Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 48

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1301531 Auditoria

Assinale a opção que apresenta a operação ou evento que NÃO se caracteriza como risco operacional.

A

Práticas inadequadas relativas a clientes, produtos e serviços.

B

Possibilidade de ocorrência de perdas resultantes da flutuação nos valores de mercado de posições detidas por uma instituição financeira.

C

Falhas na execução, cumprimento de prazos e gerenciamentos das atividades da instituição.

D

Fraudes externas e internas.

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Q1301458

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301458 Auditoria

A NBC TSC 4400 trata da realização de trabalhos de procedimentos previamente acordados sobre informações contábeis. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

O objetivo do trabalho de procedimentos previamente acordados consiste na aplicação, pelo auditor independente, de procedimentos de auditoria acordados entre o auditor independente, a entidade e, eventualmente, terceiros, com a consequente emissão de relatório com as descobertas de fatos especificamente constatados.

B

O relatório fica restrito às partes que aceitaram os procedimentos a serem aplicados, uma vez que outros, por desconhecimento dos motivos da aplicação dos procedimentos, poderão interpretar de forma diversa os resultados.

C

O auditor independente deve certificar-se que os representantes da entidade e, eventualmente, outras partes específicas, que serão destinatárias de cópia do relatório, têm entendimento claro dos procedimentos acordados e dos termos do trabalho.

D

A independência do auditor é exigida nos trabalhos de procedimentos previamente acordados, considerando a emissão do relatório de asseguração, seja este na forma positiva (opinião) ou na forma negativa, nos casos de revisão limitada.

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Q1301456

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301456 Auditoria

A NBC TA 805 trata das considerações especiais para a auditoria de quadros isolados de demonstração contábil ou de um elemento, conta ou item específico da demonstração contábil. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Se o auditor assume um trabalho para emitir o seu relatório sobre quadros isolados das demonstrações contábeis ou sobre elementos específicos das demonstrações contábeis juntamente com o trabalho para emitir relatório de auditoria independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade, o auditor deve expressar uma opinião separada para cada trabalho.

B

Quadros isolados auditados das demonstrações contábeis ou elementos específicos auditados das demonstrações contábeis podem ser publicados juntamente com o conjunto completo de demonstrações contábeis auditadas.

C

Se a opinião no relatório do auditor independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade contém modificação, ou se esse relatório inclui um parágrafo de ênfase ou parágrafo de outros assuntos, o auditor deve determinar o possível efeito sobre seu relatório que abrange quadros isolados dessas demonstrações contábeis ou elementos específicos dessas demonstrações contábeis.

D

o auditor pode expressar uma opinião sem modificações sobre quadros isolados do conjunto completo de demonstrações contábeis, mesmo se ele expressou opinião adversa ou absteve-se de expressar opinião sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis como um todo.

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Q1301447

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301447 Auditoria

O auditor independente deve documentar os assuntos significativos que propiciem evidências para fundamentar o relatório de asseguração e que comprovem dessa forma que o trabalho foi realizado de conformidade com as normas de auditoria. De acordo com esse assunto, assinale a opção INCORRETA:

A

A existência de questões complexas de princípio e julgamento requer que a documentação inclua fatos pertinentes, conhecidos do auditor independente no momento da conclusão

B

Não é necessário, nem prático, documentar todos os assuntos considerados pelo auditor independente durante os trabalhos.

C

A documentação de auditoria é de responsabilidade do cliente e deve ser preparada pelo auditor independente, considerando a necessidade de proporcionar o seu entendimento por outro auditor. Caso este outro auditor não compreenda aspectos detalhados do trabalho, deverá discuti-los com a administração.

D

A documentação inclui registro da análise do auditor independente sobre as questões importantes que exijam o exercício de julgamento e respectivas conclusões.

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Q1301437

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301437 Auditoria

Na troca do auditor independente de companhia aberta, conforme Instrução CVM n.° 308/99, a comunicação à Comissão de Valores Mobiliários deverá ser efetuada:

A

pela administração da entidade auditada, no prazo de 20 (vinte) dias da data da contratação.

