Questões de Concurso
Comentadas sobre auditoria independente (externa) em auditoria
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Q1305743
Auditoria
Conforme a norma “Responsabilidade do Auditor com Relação à Fraude”, no contexto
da auditoria das demonstrações contábeis, pode-se afirmar que as informações
contábeis fraudulentas envolvem a manipulação intencional, pela administração, de
controles que aparentemente estão funcionando com eficácia. Com relação a esse
assunto, assinale a opção INCORRETA.
Q1304094
Auditoria
Em relação ao cálculo dos Capitais de Riscos e as Respectivas Transferências destes Riscos nas Transformações Societárias, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Para a supervisionada que incorporar outra supervisionada ou for criada a partir de fusão entre supervisionadas, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à combinação de negócios serão calculadas, considerando-se a agregação dos históricos individuais de cada uma das supervisionadas que se combinaram.
II. Para a supervisionada que transferir ou receber operações de outra supervisionada através de cisão ou de transferência de carteira, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à transferência/cisão serão calculadas considerando-se o histórico de operações das carteiras transferidas/cindidas.
III. Para a supervisionada que se transformar de seguradora em EAPC, ou vice-versa, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à transformação serão calculadas, considerando-se o histórico de operações da supervisionada que lhe deu origem.
IV. A supervisionada que receber carteira, incorporar outra supervisionada ou parcela cindida de supervisionada ou for criada por meio de fusão ou cisão deverá, até o dia 10 do mês seguinte ao da conclusão da operação, protocolar expediente na Susep comunicando o fato à Coordenação-Geral de Monitoramento de Solvência (CGSOA).
A sequência CORRETA é:
I. Para a supervisionada que incorporar outra supervisionada ou for criada a partir de fusão entre supervisionadas, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à combinação de negócios serão calculadas, considerando-se a agregação dos históricos individuais de cada uma das supervisionadas que se combinaram.
II. Para a supervisionada que transferir ou receber operações de outra supervisionada através de cisão ou de transferência de carteira, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à transferência/cisão serão calculadas considerando-se o histórico de operações das carteiras transferidas/cindidas.
III. Para a supervisionada que se transformar de seguradora em EAPC, ou vice-versa, as parcelas do capital de risco cujos cálculos dependem de informações de períodos anteriores à transformação serão calculadas, considerando-se o histórico de operações da supervisionada que lhe deu origem.
IV. A supervisionada que receber carteira, incorporar outra supervisionada ou parcela cindida de supervisionada ou for criada por meio de fusão ou cisão deverá, até o dia 10 do mês seguinte ao da conclusão da operação, protocolar expediente na Susep comunicando o fato à Coordenação-Geral de Monitoramento de Solvência (CGSOA).
A sequência CORRETA é:
Q1304088
Auditoria
Na prestação de serviços de auditoria contábil independente para as supervisionadas, deverão ser observadas as normas e procedimentos de auditoria contábil determinadas pela CVM, CFC e Ibracon, subsidiariamente às normas do CNSP e da Susep. Com relação aos relatórios que as supervisionadas deverão solicitar ao auditor contábil independente para que este os produza, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. As supervisionadas deverão solicitar o relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeiras.
II. As supervisionadas deverão solicitar o relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações financeiras contendo comentários e, se solicitado pela Susep, o plano de ação da supervisionada para solucionar as inadequações apontadas, bem como os prazos para o cumprimento das ações propostas.
III. As supervisionadas deverão solicitar o relatório de auditoria contábil sobre a avaliação pelo auditor contábil independente dos Questionários Trimestrais contidos no Formulário de Informações Periódicas, contendo a descrição dos procedimentos previamente acordados e as conclusões alcançadas em cada questão.
IV. As supervisionadas deverão solicitar o relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos aos riscos suportados pela supervisionada, relatando as deficiências identificadas no curso dos trabalhos de auditoria contábil, bem como, quando for o caso, recomendações destinadas a sanar as deficiências.
