador. Assim, poderá aplicar procedimentos de auditoria com ou sem auxílio de sistemas informatizados, ou ainda uma combinação de ambos, a fim de obter evidências suficientes. Assim, deve ter seus profissionais devidamente atualizados para a aplicação de técnicas mais sofisticadas de auditoria auxiliadas por computador.

D

A Instrução CVM n° 408/04 determina que as Demonstrações Contábeis consolidadas das companhias abertas deverão incluir, além das sociedades controladas, individualmente ou em conjunto, as Entidades de Propósito Específico (EPEs), quando a essência de sua relação com a companhia aberta indicar que as atividades dessas entidades são controladas, direta ou indiretamente, individualmente ou em conjunto, pela companhia aberta. A referida Instrução fixou os indicadores de controles para identificar tais EPEs que deverão se submeter ao processo de consolidação, mas não necessariamente à avaliação pelo método da equivalência patrimonial.

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Q1307051

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307051 Auditoria

Identifique a alternativa incorreta:

A

O Programa Interno de Controle de Qualidade do Auditor Independente inclui a avaliação permanente da carteira dos clientes, quanto aos seguintes aspectos: (a) capacidade de atendimento ao cliente, em face da estrutura existente; (b) grau de independência existente; e (c) integridade dos administradores do cliente.

B

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase final dos trabalhos de campo, considerando a relevância em dois níveis: (a) em nível geral, considerando as Demonstrações Contábeis tomadas no seu conjunto, bem como as atividades, qualidade da administração, avaliação do sistema contábil e de controles internos, e situação econômica e financeira da entidade; e (b) em níveis específicos, relativos ao saldo das contas ou natureza e volume das transações.

C

O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade da administração da entidade, porém, o Auditor Independente deve efetuar sugestões objetivas para o seu aprimoramento, decorrentes de constatações feitas no curso do seu trabalho.

D

Quando constatar que há evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o Auditor Independente deverá, em seu parecer, mencionar, em parágrafo de ênfase, os efeitos que tal situação poderá determinar na continuidade operacional da entidade, de modo que os usuários tenham adequada informação sobre a mesma.

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Q1307050

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307050 Auditoria

Analise as afirmações abaixo e identifique a alternativa incorreta:

A

Risco de auditoria é a possibilidade de o Auditor Independente vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre Demonstrações Contábeis significativamente incorretas.

B

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em: (a) testes de transações e saldos e (b) procedimentos de revisão analítica.

C

Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos trabalhos, o Auditor Independente tem a obrigação de comunicá-los à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.

D

O planejamento pressupõe, entre outros, adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração.

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Q1307047

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307047 Auditoria

O objetivo da Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, de acordo com a NBC-T-14, é:

A

A avaliação dos procedimentos adotados pelos Auditores Independentes, visando assegurar que os trabalhos foram desenvolvidos dentro da técnica universal de auditoria a qual suporta a opinião contida no parecer emitido sobre as Demonstrações Contábeis.

B

A avaliação dos procedimentos adotados pelos Auditores Independentes, visando assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, medida pelo atendimento das normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade e, na insuficiência destas, pelos pronunciamentos do IBRACON – Instituto de Auditores Independentes do Brasil, e, quando aplicável, das normas emitidas por órgãos reguladores.

C

A avaliação dos procedimentos adotados pelos Auditores Independentes, efetuada pelo Conselho Federal de Contabilidade, visando assegurar que os trabalhos desenvolvidos pela equipe técnica contemplem a avaliação de risco, o planejamento do trabalho, a verificação de contingências e passivos não-registrados, frente às normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo IBRACON – Instituto de Auditores Independentes do Brasil, e, quando aplicável, das normas emitidas por órgãos reguladores.

D

A avaliação dos procedimentos adotados pelos Auditores Independentes, visando assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, medida pelo atendimento às normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo Conselho Regional de Contabilidade e pelo IBRACON – Instituto de Auditores Independentes do Brasil.