B

pela administração da entidade auditada, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.

C

pelo comitê de auditoria e/ou conselho fiscal quando em funcionamento, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.

D

pelo auditor independente contratado, no prazo de 20 (vinte) dias.

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Q1301435

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301435 Auditoria

A NBC TA 600 - Considerações Especiais – Auditorias de Demonstrações Contábeis de Grupos, inclui o Trabalho dos Auditores dos Componentes. Considerando esse assunto, assinale a opção que apresenta o aspecto que NÃO deve fazer parte das instruções do auditor do grupo ao auditor do componente no caso de uma auditoria das demonstrações contábeis.

A

Materialidade do componente e o limite acima do qual as distorções não podem ser consideradas como claramente triviais para as demonstrações contábeis do grupo.

B

Exigências éticas que são relevantes para a auditoria de grupo e, em particular, as exigências de independência.

C

Solicitação ao auditor do componente para que, conhecendo o contexto em que a equipe encarregada do trabalho do grupo usará o seu trabalho, confirme que ele cooperará com a equipe.

D

Orientação sobre o tipo de relatório a ser emitido pelo auditor independente.

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Q1301433

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301433 Auditoria

Em conformidade com a NBC TA Estrutura Conceitual, o risco do trabalho de asseguração pode ser representado por componentes de risco. Abaixo está apresentada a definição de alguns tipos de risco associados ao trabalho dos auditores independentes. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Risco de informação é o risco potencial de que o objeto contenha distorções, decorrentes dos controles internos e que não venha a ser detectado pelo auditor independente.

B

Risco inerente é a suscetibilidade da informação sobre o objeto a uma distorção relevante, pressupondo que não haja controles relacionados.

C

Risco de controle é o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada ou detectada e corrigida, em tempo hábil, por controles internos relacionados.

D

Risco de detecção é o risco de que o auditor independente não detecte uma distorção relevante existente.

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Q1301432

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301432 Auditoria

Com base na NBC TA Estrutura Conceitual, existe uma série de procedimentos e avaliações a serem definidas no decorrer de um trabalho de asseguração razoável ou limitada. Considerando esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional para obter evidência apropriada e suficiente sobre se a informação relativa ao objeto está livre de distorções relevantes.

B

O auditor independente considera a suficiência como uma medida da qualidade da evidência e adequação como uma medida da quantidade da evidência isto é, a sua relevância e a sua confiabilidade. A qualidade da evidência necessária é afetada pelo risco da informação sobre o objeto conter distorções relevantes e também pela qualidade de tal evidência.

C

O auditor independente considera a materialidade, o risco do trabalho de asseguração, a quantidade e a qualidade das evidências disponíveis quando planeja e executa o trabalho, em especial quando determina a natureza, a época ou a extensão dos procedimentos de obtenção de evidência.

D

O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que façam com que a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes.

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Q1301423

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301423 Auditoria

Assinale a opção CORRETA.

A

Risco inerente é a suscetibilidade a uma distorção relevante que depende, fundamentalmente, do tipo de controle interno existente.

B

Risco de controle é aquele em que qualquer distorção é sempre detectada pelo próprio controle implantado.

C

Risco de controle decorre do fato que um controle é desenhado de forma a sempre superar o risco inerente.

D

Risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte uma distorção relevante existente, ou seja, estabelece de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes necessários, mas mesmo assim não detecta uma distorção relevante existente.

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Q1301421

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301421 Auditoria

Assinale a opção INCORRETA.

A

Sempre que for identificada uma distorção, o auditor deve analisá-la para concluir se ela poderia estar relacionada com fraude.

B

O auditor só deve levar ao conhecimento da administração ou governança as situações concretas de fraude. Nos casos em que existe suspeita ou indicações não confirmadas, ele deve, primeiro, confirmar que a fraude de fato existe para então levar o assunto adiante, evitando se desgastar com os responsáveis pela administração ou governança.