Estão CERTOS os itens:
I. As supervisionadas deverão solicitar o relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeiras.
II. As supervisionadas deverão solicitar o relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações financeiras contendo comentários e, se solicitado pela Susep, o plano de ação da supervisionada para solucionar as inadequações apontadas, bem como os prazos para o cumprimento das ações propostas.
III. As supervisionadas deverão solicitar o relatório de auditoria contábil sobre a avaliação pelo auditor contábil independente dos Questionários Trimestrais contidos no Formulário de Informações Periódicas, contendo a descrição dos procedimentos previamente acordados e as conclusões alcançadas em cada questão.
IV. As supervisionadas deverão solicitar o relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos aos riscos suportados pela supervisionada, relatando as deficiências identificadas no curso dos trabalhos de auditoria contábil, bem como, quando for o caso, recomendações destinadas a sanar as deficiências.
Estão CERTOS os itens:
Q1304085
Auditoria
Assinale, entre as situações a seguir, a opção que NÃO se caracteriza como
descumprimento dos requisitos de independência da auditoria atuarial.
Q1304070
Auditoria
O auditor deve se preocupar com a fraude que causa distorção relevante nas
demonstrações contábeis. Considerando esta determinação, assinale a opção que
apresenta uma informação que NÃO configura um fator de risco para a detecção de
fraudes em uma auditoria.
Q1304060
Auditoria
Auditor Independente não pode prestar serviços para um mesmo cliente por prazo
superior a cinco anos consecutivos, exigindo-se um intervalo mínimo de três anos
para a sua recontratação. Caso a companhia possua Comitê de Auditoria, constituído
nos termos da regulação da CVM, este prazo poderá ser estendido. Utilizando-se
dessa prerrogativa, qual seria o procedimento CORRETO a ser adotado pelo auditor
independente?
Q1304058
Auditoria
Para tentar identificar eventual tratamento fraudulento na ativação de gastos, entre
os procedimentos abaixo, qual lhe daria maior segurança?
Q1304056
Auditoria
No exercício das atividades no âmbito do mercado de valores mobiliários, o auditor
independente deverá verificar algumas situações. Em relação a essas situações,
julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório dos auditores independentes foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.
II. O auditor deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.
III. O auditor deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
IV. O auditor deve verificar eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.
Estão CERTOS apenas os itens:
I. O auditor deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório dos auditores independentes foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.
II. O auditor deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.
III. O auditor deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
IV. O auditor deve verificar eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.
Estão CERTOS apenas os itens:
Q1304050
Auditoria
Em abril de 2016, a companhia Óleos Essenciais S.A. substituiu seu auditor
independente em função do rodízio obrigatório e, em junho desse mesmo ano, alterou
seu estatuto social, criando o Comitê de Auditoria como órgão de apoio ao Conselho
de Administração. O Comitê foi instalado em junho do mesmo ano com 5 membros,
todos independentes, sendo um com especialidade em Contabilidade, Auditoria,
Controles e Finanças. Considerando que, após essa reforma, a Óleos Essenciais
S.A. passou a ter um Comitê de Auditoria Estatutário, quando o recém-contratado
auditor deverá ser obrigatoriamente substituído em razão do rodízio de auditores?
Q1304049
Auditoria
A elaboração das demonstrações contábeis da entidade pode exigir conhecimento
especializado em outro campo que não a contabilidade ou a auditoria, como cálculos
atuariais, avaliações ou dados de engenharia. Assim, deixar de usar especialistas
quando tal conhecimento é necessário aumenta os riscos de distorção relevante nas
demonstrações contábeis. Neste caso, o auditor deverá:
Q1211843
Auditoria
Assinale a alternativa incorreta sobre a utilização da amostragem na execução de procedimentos de auditoria.
Q1193586
Auditoria
Uma empresa de auditoria independente é chamada para trabalhar em uma sociedade empresária.
Ao averiguar se existem as condições prévias para um trabalho de auditoria, a administração da sociedade empresária impõe uma limitação no alcance do trabalho do auditor, de modo que este entende que a limitação resultará na emissão de um relatório com abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis.
Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica o posicionamento correto do auditor independente.
Ao averiguar se existem as condições prévias para um trabalho de auditoria, a administração da sociedade empresária impõe uma limitação no alcance do trabalho do auditor, de modo que este entende que a limitação resultará na emissão de um relatório com abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis.
Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica o posicionamento correto do auditor independente.
Ano: 2017
Banca:
COPEVE-UFAL
Órgão:
Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL
Prova:
COPEVE-UFAL - 2017 - Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL - Fiscal de Tributos |
Q1063913
Auditoria
Para o auditor, a diferença entre fraude e erro reside na intenção ou não de realizar o ato considerado irregular. Dadas as afirmativas,
I. O auditor é o principal responsável pela prevenção e detecção da fraude em uma entidade, sendo de sua responsabilidade o correto acompanhamento dos controles internos.
II. Interpretação incorreta das normas contábeis é considerada, à luz das Normas Brasileiras de Contabilidade, como erro.
III. A auditoria interna possui responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros.
IV. A apropriação indébita de ativos é considerada fraude por se tratar de ato intencional.
verifica-se que estão corretas apenas
Ano: 2017
Banca:
COPEVE-UFAL
Órgão:
Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL
Prova:
COPEVE-UFAL - 2017 - Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL - Fiscal de Tributos |
Q1063905
Auditoria
Dadas as afirmativas acerca dos objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria (NBC TA 200 R1),
I. Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais detalhados do que os de outras entidades.
II. É inadequada a manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria, pois o auditor incorrerá no aumento dos riscos quanto à generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria.
III. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido à fraude ou erro.
verifica-se que está(ão) correta(s)
Q962639
Auditoria
Acerca do conceito de “erro” em auditoria, é correto
afirmar que:
Ano: 2017
Banca:
FEPESE
Órgão:
Prefeitura de Criciúma - SC
Prova:
FEPESE - 2017 - Prefeitura de Criciúma - SC - Fiscal de Rendas e Tributos |
Q903227
Auditoria
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis,
os objetivos gerais do auditor são:
Ano: 2017
Banca:
IBADE
Órgão:
IPERON - RO
Prova:
IBADE - 2017 - IPERON - RO - Analista em Previdência - Auditor |
Q864810
Auditoria
O risco de não ser detectada uma distorção relevante
decorrente de fraude é:
Ano: 2017
Banca:
IBADE
Órgão:
IPERON - RO
Prova:
IBADE - 2017 - IPERON - RO - Analista em Previdência - Auditor |
Q864802
Auditoria
Quanto menor o risco que o auditor está disposto a
aceitar, maior deve ser o(a):
Ano: 2017
Banca:
IBADE
Órgão:
IPERON - RO
Prova:
IBADE - 2017 - IPERON - RO - Analista em Previdência - Auditor |
Q864797
Auditoria
Assinale a alternativa correta a respeito de risco de
auditoria em relação a um caso no qual em uma
situação “A” os registros contábeis decorrem de
cálculos complexos, na “B” os saldos das contas são
compostos de valores derivados de estimativas
contábeis sujeitas à incerteza significativa e na “C” há
transações cujos registros refletem o valor histórico
do item sem a necessidade de cálculos complexos ou
estimativas.
Ano: 2017
Banca:
CFC
Órgão:
CFC
Prova:
CFC - 2017 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame |
Q856874
Auditoria
Ao realizar uma auditoria das Demonstrações Contábeis em uma instituição financeira, o auditor verificou a existência de fraude contra o Sistema Financeiro Nacional, praticada por empregados com funções significativas no Controle Interno.
Considerando-se o que estabelece a NBC TA 240 (R1) –
RESPONSABILIDADE DO AUDITOR EM RELAÇÃO A FRAUDE, NO
CONTEXTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS,
assinale a opção CORRETA em relação à comunicação que o auditor
deve fazer ao identificar a fraude.
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