Questões de Concurso
Comentadas sobre auditoria independente (externa) em auditoria
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De acordo com a ABNT NBR ISO 31000:2018, “O propósito da gestão de riscos é a criação e proteção de valor. Ela melhora o desempenho, encoraja a inovação e apoia o alcance de objetivos. Os princípios descritos fornecem orientações sobre as características da gestão de riscos eficaz e eficiente, comunicando seu valor e explicando sua intenção e propósito”.
Os princípios convêm e possibilitam uma organização a gerenciar os efeitos da incerteza nos seus objetivos. São eles:
De acordo com a BC TA 265 - Comunicação de Deficiências de Controle Interno, “A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno não depende somente se a distorção realmente ocorreu, mas, também, da probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção. Portanto, podem existir deficiências significativas mesmo que o auditor não tenha identificado distorções durante a auditoria”.
São exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui “deficiência significativa” incluem, entre outras, EXCETO:
Relacione a Coluna 1 à Coluna 2, associando os tipos de evidência de auditoria aos seus respectivos conceitos.
Coluna 1
1. Evidência física.
2. Evidência documental.
3. Evidência testemunhal.
4. Evidência analítica.
Coluna 2
( ) É aquela decorrente da aplicação de entrevistas e questionários.
( ) Obtida em decorrência de uma inspeção física ou observação direta de pessoas, bens ou transações.
( ) Decorre da conferência de cálculos, comparações, correlações e análises feitas pelo auditor.
( ) Obtida dos exames de ofícios, contratos, documentos comprobatórios e informações prestadas por pessoas de dentro e de fora da entidade auditada.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
Considerando o referencial normativo e doutrinário da Auditoria Governamental, assinale a alternativa que apresenta uma característica que faz com que um Relatório de Auditoria seja mais objetivo.
A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares.
O objetivo da estratificação é o de:
A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.
Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados:
Assinale a alternativa INCORRETA quanto aos procedimentos adicionais de auditoria.
Na etapa de planejamento dos trabalhos e de definição do programa de trabalho, devem ser levados em consideração os riscos a que os processos da entidade auditada estão sujeitos.
O termo fraude pode ser associado a um ato não intencional do agente, resultante de omissão, imprudência ou imperícia. Nesses casos, verifica‑se apenas culpa, pois não está caracterizada a intenção de causar dano.
Para não prejudicar Maria em seu emprego, e por influência dela, José deixou de incluir evidências que poderiam subsidiar a emissão de opinião adversa.
Considerando a situação hipotética narrada e os princípios fundamentais de ética profissional aplicáveis aos auditores independentes, é correto afirmar que José não observou o princípio da(o)
Em relação à auditoria, julgue o item.
Os riscos da auditoria interna relacionam‑se à
possibilidade de não se atingir o objetivo dos
trabalhos e envolvem limitações ao alcance dos
procedimentos da auditoria, dependendo do volume
ou da complexidade das operações e envolvem,
também, a extensão da responsabilidade do auditor
interno no uso dos trabalhos de especialistas.
Com relação aos indicadores de fraude e à segregação de funções, julgue o item a seguir.
Considere-se que um servidor público, responsável por um
processo de compra pública, seja irmão do fornecedor
vendedor da licitação; nessa situação, evidencia-se uma
fraude no processo.
Com relação aos indicadores de fraude e à segregação de funções, julgue o item a seguir.
Considere-se que um funcionário de uma grande empresa,
com mais de 20 anos de serviço, tenha saído em férias nas
quais percorreu boa parte da Europa, e que tenha voltado
com presentes para todos os colegas de trabalho; considere,
ainda, que ele tenha informado, quando de seu retorno, sua
mudança de residência para um bairro luxuoso. Nessa
situação, estão presentes todos os indícios que comprovam a
ocorrência de uma fraude.
Com relação aos indicadores de fraude e à segregação de funções, julgue o item a seguir.
Para mitigar o risco de fraudes, o gerente que autoriza as
vendas a crédito deve controlar os recebimentos
efetivamente realizados.
No que diz respeito a erros, fraudes, amostragem e normas relativas ao relatório de auditoria, julgue o item subsecutivo.
Na auditoria interna, atos intencionais destinados a
manipular informações financeiras ou apropriação indevida
de recursos da entidade são indicativos de fraude; por sua
vez, equívocos não intencionais na elaboração das
demonstrações financeiras são considerados erros.
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