C

Nos casos em que o auditor refutar a presunção de risco de fraude no reconhecimento da receita, ele deve documentar nos papéis de trabalho as razões para essa conclusão, que devem ser bem fundamentadas.

D

Dentre os fatores de risco de fraude destacam-se: a existência de incentivo ou pressão para perpetrar a fraude, oportunidade percebida para cometer a fraude e a capacidade de racionalizar a ação fraudulenta, ou seja, dar uma razão razoável para que a fraude ocorra e não chame atenção.

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Q1301415

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301415 Auditoria

Das afirmações abaixo assinale a opção INCORRETA.

A

Sempre que for identificada a existência de uma distorção, o auditor independente deve analisar essa distorção para concluir se ela poderia estar relacionada com fraude.

B

Tendo em vista que as fraudes podem ser perpetradas pela administração da entidade, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, torna-se inócuo e, portanto, deve ser evitada a obtenção de representações da administração ou responsáveis pela governança.

C

No caso de identificação de fraude ou indicação de que ela pode existir, o auditor deve comunicar esse fato de forma tempestiva à pessoa de nível apropriado da entidade.

D

Embora o auditor independente deva observar a confidencialidade (Código de Ética), existem situações em que ele é requerido a comunicar ao órgão regulador a fraude ou a possível existência de fraude.

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Q930764

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930764 Auditoria

Para fins das normas de auditoria, os termos a seguir têm os significados a eles atribuídos. É correto afirmar:

A

Risco de amostragem é o risco de que o auditor chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não seja relacionada ao risco de amostragem.

B

Risco não resultante da amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

C

Taxa tolerável de desvio é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população.

D

Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.

E

Distorção tolerável é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos, definida pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.

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Q930759

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930759 Auditoria

Quanto à identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante, é correto afirmar:

A

No nível das demonstrações contábeis, classificam-se em risco inerente e de controle.

B

Ocorre o chamado risco inerente quando há tendência de uma afirmação à distorção antes de quaisquer controles relacionados.

C

Os procedimentos de avaliação de riscos são capazes de fornecer evidências de auditoria apropriada e suficiente para suportar a opinião de auditoria.

D

A avaliação pelo auditor dos riscos de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis pode mudar durante o curso da auditoria, à medida que evidências adicionais de auditoria são obtidas.

E

Caso seja identificado risco significativo, o auditor não precisa associar possíveis controles da entidade ao risco identificado, tendo em vista que a simples identificação dele denota a ausência ou a falha do controle.

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Q596630

Ano: 2013 Banca: FGV Órgão: SUDENE Prova: FGV - 2013 - SUDENE-PE - Contador |

Q596630 Auditoria

Quanto à auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I. A auditoria interna apresenta, como um de seus objetivos, avaliar a necessidade de novas normas internas ou de modificação das já existentes.

II. O controle interno não apresenta limitações ou restrições para a execução de suas atividades por fazer parte do corpo funcional do próprio órgão controlado.

III. Mesmo que a entidade tenha um excelente controle interno, o auditor independente deve executar procedimentos mínimos de auditoria.

Assinale:

A

se somente a afirmativa I estiver correta.

B

se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.

C

se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.

D

se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.

E

se todas as afirmativas estiverem corretas.

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Q585202

Ano: 2013 Banca: VUNESP Órgão: SEFAZ-SP Prova: VUNESP - 2013 - SEFAZ-SP - Analista em Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas - Conhecimentos específicos |

Q585202 Auditoria

A Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 550 –, que trata da responsabilidade do auditor no que se refere ao relacionamento e transações com partes relacionadas durante a execução da auditoria de demonstrações contábeis, especificamente, amplia a maneira como a NBC TA 315, a NBC TA 330 e a NBC TA 240 devem ser aplicadas em relação aos riscos

A

operacionais e financeiros, quantitativos e qualitativos de impacto relevante associados aos relacionamentos e transações com partes relacionadas.