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Q1307041

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307041 Auditoria

Ocorrendo um evento relevante na entidade auditada, depois de emitido o parecer e antes de sua divulgação conjuntamente com as Demonstrações Contábeis, o Auditor Independente não pode:

A

Estender os trabalhos até a data do evento.

B

Emitir um novo parecer com data posterior à ocorrência do evento.

C

Emitir parecer complementar.

D

Emitir o parecer com dupla data.

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Q1307036

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307036 Auditoria

Dos serviços listados a seguir, qual é considerado ameaça à independência do Auditor Independente, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade:

A

A emissão de relatórios sobre o cumprimento de leis e normas de natureza tributária.

B

A emissão de respostas a consultas formuladas sobre matéria tributária.

C

O planejamento tributário sem bases, estritamente, científicas e legais.

D

Assistência e consultoria na solução de divergências quanto a impostos e contribuições.

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Q1307035

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307035 Auditoria

Em relação à relevância e ao risco no processo de avaliação da evidência de auditoria, é incorreto afirmar que:

A

O Auditor Independente não pode, no processo de planejamento da auditoria, ter, intencionalmente, estabelecido nível de relevância num patamar abaixo daquele a ser utilizado para avaliar os resultados da auditoria.

B

Se o planejamento da auditoria for efetuado em período anterior ao encerramento das Demonstrações Contábeis, o Auditor Independente pode estimar o resultado das operações e a posição financeira que existiriam no encerramento do exercício ou do período sob exame, baseado na experiência existente.

C

Se os resultados reais forem, substancialmente, diferentes dos valores estimados, a relevância quantificada na fase do planejamento e utilizada na execução da auditoria, assim como a avaliação dos riscos de auditoria, podem mudar.

D

As modificações no nível de relevância determinado no planejamento, efetuadas em decorrência de fatores encontrados durante a execução dos trabalhos, devem ser, adequadamente, documentadas.

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Q1307034

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307034 Auditoria

Para determinar a natureza, a extensão e a profundidade de seus exames, o Auditor Independente deve considerar a relação existente entre risco de auditoria e o nível de relevância estabelecido na fase de planejamento dos trabalhos de auditoria. Pode-se afirmar, então, que esta relação:

A

Dá-se de forma direta.

B

Dá-se de forma inversa.

C

Depende da profundidade atribuída ao exame em questão.

D

Depende da relevância do fato examinado.

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Q1307033

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1307033 Auditoria

Se, no julgamento do Auditor Independente, a divulgação por parte da administração da entidade dos fatos caracterizadores da situação de descontinuidade das operações nas Demonstrações Contábeis não for adequada, o Auditor Independente, para efeitos de emissão de seu parecer:

A

Não deve expressar opinião adversa, mas, sim, incluir ressalva quanto à continuidade das operações.

B

Deve expressar opinião adversa ou com ressalva, como for apropriado, em função da relevância.

C

Deve incluir parágrafo de ênfase, relatando a incerteza quanto à continuidade das operações.

D

Deve incluir parágrafo de ênfase, no qual fundamentará a sua negativa de opinião, em decorrência da falta de divulgação dos fatos por parte da administração.

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Q1306949

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306949 Auditoria

Assinale a opção que contenha demonstrativos divulgados pelas companhias abertas no Brasil e que devem ser, obrigatoriamente, objeto de opinião de Auditores Independentes, de acordo com a legislação societária.

A

Balanço Social, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração do Fluxo de Caixa.

B

Balanço Patrimonial, Balanço Social e Demonstração de Resultado do Exercício.

C

Balanço Patrimonial, Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (das Mutações do Patrimônio Líquido), Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos.

D

Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração do Fluxo de Caixa.

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Q1306948

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306948 Auditoria

Assinale a circunstância que requer modificação relevante no Relatório de Revisão Especial das Informações Trimestrais (ITR) emitido pelo Auditor Independente.

A

Falta de aplicação de testes de comprovação de transações.

B

Falta de observação de contagens físicas de estoques.

C

Não-obtenção de respostas de circularizações de clientes.

D

Omissão de fatos relevantes nas Notas Explicativas.

