De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, assinale a alternativa que NÃO representa um fator relevante a ser considerado no planejamento para a execução dos trabalhos.

Considerando “V” para verdadeiro e “F” para falso, analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta.

O exame físico é a verificação in loco; deverá proporcionar ao auditor a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado. O exame físico realizado pelo auditor deve conter as seguintes características:

( ) Identificação: comprovação através do exame visual do item especificado a ser examinado.

( ) Existência física: comprovação, através da constatação visual, de que o objeto ou item examinado existe realmente.

( ) Autenticidade: poder de discernimento de que o item ou objeto examinado é fidedigno.

( ) Quantidade: a apuração das quantidades reais existentes fisicamente, somente se dando por satisfeito após apuração adequada.

( ) Qualidade: exame visual de que o objeto examinado permanece em uso. Não está deteriorado e merece fé.

Analise o parecer de auditoria abaixo:

Ilmos Srs.

Diretores

De acordo com instruções recebidas da administração, não estivemos presentes à contagem física do inventário realizada em 31 de dezembro de 2015. Como conseqüência, não podemos expressar qualquer opinião com respeito a esse inventário, que monta a R$ 150.000.000,00.

Em virtude do inventário de 31 de dezembro de 2015 ter importância substancial na determinação patrimonial e financeira e do resultado das operações dessa organização, não podemos expressar opinião sobre as demonstrações financeiras anexas, tomadas em conjunto.

São Paulo, 21 de fevereiro de 2016.

XPTO Auditores Associados

O parecer acima é um exemplo de:

Sobre o método de Amostragem, julgue os itens abaixo:

I) A amostragem é aplicada em função da necessidade de obtenção de informações em tempo hábil, em casos em que a ação na sua totalidade se torna impraticável.

II) O método de amostragem é utilizado como exceção nos trabalhos de auditoria, visto que as informações obtidas não representam a realidade do universo auditável e retratam somente resultados acerca de determinado número de elementos, podendo, assim, acarretar fragilidade das recomendações.

III) O método de amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações nas quais o objeto-alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se distribui de maneira bastante pulverizada.

IV) Ao elaborar um plano amostral, o auditor deve saber exatamente qual é o objetivo da ação de controle, ou seja, o que deseja obter com os resultados e, de posse deles, a que conclusões deseja chegar, pois, quando os objetivos da ação estão bem definidos, fica claro o estabelecimento de qual é a população-alvo a ser considerada para a elaboração da amostra, bem como a definição das unidades de amostragem (elementos).

V) A amostragem pode ser probabilística e não probabilística. No tipo não probabilístico, é inviável a aplicação de estatísticas aos seus resultados, pois tal limitação faz com que o método não sirva de suporte para uma argumentação, impossibilitando, assim, a busca exploratória de informações ou sondagem, quando se deseja obter informações detalhadas sobre questões particulares, durante um período de tempo específico.

Está CORRETO o que se afirma nos itens:

Sobre as recomendações que compõem o relatório de auditoria, é CORRETO dizer que:

Técnica de auditoria que é utilizada para evidenciar as atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes em situações dinâmicas.

Sua utilização pode revelar fatos que, de outra forma, seriam de difícil constatação. Deve ser utilizada para comparar comportamentos. A utilização dessa técnica depende de argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor na análise de processos gerenciais e de fluxograma. Essa técnica é chamada de _________________________.

Técnica de Auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos. São Técnicas de Auditoria, EXCETO:

Dentre as finalidades da auditoria contábil interna, está a de realizar o controle interno e, assim, salvaguardar os ativos, além de verificar a exatidão e a fidelidade dos elementos patrimoniais registrados na contabilidade da empresa. Esses são alguns dos propósitos/objetivos para a realização do controle interno mediado pela auditoria. Assinale a alternativa que não seja efetivamente um objetivo do controle interno.

A fiscalização é o conjunto de ferramentas e de processos aplicados na obtenção de evidências de modo a possibilitar que o auditor emita sua opinião a respeito da adequação dos processos e/ou demonstrações contábeis. Dentre essas, (i) a indagação escrita ou oral, (ii) análise documental, (iii) conferência de cálculos, (iv) confirmação externa e (v) exame dos registros são recorrentemente utilizadas. Sobre as ferramentas citadas, anteriormente, pode-se afirmar que