B

de distribuição de lucros associados aos relacionamentos e transações com partes relacionadas.

C

fiscais associados aos relacionamentos e transações com partes relacionadas.

D

de subavaliação de operações internas relevantes associados aos relacionamentos e transações com partes relacionadas.

E

de distorção relevante associados aos relacionamentos e transações com partes relacionadas.

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Q546511

Ano: 2013 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: DPF Prova: CESPE / CEBRASPE - 2013 - Polícia Federal - Perito Criminal Federal - Cargo 1 |

Q546511 Auditoria

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue o item subsecutivo.

É licita e aceitável a realização de trabalhos por auditores independentes que não estejam em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração (NBC – TA).

Certo

Errado

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Q448162

Ano: 2013 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Vassouras - RJ Prova: FUNCAB - 2013 - Prefeitura de Vassouras - RJ - Auditor de Tributos Fiscais |

Q448162 Auditoria

Assinale a alternativa que possui afirmação correta sobre fraude e/ou erro.

A

O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de resultar ou não em distorção nas demonstrações contábeis.

B

Apesar de o auditor poder suspeitar da ocorrência de fraude ou identificá-la, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude.

C

A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos auditores internos.

D

O auditor é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções causadas por fraude ou erro.

E

O risco de uma distorção relevante não ser detectada decorrente de erro é mais alto do que o risco de esta não ser detectada em decorrência de fraude.

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Q448161

Ano: 2013 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Vassouras - RJ Prova: FUNCAB - 2013 - Prefeitura de Vassouras - RJ - Auditor de Tributos Fiscais |

Q448161 Auditoria

As implicações de distorção que são, ou podem ser, resultados de fraude devem ser:

A

desconsideradas na emissão de opinião quando a magnitude da distorção não é relevante em relação às demonstrações contábeis.

B

desconsideradas em relação a outros aspectos da auditoria quando a magnitude da distorção não é relevante em relação às demonstrações contábeis.

C

consideradas sempre relevantes em relação à auditoria ainda que a magnitude da distorção não seja relevante em relação às demonstrações contábeis.

D

desconsideradas na emissão de opinião devido ao fato de o trabalho do auditor não ter o objetivo de identificar fraudes.

E

consideradas em relação a outros aspectos da auditoria, mesmo que a magnitude da distorção não seja relevante em relação às demonstrações contábeis.

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Q448147

Ano: 2013 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Vassouras - RJ Prova: FUNCAB - 2013 - Prefeitura de Vassouras - RJ - Auditor de Tributos Fiscais |

Q448147 Auditoria

Assinale o fato que demonstra a ocorrência de autorrevisão.

A

A auditoria foi realizada pelo auditor chefe, sem que houvesse possibilidade de uma revisão pelo seu chefe superior imediato

B

O auditor formou seu julgamento do serviço atual parcialmente baseado na confiança inapropriada nos resultados de serviços prestados anteriormente por ele.

C

Os dados de planejamento da auditoria foram revisados durante a execução dos testes de auditoria.

D

A equipe de auditoria reexaminou os testes realizados pela outra equipe de auditoria nas demonstrações do exercício anterior.

E

O auditor que executou os testes de auditoria e emitiu opinião sobre as Demonstrações Contábeis é um auditor interno da entidade.

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Q437568

Ano: 2013 Banca: FCC Órgão: TCE-AM Prova: FCC - 2013 - TCE-AM - Analista Técnico de Controle Externo - Auditoria Governamental |

Q437568 Auditoria

As dificuldades próprias dos trabalhos de auditoria tem como origem a natureza das informações contábeis e dos procedimentos de auditoria, bem como a necessidade da condução dos trabalhos em um período razoável. Assim, a possibilidade do auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes, a exemplo da diferença entre valores, recebe o nome de

A

riscos de auditoria.

B

erro operacional.

C

distorção de conclusão.

D

erro relevante.

E

acidente de auditoria.

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Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria independente (externa) em auditoria

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