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Q1306946

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306946 Auditoria

No processo de acompanhamento do inventário físico de estoques de matéria-prima, o Auditor Independente constatou a existência de quantidades relevantes de itens que não constavam dos registros físico-financeiros e contábeis. Neste caso, o Auditor Independente detectou:

A

Ativos fictícios.

B

Ativos ocultos.

C

Ativos ocultos e passivos fictícios.

D

Ativos fictícios e passivos ocultos.

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Q1306942

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306942 Auditoria

Considere a resposta correta:

A

O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e/ou Demonstrações Contábeis denomina-se erro.

B

Ao detectar um erro ou fraude durante o trabalho de auditoria, o Auditor Independente deve comunicar, imediatamente, o fato ao Ministério Público.

C

A responsabilidade primária na prevenção e na identificação de erros na elaboração das Demonstrações Contábeis é do Auditor Independente.

D

Ao planejar a Auditoria, o Auditor Independente deve indagar da administração da entidade a ser auditada sobre a existência de fraude e/ou erro de conhecimento da administração.

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Q1306938

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306938 Auditoria

Qual das afirmações está incorreta?

A

Quando ocorrer uma incerteza em relação a fato relevante, cujo desfecho poderá afetar, significativamente, a posição patrimonial e financeira da entidade, o Auditor Independente deverá destacar este fato em seu Parecer de Auditoria.

B

Mesmo que o nível dos controles internos para Contas a Pagar seja adequado, de forma a minimizar o risco de ocorrência de erros ou diferenças significativas nas Demonstrações Contábeis, a circularização dos fornecedores é requerida.

C

Os procedimentos para a revisão das Informações Trimestrais não incluem: circularização dos fornecedores, teste de comprovação de amostra das transações realizadas no trimestre e contagem física de estoques.

D

O Auditor Independente juntamente com o administrador da companhia são responsáveis pela prevenção de fraudes ou erros.

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Q1306931

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306931 Auditoria

Ao detectar fraquezas substanciais nos sistemas de controle interno, o Auditor Independente deve:

A

Aumentar os testes de observância.

B

Diminuir os testes substantivos.

C

Aumentar o nível planejado de testes substantivos.

D

Alterar o escopo/amplitude de sua auditoria.

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Q1306923

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306923 Auditoria

O Auditor Independente deve estabelecer e documentar seus honorários mediante avaliação dos serviços. Vários fatores devem ser considerados, exceto:

A

Número de horas estimadas para a execução dos trabalhos.

B

Qualificação técnica dos profissionais designados.

C

Complexidade dos trabalhos a serem executados.

D

Possibilidade de prestação de serviços de consultoria.

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Q1306922

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306922 Auditoria

Os líderes de equipe de Auditores Independentes, de conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade, devem ser submetidos a rodízio a cada:

A

Dois anos.

B

Três anos.

C

Quatro anos.

D

Cinco anos.

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Q1306921

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente |

Q1306921 Auditoria

É permitido ao contador no exercício da auditoria independente:

A

Baseado no seu trabalho e julgamento, emitir Parecer de Auditoria sem ressalva, mesmo sendo sabedor da existência de outro Parecer de Auditoria com Ressalva.

B

Defender os interesses do cliente, deixando de divulgar, no Parecer de Auditoria, o fato de a empresa apresentar situação financeira de risco.

C

Utilizar os papéis de trabalho elaborados por outros auditores, mesmo sem autorização destes, para respaldar o seu parecer.

D

Emitir o Parecer de Auditoria antes de realizar os exames e, em seguida, elaborar os papéis de trabalho para respaldar o Parecer.

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Q1199951

Ano: 2005 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: ANCINE

Q1199951 Auditoria

No que se refere a elaboração, análise, avaliação e gerenciamento de projetos, julgue o item que se seguem.
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros é da administração da entidade, por meio da implementação e manutenção de adequado sistema contábil e de controle interno. Entretanto, o auditor deve planejar seu trabalho de forma a detectar fraudes e erros que impliquem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.

Certo

Errado

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria independente (externa) em auditoria

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